1、财务档案管理制度
一、 目标：
为了加强企业财务档案科学管理，建立、健全会计档案管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制订本制度。
二、 适用范围
本制度用于财务部档案管理。
三、 档案管理职责
财务部负责档案整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案安全、完整、保密负责，对于应该入库保管资料应及时入库纳入管理。
四、 财务档案定义
会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其余会计核实资料，它是统计和反应经济业务主要历史资料和证据。
五、 会计档案范围
包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其余会计核实资料等四个部分。
（一）
2、 会计凭证
会计凭证是统计经济业务，明确经济责任书面证实。它包含自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调整表等。
（二） 会计账簿、
会计账簿是一定格式、相互联结账页组成，以会计凭证为依据，全方面、连续、系统地统计各项经济业务簿籍。它包含按会计科目设置总分类账、各类明细分类账、现金日志账、银行存款日志账以及辅助记备查簿等。
（三） 会计报表
会计报表是反应企业财务情况和经营结果总结性书面文件，有主要财务反应指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包含资产负债表、损益表、现金流量表、会计
3、报表附表、附注、财务情况说明书等。
（四） 其余会计核实资料
其余会计核实资料属于经济业务范围，与会计核实、会计监督紧密相关，由财务部门负责办理关于数据资料。如：经济协议、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上会计数据、程序文件及其余会计资料均应视同会计档案管理。
六、会计档案装订和保管
会计档案装订：会计档案装订主要包含会计凭证、会计账簿、会计报表及其余文字资料装订。会计凭证装订，通常每个月装订一次。装订好凭证按年分月妥善保管。
（一）会计凭证装订前准备工作： （1
4、分类整理，按次序排列，检验日数、编号是否齐全；
（2） 摘除凭证内金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，方便翻阅保持数字完整；
（3） 整理检验凭证次序号，如有颠倒要重新排列，发觉缺号要查明原因。再检验附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；
（二）会计凭证装订时要求：
（1） 装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大显露面，方便于事后查阅。
（2） 凭证外面要加封面，封面纸用尚好牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；
（3） 装订凭证厚度通常为3厘米，装订牢靠，美观大方。
5、 （三）会计凭证装订后注意事项：
（1） 每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。
（2） 在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒方便妥善保护。按编号次序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，方便于调阅。
（四）会计档案保管要求。
（1） 会计档案室应选择在干燥防水地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。
（2） 会计档案应放在专用铁皮档案柜里，按次序码放整齐，方便查找。
（3） 会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。
（4） 会计档案室保持通风透光，并有适当空间、通道和查阅地方，以利查阅，并预防潮湿；
（5） 设置归档
6、登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；
（6） 会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全方法。
（五）档案保管期限
（1） 原始凭证、记账凭证、汇总凭证
（2） 银行存款余额调整表和银行对账单 5年
（4） 明细账、总账、辅助账
（5） 固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年
（6） 主要财务指标报表（包含文字分析） 3年 （7）月、季度会计报表（包含文字分析） 5年
（8） 年度会计报表（包含文字分析） 永久
（9） 会计档案保管清册及销毁清册永久
（10） 主要财务会计文件、协议、协议 永久 七、会计档案借
7、阅
（一） 会计档案为本单位所利用，标准上不得借出，有特殊需要须经单位领导、财务责任人员同意。
（二） 外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人同意后，方可办理借阅手续；单位内部人员借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。
（三） 本单位人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印。
（四） 借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标识、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导同意后方能携带外出或复制原件）。
八、会计档案销毁
（1） 会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同判定、编造会计档案销毁清册，经企业领导审查，报请上级主管单位同意后方可给予销毁。
（2） 会计档案保管期满，但其中未了结债权债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间会计档案，不得销毁。
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