2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案.docx

2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、关于租赁，以下说法正确的是（　　）。
A.Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
2、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书》，向不特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
3、禁止证券公司及其从业人员从事下列（　　）损害客户利益的欺诈行为。
A.Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
4、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
5、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅳ、Ⅵ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
6、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（　　）。[2016年5月真题]
A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格
B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月
C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职
D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但是出现竞争要约的除外

【答案】 A
7、根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自 （　　）起6个月后方可转换为公司股票
A.股东大会通过之日
B.发审会审核通过之日
C.发行结束之曰
D.上市之日

【答案】 C
8、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商内核工作指引（试行）》，内核机构成员不得参与项目的内核的情形有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
9、拟发行公司最近1年发生下列（ ）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。
A.利润低于前2年平均利润水平
B.净资产收益率未达公司承诺的收益率
C.资产收益率低于公司承诺的收益率
D.固定资产收益率未实现增长

【答案】 B
10、某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
11、某公司可转换债券的面值为1000元，当前可转债的市场价格为1200元，转换价格为25元，则该可转换公司债券的转换平价为()元。
A.10
B.20
C.30
D.40

【答案】 C
12、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10％的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（　　）。
A.15000元
B.25000元
C.30000元
D.45000元

【答案】 B
13、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下关于赎回权说法正确的是（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
14、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期问。或者出现重大风险时．以下说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

【答案】 A
15、下列属于会计政策变更的是（ ）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
16、 甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（　　）。
A.2012年至2014年以现金方式累计分配利润900万元
B.2012年至2014年以现金方式累计分配利润750万元
C.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元
D.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元

【答案】 A
17、下列关于上交所科创板首次公开发行股票的说法正确的是（　　）。
A.发行人和主承销商应当通过初步询价确定发行价格
B.发行人、承销商和参与询价的网下投资者，不得在询价活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益
C.主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，并遵守中国证券业协会关于投资价值研究报告的相关规定
D.首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供报价的投资者方可参与申购
E.同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过5个

【答案】 B
18、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应当由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。
A.发行人所在地
B.保荐代表人所在地
C.保荐机构所在地
D.发行人上市地

【答案】 A
19、根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

【答案】 D
20、甲公司于2014年1月1日投资乙公司（非上市公司），取得乙公司有表决权资本的80％。乙公司于2014年4月1日宣告分配现金股利5万元，2014年实现净利润20万元，2015年4月1日宣告分配现金股利5万元，下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
21、2017年2月5日，甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2017年12月31日，乙公司股票价格为9元/股。2018年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年确认的投资收益是（　　）。
A.260万元
B.468万元
C.268万元
D.466.6万元

【答案】 C
22、A公司在2010年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股，净利润0．6亿元。B公司2010年净利润0．2亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
23、地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的（　　）。
A.20％
B.30％
C.50％
D.60％

【答案】 B
24、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）。
A.重要性原则
B.可理解性原则
C.可靠性原则
D.实质重于形式原则

【答案】 A
25、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
26、商业银行发行优先股补充资本的，在公司章程中，可以就以下（　　）事项另行约定。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
27、下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（ ）。
A.Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 A
28、国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
29、公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
30、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（ ）。
A.Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
31、以下关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（　　）。
A.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二的以上同意
B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东
C.可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定
D.转股价格应不低于募集说明书公告日前30个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价

【答案】 A
32、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值均为10元每股。假定预计2009年末10％会离职。甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（　　）
A.15000元
B.25000元
C.30000元
D.45000元

【答案】 B
33、下列属于存货的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
34、企业首次公开发行股票的保荐工作中，工作底稿必须包括的内容是（）。
A.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关外部管理工作所形成的文件资料
B.保荐机构在保荐过程中获取和形成的文件资料
C.保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的一般事项出具的备忘录及专项意见
D.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件
E.在持续督导结束后获取的文件资料、出具的的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件答

【答案】 D
35、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。
A.募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用
B.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设
C.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金
D.募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金

【答案】 B
36、甲为上交所上市公司，乙为深交所创业板上市公司，2017年5月，甲乙均拟公开增发股票，则下列说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
37、外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时，需满足股权并购的条件。关于股权并购条件，下列说法错误的是（）。
A.股东合法持有并依法可以转让
B.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制
C.境外公司的股权最近2年交易价格稳定
D.境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易

【答案】 C
38、根据相关规定，下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是（）。
A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝
B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价
C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于本次发行总量的10%
D.剔除部分不得参与网下申购

【答案】 C
39、A公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016年第一季度、第二季度分别销售甲产品5000台、8000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司做出如下承诺：甲产品售出后3年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%～3%之间。假定A公司2016年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定2016年“预计负债——产品质量保证”科目年初余额为100万元。A公司所得税税率为25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
40、某上市公司拟向张某、王某、甲公司发行股份购买其所持有乙公司100％股权，其中张某、王某、甲公司所持有乙公司的股权比例分别为10％、15％、75％，该项目申报文件尚未被证监会正式受理，该交易以涉嫌内幕交易被证监会立案调查，下列情形将导致证监会无法恢复受理程序的是（ ）。
A.证监会经调查核实发现上市公司的董事赵某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换
B.证监会经调查核实发现甲公司的董事李某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换
C.证监会经调查核实发现本次交易提供服务的审计机构涉嫌内幕交易，已被撤换
D.证监会经调查核实发现张某、王某均涉嫌内幕交易，张某与王某同时退出交易

【答案】 D
41、关于现金流量表的编制，下列说法中正确的有（ ）。
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ

【答案】 B
42、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（　　）
A.对收购人提出的后续计划进行分析
B.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告
C.对收购人进行证券市场规范运作的辅导
D.说明和分析收购人收购资金来源及其合法性
E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议

【答案】 C
43、深交所中小板上市公司发生下列情形时无须经股东大会审议的是（）。
A.变更募集资金投资项目实施方式
B.取消原募集资金项目、实施新项目
C.实施主体由上市公司变为控股子公司
D.改变募集资金投资项目实施地点

【答案】 D
44、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
45、某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
46、甲企业2018年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2）固定资产处置净损失50万元；（3）债务重组损失20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元；（5）其他债权投资因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅵ

【答案】 D
47、根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
48、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。
A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准
B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据
C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导
D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价
E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让

【答案】 A
49、创业板某上市公司拟配股，下列做法中，符合规定的是（）。
A.在股东大会召开前公告控股股东认配股份数量的承诺
B.在发行方案中约定，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量百分之五十的，发行人应当按照发行价并加算银行同期贷款利息返还已经认购的股东
C.股东大会特别决议通过，配股募集资金用途为临时用于向控股股东借款
D.通过拟投标的方式确定发行对象

【答案】 A
50、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（ ）影响持续盈利能力的情形。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
51、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（　　）倍。
A.2
B.1.5
C.1
D.1／2

【答案】 B
52、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、

【答案】 C
53、 甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值．甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（　　）。
A.Ⅰ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ
C.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
54、以下哪些属于公司必须登记的事项（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

【答案】 D
55、非公开发行公司债券的转让场所包括（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
56、《关于印发中小企业划型标准规定的通知》由下列哪些部门联合出台（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
57、外国投资者并购境内企业涉及的政府职能部门主要包括( )等。
A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅵ
B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ
C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ

【答案】 D
58、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（ ）。
A.上市公司在最近3年连续盈利
B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市
C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%
D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

【答案】 C
59、2010年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为( )万元。
A.180
B.185
C.200
D.215

【答案】 B
60、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。[2015年9月真题]
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
61、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（　　）。[2015年11月真题]
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅴ
D.Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
62、某上市公司拟公开发行新股，则该公司在最近( )年内财务会计文件应无虚假记载。
A.1
B.2
C.3
D.4

【答案】 C
63、某股份有限公司2016年1月1日将其持有的持有至到期投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2014年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为5％，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万元。该公司转让该项债券投资应确认的投资收益为（）万元。
A.－36
B.－66
C.－90
D.114

【答案】 A
64、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

【答案】 D
65、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
66、下列情形属于首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
67、甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元．不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换人该非专利技术的入账价值为（　　）万元。
A.50
B.70
C.90
D.107

【答案】 D
68、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是 （　　）
A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准目前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％
B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。

【答案】 B
69、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
70、承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
71、K公司于2011年6月2日在深圳证券交易所主板上市，近日，公司拟委托理财机构进行投资理财。根据规定，该公司选择理财机构时，应当以( )作为标准。
A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

【答案】 C
72、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅴ

【答案】 D
73、甲公司同一控制下取得乙公司60％股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（　　）万元。
A.1800
B.1920
C.1980
D.2100

【答案】 C
74、下列关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法，错误的是（）。
A.首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，终止审查
B.发行人主动申请中止审查的，中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在5个工作日内提交恢复审查申请
C.发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月
D.发行人及保荐机构应当在中国证监会告知函发出之日起1个月内提交书面回复意见

【答案】 D
75、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅲ

【答案】 D
76、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
77、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
78、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
79、以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
80、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（　　）。
A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查1次
B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31前要现场检查1次
C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查1次
D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行1次定期现场检查

【答案】 B
81、某投资者持有上交所某上市公司非公开发行的股份，下列关于该投资者减持其持有的上述非公开发行的股份的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 B
82、根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的做法，合规的有（　　）。
A.某研究所在发行人所属行业知名度高，主承销商使用其撰写的投资价值研究报告推介
B.以每份20万元支付给研究部员工
C.证券分析师参与撰写投资价值研究报告前履行跨墙审批手续
D.在招股意向书公告前，向VIP客户提供投资价值研究报告

【答案】 C
83、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的（ ）进行辅导。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
84、根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措施是（　　）。
A.提高单价
B.增加产销量
C.降低单位变动成本
D.压缩固定成本

【答案】 B
85、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
86、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
87、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 D
88、上市公司发行股份购买资产，同时募集配套资金，根据《上市公司重大资产重组管理办法》《关于上市公司发行股份相关问题与解答》和《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求（修订）》，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
89、关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（ ）。
A.资产支持专项计划不得变更管理人
B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金
C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债
D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证券
E.最近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券

【答案】 A
90、 根据公司法的规定，公司住所是（　　）
A.注册地
B.主要办公场所
C.主要办事机构所在地
D.注册登记地
E.申报缴纳税收地

【答案】 C
91、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票制的有（）。
A.Ⅰ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅳ

【答案】 B
92、下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
93、以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（ ）
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
94、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（　　）。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅲ
D.Ⅳ

【答案】 C
95、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列属于债券发行人可采取的内外部增信机制、偿债保障措施的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
96、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有( )。
A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

【答案】 A
97、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（　　）。
A.Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
98、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25％，所得税率为25％，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（　　）万元。
A.2.7
B.0.8
C.3.2
D.0
E.3.0

【答案】 B
99、根据《上市公司收购管理办法》的规定，如无相反证据，下列选项各不相关，属于一致行动人的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
100、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 D
101、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（　　）。[2015年9月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅵ

【答案】 C
102、保荐机构应在发行保荐书中对下列（　　）事项发表明确意见。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
103、 某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预汁为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ