2025年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷A卷含答案.docx

2025年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷A卷含答案

单选题（共600题）
1、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业

【答案】 B
2、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万

【答案】 C
3、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。
A.税务师事务所名称发生变化
B.税务师事务所合伙人发生变化
C.税务师事务所某税务师离职
D.税务师事务所组织形式发生变化

【答案】 C
4、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。
A.书面咨询
B.口头咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
5、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元
C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元

【答案】 C
6、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）。
A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托

【答案】 B
7、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（　）。
A.大气污染物的污染当量数
B.水污染物的排放量
C.固体废物的产生量
D.噪声分贝数

【答案】 A
8、下列（　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A.商场销售家电并送货上门
B.商场既销售货物，又提供餐饮服务
C.建筑公司包工包料提供建筑服务
D.房地产公司销售开发的房屋

【答案】 A
9、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。
A.消费税税金
B.给予客户的销售折扣
C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】 D
10、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。
A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】 A
11、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】 A
12、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。
A.住房贷款
B.大病医疗
C.子女教育
D.赡养老人

【答案】 B
13、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（　）元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280

【答案】 B
14、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。
A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B.甲公司应纳增值税为4500元
C.甲公司应纳增值税为16500元
D.甲公司应纳增值税为746.27元

【答案】 D
15、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
16、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。
A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税

【答案】 B
17、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】 D
18、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　）。
A.借：银行存款贷：补贴收入
B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款贷：其他收益
D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】 C
19、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D
20、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
A.借：应付职工薪酬贷：库存商品
B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】 D
21、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。
A.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81
B.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81
C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23
D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

【答案】 A
22、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25

【答案】 D
23、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　）万元。
A.33
B.50
C.75.5
D.25.5

【答案】 C
24、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000

【答案】 C
25、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（ ）年。
A.1
B.2
C.3
D.10

【答案】 D
26、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本

【答案】 D
27、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】 D
28、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.向职工支付的托儿补助费
C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

【答案】 C
29、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。
A.税务机关因行政执法需要查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所之间进行交流
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】 C
30、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（　）。
A.顺查法
B.抽查法
C.核对法
D.比较分析法

【答案】 C
31、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理

【答案】 B
32、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

【答案】 A
33、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000 元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画

【答案】 B
34、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　）万元。
A.5
B.15
C.17.5
D.7.5

【答案】 C
35、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。
A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】 B
36、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。
A.7.5
B.22.5
C.31.88
D.5

【答案】 D
37、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。
A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业

【答案】 C
38、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（　）万元。
A.20.00
B.0.34
C.23.40
D.10.00

【答案】 C
39、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

【答案】 C
40、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上1万元以下
D.1万元以上5万元以下

【答案】 B
41、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.残疾人员组织为社会提供的服务
D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入

【答案】 C
42、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法

【答案】 C
43、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（ ）项目缴纳个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得

【答案】 B
44、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
45、（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
C.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

【答案】 A
46、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（ ）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

【答案】 C
47、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000

【答案】 D
48、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

【答案】 A
49、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

【答案】 A
50、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6

【答案】 B
51、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（　）。
A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
B.产权出典的，由出典人纳税
C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

【答案】 B
52、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150

【答案】 B
53、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　）。
A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据

【答案】 D
54、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。
A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】 A
55、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
A.借：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　
B.借：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 891089.11 　　　　　　　应交税费——未交增值税 8910.89 　　
C.借：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 891089.11 　　　　　　　应交税费——应交增值税 8910.89 　　
D.借：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 873786.41 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　 26213.59

【答案】 C
56、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费

【答案】 C
57、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（ ）科目，贷记（ ）科目。
A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
C.应交税费—简易计税，其他收益
D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益

【答案】 B
58、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

【答案】 C
59、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。
A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260

【答案】 D
60、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（　）日内。
A.5
B.7
C.10
D.15

【答案】 B
61、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（　）万元。
A.51.49
B.52.38
C.53.05
D.53.19

【答案】 D
62、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。
A.4800
B.6760
C.5840
D.5200

【答案】 D
63、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（　）。
A.借：销售费用 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
B.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
D.借：管理费用 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

【答案】 C
64、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（　）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用
B.借：长期待摊费用贷：本年利润
C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D.借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润

【答案】 C
65、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　）。
A.企业申请认定时注册成立一年以上
B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

【答案】 B
66、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 C
67、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。
A.0
B.0.23
C.0.58
D.0.73

【答案】 A
68、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产评估增值
B.双方合作建房后按比例分配自用房产
C.公司与公司之间互换房产
D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】 C
69、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上1万元以下
D.1万元以上5万元以下

【答案】 B
70、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（　）。
A.远洋运输的程租
B.远洋运输的光租
C.航空运输的干租
D.装卸搬运

【答案】 A
71、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　）。
A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000
B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000
C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000
D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000

【答案】 D
72、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（　　）。
A.实际收取的含增值税的全部价款
B.同类新金银首饰的不含税销售价格
C.新金银首饰的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款

【答案】 D
73、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B.乙商场将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】 A
74、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。
A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得

【答案】 B
75、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。
A.应交税费—未交增值税
B.应交税费—应交增值税（已交税金）
C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

【答案】 C
76、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。
A.50
B.100
C.250
D.500

【答案】 A
77、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　20　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　20　　
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　20　　　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　 20　　
C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　10　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　10　　
D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 20（红字）　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 20（红字）

【答案】 D
78、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元
A.216000
B.224000
C.264000
D.328000

【答案】 C
79、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25

【答案】 D
80、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。
A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告

【答案】 B
81、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　）。
A.将上月购进货物用于本企业的业务招待
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于对外投资

【答案】 A
82、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）。
A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托

【答案】 B
83、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

【答案】 B
84、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税

【答案】 A
85、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（　）计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率

【答案】 D
86、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.农产品销售发票
B.门票
C.纸质打车票
D.印有本单位名称的增值