13高校会计制度下的财务会计报表格式及填报说明.doc

附件13：高校会计制度下的财务会计报表格式及填报说明
高等学校财务报表格式

编 号
财务报表名称
编制期
会高校01表
资产负债表
月报、年报
会高校02表
收入费用表
月报、年报
会高校03表
预算收支表
年报
会高校04表
基建投资表
年报

附 注
年报

资产负债表
会高校01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产
期末余额
年初余额
负债和净资产
期末余额
年初余额
一、资 产

二、负 债

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

财政应返还额度

应缴非税收入

应收票据

应付职工薪酬

应收账款

应交税费

预付账款

应付票据

其他应收款

应付账款

存 货

预收账款

流动资产合计

其他应付款

对外投资：

流动负债合计

长期股权投资

非流动负债：

长期债权投资

长期借款

对外投资合计

长期应付款

固定资产：

非流动负债合计

固定资产原价

代管经费

减：累计折旧

负债合计

固定资产净值

文物文化资产

三、净资产

在建工程

累计盈余

基建工程

专用基金

固定资产清理

净资产合计

固定资产合计

无形资产：

无形资产

待处理财产损溢

资产总计

负债和净资产总计

收入费用表
会高校02表
编制单位： 年 月 单位：元
项 目
本期金额
上期金额
一、收 入

（一）财政拨款

1.教育经费拨款

2.科研经费拨款

3.其他经费拨款

（二）基建拨款

（三）财政调剂收入

（四）上级补助收入

1.上级教育补助

2.上级科研补助

3.上级其他补助

（五）财政返还教育收入

（六）科研业务收入

（七）其他业务收入

（八）后勤收入

（九）其他收入

收入合计

二、费 用

（一）教学费用

1.人员经费

2.公用经费

3.资产折耗

（二）科研费用

1.人员经费

2.公用经费

3.资产折耗

（三）其他业务费用

1.人员经费

2.公用经费

3.资产折耗

（四）后勤费用

（五）管理费用

1.人员经费

2.公用经费

3.资产折耗

（六）财务费用

（七）其他费用

费用合计

三、本期盈余

[说明：
1.“教学费用”项目按照“教学支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。
2.“科研费用”项目按照“科研支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。
3.“其他业务费用”项目按照“其他业务支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。
4.“后勤费用”项目按照“后勤支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。
5.“管理费用”项目按照“行政支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。
预算收支表
会高校03表
编制单位： 年度 单位：元
项目
本年数
上年数
一、上年结转

二、本期预算收入

（一）财政拨款

（二）基建拨款

（三）财政调剂收入

（四）上级补助收入

（五）财政返还教育收入

（六）科研业务收入

（七）其他业务收入

（八）后勤收入

（九）其他收入

三、本期预算支出

（一）财政拨款支出

1.基本支出
2.项目支出

（二）基本建设支出

（三）预算外资金支出

（四）其他资金支出

四、本期预算结余

（一）财政拨款结余
1.基本支出结余
2.项目支出结余

（二）基本建设结余

（三）预算外资金结余

（四）其他资金结余

五、结余上缴

六、结转下年

[说明：该表根据预算会计科目有关发生额填列。]
基建投资表
会高校04表
编制单位： 年度 单位：元
项目编号
建设项目名称
开工日期
概算数
基建投资拨款及借款
基本建设支出
备注
累计
基建拨款
单位自有资金
基建投资借款
其他
累计
已移交资产
基本建设在建工程
固定资产
流动资产
无形资产

财务报表附注：

高等学校的财务会计报告附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《高等学校会计制度》的声明。
（二）单位整体财务状况、业务活动情况的说明。
（三）重要会计政策的说明。
（四）重要会计估计的说明。
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明。
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明。
（七）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及产生的原因；
（八）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明；
（九）以前年度盈余调整情况；
（十）有助于理解和分析财务会计报告需要说明的其他事项。