2025年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷A卷附答案.docx

2025年初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.51.06%
B.52.17%
C.60%
D.83.33%

【答案】 C
2、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法
B.系数法
C.零基预算法
D.综合法

【答案】 C
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（ ）。
A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰

【答案】 B
4、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（ ）。
A.横向公平
B.纵向公平
C.合理负担
D.普遍纳税

【答案】 A
5、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。
A.1 200
B.1 700
C.1 836
D.2 040

【答案】 D
6、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.建筑公司为客户修建房屋
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】 D
7、财政支出的内容是由（ ）确定的。
A.经济发展速度
B.国内生产总值
C.法律法规
D.财政收入内容

【答案】 C
8、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.105
C.10000
D.10100

【答案】 B
9、下列减税措施中，属于税基式减免的是（ ）。
A.重新确定税率
B.全部免征
C.核定减免率
D.跨期结转

【答案】 D
10、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象
B.计税依据
C.税目
D.税率

【答案】 A
11、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（ ）。
A.幼儿园占用耕地
B.医院占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.军事设施占用耕地

【答案】 C
12、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.56.52%
B.72.34%
C.73.91%
D.102.13%

【答案】 C
13、事业单位的捐赠收入属于（）。
A.附属单位缴款收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入

【答案】 D
14、下列税种中，属于中央税的是（ ）。
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.企业所得税

【答案】 A
15、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（ ）。
A.价值=功能×成本
B.价值=功能/成本
C.价值=功能-成本
D.价值=功能+（1/成本）

【答案】 B
16、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
A.7. 14%
B.9. 38%
C.10%
D.11. 11%

【答案】 B
17、财政职能是指（ ）的职能。
A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委

【答案】 A
18、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。
A.工商营业执照
B.供销合同
C.借款合同
D.雇佣合同

【答案】 D
19、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.5
B.1.25
C.2.5
D.0

【答案】 D
20、下列属于准公共需要的是（ ）。
A.国防需要
B.外交需要
C.司法需要
D.高等教育

【答案】 D
21、 计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（ ）。
A.系数法
B.定额法
C.零基预算法
D.标准收支法

【答案】 C
22、关于税款征收措施的说法，正确的是（ ）。
A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】 C
23、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%

【答案】 D
24、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。
A.缴纳契税6万元
B.缴纳契税3万元
C.缴纳契税2. 4万元
D.不缴纳契税

【答案】 A
25、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。
A.省级金库
B.市级金库
C.地级金库
D.县级金库

【答案】 D
26、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。
A.全额上缴
B.定额上缴
C.比例上缴
D.结余上缴

【答案】 B
27、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（ ）。
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.房租补贴

【答案】 A
28、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动

【答案】 C
29、禁止税前扣除的项目不包括（ ）。
A.企业所得税税款
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

【答案】 D
30、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.23.25
B.20.8
C.28.90
D.29.19

【答案】 B
31、关于契税的说法，错误的是（ ）。
A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税
B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税
C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定
D.契税实行幅度比例税率

【答案】 B
32、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

【答案】 A
33、最早建立社会保障制度的国家是（）。
A.英国
B.德国
C.美国
D.瑞典

【答案】 B
34、国家征税凭借的是（）。
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.分配权力

【答案】 C
35、财政分配的对象是（??）。
A.全部社会产品
B.全部剩余产品
C.全部国民收入
D.剩余产品的一部分

【答案】 D
36、车船税的征税对象是（ ）。
A.净吨位
B.自重吨位
C.排气量
D.车辆、船舶

【答案】 D
37、在财政分配中居主导地位的是（ ）。
A.国有企业
B.居民
C.国家
D.公宅

【答案】 C
38、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（ ）。
A.一般公共服务支出
B.国防支出
C.公共安全支出
D.行政管理支出

【答案】 D
39、房产税纳税人不包括（　　）。
A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业
D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】 B
40、下列属于准公共需要的是（ ）。
A.国防需要
B.外交需要
C.司法需要
D.高等教育

【答案】 D
41、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（ ）。
A.税收保全措施
B.税收担保措施
C.税收强制执行措施
D.责令缴纳

【答案】 C
42、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费
B.邮电费
C.水电费
D.公务费

【答案】 D
43、下列应税消费品中，适用复合计税的是（ ）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.果木酒
D.啤酒

【答案】 A
44、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（ ）。
A.600元
B.480元
C.440元
D.500元

【答案】 C
45、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（ ）。
A.13％
B.11％
C.6％
D.3％

【答案】 A
46、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动

【答案】 C
47、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（ ）。
A.各部门的人员经费支出
B.各种事业的经费支出
C.政府部门的投资拨款支出
D.公债利息支出

【答案】 D
48、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。
A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】 D
49、财政分配以（ ）的存在为前提。
A.国家
B.社会
C.家庭
D.集体

【答案】 A
50、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（ ）。
A.政府失灵
B.市场失灵
C.政府干预
D.市场扭曲

【答案】 B
51、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.甲、乙公司
D.丙公司

【答案】 C
52、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。
A.某国有企业购买土地使用权
B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋
C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房
D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】 A
53、烟叶税实行比例税率，税率统一为（ ）。
A.10％
B.15％
C.20％
D.30％

【答案】 C
54、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（　　）。
A.非税收入的所有权归国家
B.非税收入是执收单位的自有资金
C.非税收入包括住房公积金
D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】 A
55、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元

【答案】 A
56、（ ）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A.固定利率公债
B.市场利率公债
C.保值公债
D.浮动利率公债

【答案】 C
57、我国政府正常的预算收入不包括（ ）。
A.税收收入
B.国有资产收益
C.规费收入
D.债务收入

【答案】 D
58、某酒厂为一般纳税人
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000

【答案】 D
59、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.强制摊派法

【答案】 A
60、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）。
A.原油
B.天然气
C.液体盐
D.成品油

【答案】 D
61、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性

【答案】 B
62、政策性银行资本金的主要来源渠道是（ ）。
A.中央银行
B.商业银行
C.政府预算
D.企业存款

【答案】 C
63、下列税种中，属于中央税的是（ ）。
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.企业所得税

【答案】 A
64、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。
A.强制摊派法
B.支付发行法
C.承受法
D.出卖法

【答案】 B
65、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。
A.基本建设支出
B.事业支出
C.经营支出
D.专项支入

【答案】 B
66、会议费一般属于（）。
A.人员经费支出
B.公务费支出
C.业务费支出
D.物品购置费支出

【答案】 B
67、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（ ）。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人

【答案】 A
68、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（ ）。
A.减半征收
B.项目扣除
C.跨期结转
D.零税率

【答案】 A
69、下列合同需要缴纳印花税的是（）。
A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同
B.贴息贷款合同
C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同
D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】 D
70、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（ ）。
A.保持国际收支平衡
B.保证商品的供应量
C.保证总供给与总需求的平衡
D.保证货币供应量

【答案】 C
71、下列减税措施中，属于税基式减免的是（ ）。
A.重新确定税率
B.全部免征
C.核定减免率
D.跨期结转

【答案】 D
72、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.20 400
B.18 705
C.12 295. 95
D.12 734. 55

【答案】 D
73、被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。
A.国有资产收益
B.政府性基金
C.收费
D.公债

【答案】 D
74、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.50
B.75
C.25
D.100

【答案】 B
75、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（ ）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税

【答案】 C
76、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（ ）。
A.应全额上缴财政部门
B.应全额上缴主管部门
C.应按比例上缴主管部门
D.可全部用于本单位事业发展

【答案】 D
77、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.10％
B.15％
C.20％
D.25％

【答案】 B
78、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（ ）。
A.名义增长实际也增长
B.名义正增长，而实际为负增长
C.只有名义增长，而实际不增不减
D.不确定变化

【答案】 B
79、契税纳税人中不包括（ ）。
A.私营组织
B.转移房屋的卖家
C.国有经济单位
D.外商投资企业

【答案】 B
80、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出

【答案】 C
81、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（ ）。
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能

【答案】 D
82、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.建筑公司为客户修建房屋
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】 D
83、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（ ）。
A.基数法
B.定额法
C.标准收支法
D.零基预算法

【答案】 D
84、无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。
A.3
B.5
C.8
D.10

【答案】 D
85、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。
A.工商营业执照
B.供销合同
C.借款合同
D.雇佣合同

【答案】 D
86、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。
A.1600
B.1760
C.2000
D.2320

【答案】 C
87、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。
A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行

【答案】 C
88、房产税纳税人包括（ ）。
A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.国家机关自用的房产
D.拥有非营业用房的个人

【答案】 A
89、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动

【答案】 C
90、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.2 600
B.1 820
C.1 360
D.1 040

【答案】 D
91、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（ ）。
A.决定预备费的动用
B.组织预算收入及时足额缴入国库
C.及时向预算部门拨付资金
D.检查预算收支执行情况

【答案】 A
92、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。
A.全额上缴
B.定额上缴
C.比例上缴
D.结余上缴

【答案】 B
93、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。
A.高档消费品
B.金银首饰
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】 C
94、政府提供公共产品的目的是（ ）。
A.经济利益的最大化
B.社会效益的最大化
C.公司福利的最大化
D.企业效益的最大化

【答案】 B
95、下列不属于人员经费支出的是（）。
A.工资??
B.工作人员差旅费
C.职工福利费??
D.奖学金

【答案】 B
96、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。
A.基本建设支出
B.事业支出
C.经营支出
D.专项支入

【答案】 B
97、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。
A.重庆
B.天津
C.深圳
D.珠海

【答案】 C
98、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（ ）。
A.价值300元的厨具
B.收藏的名人字画
C.单价2000元的冰箱
D.仅有的一套住房

【答案】 B
99、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.400元
B.280元
C.660元
D.240元

【答案】 D
100、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（ ）。
A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】 B
101、下列属于准公共需要的是（ ）。
A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.医院

【答案】 D
102、下列不属于非税收入的是（ ）。
A.住房公积金
B.收费收入
C.政府性基金
D.国有资产收益收入

【答案】 A
103、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.0
B.2.52
C.2.94
D.3.6

【答案】 B
104、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费
B.邮电费
C.水电费
D.公务费

【答案】 D
105、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（ ）。
A.价值300元的厨具
B.收藏的名人字画
C.单价2000元的冰箱
D.仅有的一套住房

【答案】 B
106、房产税的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.平均税率

【答案】 A
107、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。
A.0
B.25
C.50
D.100

【答案】 A
108、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（ ）。
A.用于社会积累的支出
B.都用于行政机关的公用经费
C.属于国家最基本的支出
D.应该完全保证其增长需要

【答案】 C
109、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.800元
B.560元
C.1320元
D.896元

【答案】 D
110、（ ）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。
A.举借新债
B.通过预算列支
C.依靠财政盈余
D.设立偿债基金

【答案】 B
111、关于增值税的说法，错误的是（ ）。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的重要作用是调节收入差距
D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】 C
112、社会保障制度首创于（）。
A.英国
B.法国
C.德国
D.荷兰

【答案】 C
113、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（ ）。
A.7%
B.6%
C.5%
D.1%

【答案】 C
114、企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.90天
B.4个月
C.5个月
D.180天

【答案】 C
115、下列行为不征收契税的是（ ）。
A.以房抵债
B.以房产对外投资
C.房屋赠与
D.房屋产权等价交换

【答案】 D
116、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（ ）。
A.政府性基金
B.从非居民企业取得的红利收入
C.国债利息收入
D.行政事业性收费

【答案】 C
117、下列情况不征收房屋买卖契税的是（ ）。
A.以房产抵债
B.以房产作为投资或股权转让
C.以自有房产作股投入本人独资经营企业
D.翻建新房

【答案】 C
118、 以下属于消费环节的财政补贴是（）。
A.农业生产资料价格补贴
B.农副产品价格补贴
C.财政贴息
D.职工副食品补贴

【答案】 D
119、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
A.18万
B.0
C.36万
D.25.2万

【答案】 B
120、财政收入的重要作用不包括（ ）。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】 C
121、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。
A.警用车辆
B.养殖渔船
C.商用客车
D.军队专用车辆

【答案】 C
122、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。
A.不予抵扣
B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣
C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣
D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣

【答案】 A
123、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.2.50
C.3.75
D.7.50

【答案】 A
124、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（ ）。
A.拉拢
B.寻租
C.专营
D.设租

【答案】 B
125、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（ ）。
A.社会保险
B.社会福利
C.社会优抚
D.社会救助

【答案】 B
126、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。
A.1 200
B.1 700
C.1 836
D.2 040

【答案】 D
127、居民企业适用的企业所得税法定税率为（ ）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

【答案】 D
128、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.0
B.4000
C.36000
D.40000

【答案】 C
129、事业单位支出管理的重点是（ ）。
A.事业支出
B.调剂性支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出

【答案】 A
130、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A.10％
B.20％
C.30％
D.50％

【答案】 B
131、最能体现政府收入分配政策的是（??）。
A.国有企业上缴利润政策
B.公债政策
C.收费政策
D.税收政策

【答案】 D
132、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.0
B.2450
C.3200
D.4000

【答案】 D
133、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。
A.发生地主管税务机关
B.发生地或其机构所在地主管税务机关
C.居住地或发生地主管税务机关
D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】 D
134、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（　　）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%

【答案】 B
135、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（ ）。
A.载客汽车
B.挂车
C.船舶
D.拖船

【答案】 B
136、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.7
B.15
C.30
D.90

【答案】 C
137、财政收入按（ ）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
A.职责和权限的划分
B.财政收入来源
C.不同性质和不同特点
D.财政征收权力

【答案】 B
138、关于公债的说法，正确的是（ ）。
A.发行公债是以国有资产作为担保的
B.政府是公债的债权人
C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】 C
139、决定财政支出内容的是（??）。
A.市场机制
B.社会公共需要
C.效率原则
D.市场效率

【答案】 B
140、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.3
B.5
C.7
D.10

【答案】 C
141、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。
A.各级财政部门
B.各级行业协会
C.各级政府
D.各级国有资产管理部门

【答案】 A
142、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.23.25
B.20.8
C.28.90
D.29.19

【答案】 B
143、 部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（ ）。
A.合法性原则
B.真实性原则
C.科学性原则
D.稳妥性原则

【答案】 D
144、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（ ）年。
A.2
B.4
C.5
D.10

【答案】 C
145、公债发行的核心是（ ）。
A.确定公债的发行价格
B.确定公债的发行方式
C.确定公债的票面利率
D.确定公债的期限

【答案】 B
146、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。
A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质

【答案】 A
147、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的 是( )
A.典当业销售死当物品
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】 A
148、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（ ）。
A.13％
B.11％
C.6％
D.3％

【答案】 A
149、下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
A.汽车轮胎
B.电池
C.卡丁车
D.酒精

【答案】 B
150、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元
D.不缴纳个人所得税

【答案】 A
151、行政事业单位的投资不包括（ ）。
A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具

【答案】 B
152、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（ ）。
A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】 B
153、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。
A.国债依存度
B.财政偿债率
C.居民应债率
D.公债负担率

【答案】 B
154、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（ ）。
A.保证财政收入持续稳定增长
B.保证财政支出持续稳定增