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2025年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.12750
B.13530
C.47621.79
D.48401.79

【答案】 B
2、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.1845.90
B.3529.73
C.2632.83
D.2632.98

【答案】 B
3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月－9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80％，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72

【答案】 A
4、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A.12
B.39
C.42
D.22

【答案】 D
5、某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅 5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。
A.800000
B.500000
C.824000
D.850000

【答案】 A
6、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】 D
7、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A.800
B.40
C.400
D.200

【答案】 C
8、下列业务中，不征收消费税的是（　　）。
A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

【答案】 B
9、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
10、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.233.01
B.349.51
C.380.95
D.571.43

【答案】 D
11、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

【答案】 C
12、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（　）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A.0.36
B.0.45
C.0.60
D.0.75

【答案】 A
13、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0
D.2517.34

【答案】 B
14、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

【答案】 C
15、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
A.8 月 18 日
B.9 月 10 日
C.9 月 28 日
D.10 月 30 日

【答案】 D
16、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。
A.纳税人
B.计税依据
C.纳税环节
D.课税对象

【答案】 D
17、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
18、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（　）。
A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用

【答案】 B
19、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.0
B.1000
C.6000
D.6300

【答案】 C
20、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

【答案】 D
21、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.1872.00
B.2352.00
C.2448.00
D.2640.00

【答案】 C
22、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A.30
B.50
C.100
D.200

【答案】 C
23、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.1000
B.1001.5
C.1500
D.835

【答案】 B
24、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.192
B.192.28
C.144
D.144.21

【答案】 D
25、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.31356
B.22856
C.30996
D.30476

【答案】 C
26、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84

【答案】 D
27、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（ ）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
28、下列应税消费品实行复合税率的是（ ）。
A.啤酒
B.黄酒
C.成品油
D.白酒

【答案】 D
29、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。
A.81
B.86.17
C.91.92
D.75

【答案】 B
30、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（　）。
A.税务机关本身就是征税主体
B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力

【答案】 A
31、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880

【答案】 A
32、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C.税务规范性文件可以溯及既往
D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】 A
33、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731

【答案】 C
34、下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的财政补贴收入
C.贷款利息收入
D.销售代销货物取得的收入

【答案】 A
35、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.47

【答案】 D
36、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.2284.25
B.3286.5
C.3379.75
D.4382

【答案】 C
37、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（　）。
A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税
D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】 C
38、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。
A.36个月
B.12个月
C.48个月
D.6个月

【答案】 A
39、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.2336.09
B.2770.76
C.2786.76
D.2666.76

【答案】 D
40、2018年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元; 4s 店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由 4s 店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。 (车辆购置税税率10% )
A.40405.98
B.40754.31
C.40675.21
D.40720.98

【答案】 B
41、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（　）。（烟丝消费税税率30%）
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A
42、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】 D
43、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.233.01
B.349.51
C.380.95
D.571.43

【答案】 D
44、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元。
A.27.95
B.28.02
C.30
D.60

【答案】 A
45、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45

【答案】 B
46、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A.1.00
B.0.38
C.0.88
D.2.00

【答案】 C
47、 下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.人造石油
B.天然卤水
C.煤层气
D.地热

【答案】 A
48、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.437.40
B.364.50
C.457.65
D.384.75

【答案】 A
49、（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.可以开具增值税专用发票
B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D.以卖出价为计税销售额

【答案】 B
50、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39

【答案】 B
51、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27

【答案】 B
52、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270

【答案】 B
53、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.36
B.49
C.39
D.81

【答案】 C
54、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】 C
55、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.326.70
B.304.92
C.316.80
D.118.80

【答案】 C
56、2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%）
A.12
B.42
C.39
D.22

【答案】 D
57、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。
A.进口车辆用于销售的商业企业
B.应税车辆的购买使用者
C.免税车辆的受赠使用者
D.应税车辆的进口使用者

【答案】 A
58、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0.78
B.2.13
C.2.73
D.5.13

【答案】 B
59、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（ ）。
A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

【答案】 C
60、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款及税费 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 444 万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
61、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款 30 万元、增值税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币 40 万元。已知增值税出口退税率为 13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（ ）万元。
A.1.3
B.3.9
C.5.1
D.5.2

【答案】 B
62、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.58.25
B.87.38
C.95.24
D.165.14

【答案】 A
63、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.0.63
B.3.33
C.3.84
D.8.57

【答案】 B
64、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.7213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210.00

【答案】 B
65、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.11647.06
B.13058.82
C.14562.37
D.15857.14

【答案】 B
66、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.7738.34
B.7858.34
C.7863.14
D.7921.34

【答案】 C
67、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。
A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

【答案】 C
68、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.11300
B.10366.97
C.10697.25
D.6636.36

【答案】 C
69、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ ）原则。
A.属人主义
B.属地主义
C.属人或属地
D.属人和属地相结合

【答案】 D
70、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A.364.55
B.494.55
C.531.22
D.365.05

【答案】 A
71、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。
A.2%征收率
B.3%征收率
C.5%征收率
D.5%征收率减按1.5%

【答案】 C
72、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　　）。
A.零售金银首饰的首饰店
B.从事白酒批发业务的商贸企业
C.进口小汽车的外贸企业
D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】 B
73、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（　）。
A.税款专款专用，具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税

【答案】 B
74、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是 （　）。
A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件

【答案】 B
75、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29

【答案】 D
76、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（　）。
A.税法与行政法有着十分密切的联系
B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行

【答案】 D
77、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.3.48
B.1.74
C.4.22
D.5.56

【答案】 A
78、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.14
B.18.2
C.32.2
D.39.34

【答案】 A
79、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.126.73
B.96.69
C.97.03
D.120.7

【答案】 C
80、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.40.8
B.51.12
C.65.25
D.68.31

【答案】 A
81、某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。
A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元
B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元
C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元
D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元

【答案】 A
82、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45

【答案】 B
83、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65

【答案】 B
84、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75

【答案】 A
85、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（ ）。
A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
C.设有固定装置的运输车辆免税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

【答案】 C
86、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.10755.84
B.10835.84
C.12880.28
D.10540.36

【答案】 B
87、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
88、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（ ）。
A.销售成品油的加油站
B.开采铁矿石的矿山
C.中外合作开采海洋石油资源的企业
D.生产海盐的盐场

【答案】 A
89、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A.0
B.0.77
C.1.50
D.0.90

【答案】 D
90、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（　）。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日

【答案】 B
91、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00

【答案】 D
92、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。
A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

【答案】 C
93、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.2508.48
B.2479.68
C.2438.08
D.3099.60

【答案】 B
94、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】 B
95、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（ ）元。
A.2500
B.3000
C.3500
D.4000

【答案