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2019-2025年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)

单选题（共600题）
1、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表

【答案】 D
2、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】 A
3、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.15%
B.10%
C.18%
D.5%

【答案】 C
4、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.居民日常服务
B.餐饮服务
C.国内旅客运输服务
D.娱乐服务

【答案】 C
5、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　）元。
A.10200
B.38000
C.7000
D.11400

【答案】 D
6、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。
A.4800
B.6760
C.5840
D.5200

【答案】 D
7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
A.借：委托加工物资　　贷：银行存款
B.借：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
D.借：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税

【答案】 C
8、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】 C
9、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B.纳税信用评价周期为一个季度
C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人

【答案】 D
10、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】 D
11、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）。
A.税务师事务所名称发生变化
B.税务师事务所合伙人发生变化
C.税务师事务所某税务师离职
D.税务师事务所组织形式发生变化

【答案】 C
12、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（　）日内。
A.60
B.15
C.30
D.45

【答案】 A
13、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】 A
14、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A.0
B.12.77
C.23.14
D.46.97

【答案】 C
15、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】 C
16、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
C.借：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
D.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000

【答案】 B
17、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴

【答案】 D
18、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（ ）。
A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
B.纳税人在首次办理涉税业务时
C.纳税人在进行税种核定时
D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时

【答案】 D
19、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】 D
20、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17

【答案】 C
21、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　）元的标准定额扣除。
A.500
B.800
C.1000
D.1200

【答案】 C
22、纳税信用指标不包括（ ）。
A.纳税人信用历史信息
B.税务内部信息
C.外部信息
D.纳税人关联方信息

【答案】 D
23、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
24、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（　）。
A.加班费
B.季度奖金
C.年终加薪
D.差旅费津贴

【答案】 D
25、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。
A.有形资产所有权转让金额小于2亿元
B.金融资产转让金额超过4000万元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过2000万元

【答案】 C
26、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。
A.书面咨询
B.口头咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
27、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。
A.6个月
B.24个月
C.36个月
D.12个月

【答案】 C
28、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（ ）。
A.应书面告知行政复议机构
B.可口头告知行政复议机构
C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D.不需要告知行政复议机构

【答案】 A
29、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 A
30、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产评估增值
B.双方合作建房后按比例分配自用房产
C.公司与公司之间互换房产
D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】 C
31、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.机动车销售统一发票
B.印有本单位名称的增值税普通发票
C.门票
D.定额发票

【答案】 A
32、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A.20
B.15
C.30
D.10

【答案】 A
33、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。
A.3588.4
B.3888.4
C.3914.4
D.3616.4

【答案】 C
34、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。
A.1120
B.1280
C.896
D.1008

【答案】 C
35、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10

【答案】 D
36、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（　）。
A.借：销售费用 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
B.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C.借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
D.借：管理费用 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

【答案】 C
37、下列行为应计缴土地增值税的是（　）。
A.代建房
B.房产评估增值
C.赠与直系亲属
D.存量房地产的买卖

【答案】 D
38、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000

【答案】 D
39、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.直接转让土地使用权的

【答案】 D
40、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下

【答案】 B
41、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。
A.借：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　
B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600
C.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600
D.借：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600

【答案】 D
42、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。
A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】 C
43、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税
B.借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税
C.借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款
D.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税

【答案】 B
44、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（　）天。
A.7
B.8
C.9
D.10

【答案】 B
45、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（　）。
A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C.铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D.航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％

【答案】 B
46、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A.借：委托加工物资贷：银行存款
B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税

【答案】 A
47、下列涉税会计分录，使用错误的是（　）
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】 B
48、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理

【答案】 B
49、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.税务行政协助
D.强制执行措施

【答案】 D
50、关于电子发票的说法，正确的是（　）。
A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存

【答案】 B
51、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。
A.存款利息
B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C.软件公司提供技术服务
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

【答案】 C
52、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A.10日
B.10个工作日
C.15日
D.15个工作日

【答案】 D
53、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

【答案】 A
54、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.光污染
B.工业噪声污染
C.大气污染物
D.水污染物

【答案】 A
55、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险

【答案】 B
56、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10

【答案】 D
57、（　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A.复算法
B.详查法
C.逆查法
D.盘存法

【答案】 A
58、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】 C
59、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（　）万元。
A.8000
B.800
C.4000
D.2000

【答案】 A
60、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】 C
61、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

【答案】 A
62、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权

【答案】 B
63、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。
A.存款利息
B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C.软件公司提供技术服务
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

【答案】 C
64、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（　）。
A.起诉权
B.应诉权
C.反诉权
D.审判权

【答案】 B
65、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

【答案】 A
66、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（ ）填报。
A.应税所得表
B.留存收益表
C.小企业会计准则
D.资产负债表

【答案】 A
67、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17

【答案】 C
68、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】 C
69、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。
A.代扣代缴
B.定期定额征收
C.查定征收
D.查账征收

【答案】 B
70、（ ）在批发环节加征一次消费税。
A.酒
B.卷烟
C.小汽车
D.高档化妆品

【答案】 B
71、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.187500
B.200000
C.212500
D.237500

【答案】 C
72、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（　）万元。
A.42
B.48.72
C.50.4
D.54.6

【答案】 B
73、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A.借：销售费用10贷：银行存款10
B.借：本年利润10贷：银行存款10
C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D.借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10

【答案】 B
74、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。
A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预

【答案】 D
75、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
76、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B.委托代销货物，为货物发出的当天
C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天

【答案】 C
77、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理

【答案】 D
78、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花

【答案】 D
79、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（ ）涉税服务业务。
A.一般税务咨询
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.纳税情况审查

【答案】 C
80、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D
81、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57

【答案】 B
82、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。
A.确定应税所得率
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.征收滞纳金

【答案】 D
83、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
D.借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

【答案】 A
84、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　）。
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000

【答案】 B
85、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。
A.10000，60000
B.10000，80000
C.15000，60000
D.15000，80000

【答案】 D
86、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.乘用车

【答案】 D
87、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表

【答案】 D
88、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180

【答案】 C
89、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

【答案】 C
90、下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。
A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”

【答案】 B
91、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（　）万元 。
A.21.2
B.27.6
C.29.7
D.44.4

【答案】 B
92、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A.网上聊天记录、网络博客
B.电子邮件、电子签名
C.评论性证言
D.手机短信

【答案】 C
93、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】 D
94、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 B
95、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】 B
96、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

【答案】 C
97、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。
A.纳税人改变生产经营方式