13高校会计制度下的财务会计报表格式及填报说明.doc

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附件13：高校会计制度下的财务会计报表格式及填报说明高等学校财务报表格式编号财务报表名称编制期会高校01表资产负债表月报、年报会高校02表收入费用表月报、年报会高校03表预算收支表年报会高校04表基建投资表年报附注年报资产负债表会高校01表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额一、资产二、负债流动资产：流动负债：货币资金短期借款财政应返还额度应缴非税收入应收票据应付职工薪酬应收账款应交税费预付账款应付票据其他应收款应付账款存货预收账款流动资产合计其他应付款对外投资：流动负债合计长期股权投资非流动负债：长期债权投资长期借款对外投资合计长期应付款固定资产：非流动负债合计固定资产原价代管经费减：累计折旧负债合计固定资产净值文物文化资产三、净资产在建工程累计盈余基建工程专用基金固定资产清理净资产合计固定资产合计无形资产：无形资产待处理财产损溢资产总计负债和净资产总计收入费用表会高校02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、收入（一）财政拨款 1.教育经费拨款 2.科研经费拨款 3.其他经费拨款（二）基建拨款（三）财政调剂收入（四）上级补助收入 1.上级教育补助 2.上级科研补助 3.上级其他补助（五）财政返还教育收入（六）科研业务收入（七）其他业务收入（八）后勤收入（九）其他收入收入合计二、费用（一）教学费用 1.人员经费 2.公用经费 3.资产折耗（二）科研费用 1.人员经费 2.公用经费 3.资产折耗（三）其他业务费用 1.人员经费 2.公用经费 3.资产折耗（四）后勤费用（五）管理费用 1.人员经费 2.公用经费 3.资产折耗（六）财务费用（七）其他费用费用合计三、本期盈余 [说明： 1.“教学费用”项目按照“教学支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。 2.“科研费用”项目按照“科研支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。 3.“其他业务费用”项目按照“其他业务支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。 4.“后勤费用”项目按照“后勤支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。 5.“管理费用”项目按照“行政支出”科目借方发生额与“资产折耗”科目有关明细科目借方发生额填列。预算收支表会高校03表编制单位：年度单位：元项目本年数上年数一、上年结转二、本期预算收入（一）财政拨款（二）基建拨款（三）财政调剂收入（四）上级补助收入（五）财政返还教育收入（六）科研业务收入（七）其他业务收入（八）后勤收入（九）其他收入三、本期预算支出（一）财政拨款支出 1.基本支出 2.项目支出（二）基本建设支出（三）预算外资金支出（四）其他资金支出四、本期预算结余（一）财政拨款结余 1.基本支出结余 2.项目支出结余（二）基本建设结余（三）预算外资金结余（四）其他资金结余五、结余上缴六、结转下年 [说明：该表根据预算会计科目有关发生额填列。] 基建投资表会高校04表编制单位：年度单位：元项目编号建设项目名称开工日期概算数基建投资拨款及借款基本建设支出备注累计基建拨款单位自有资金基建投资借款其他累计已移交资产基本建设在建工程固定资产流动资产无形资产财务报表附注：高等学校的财务会计报告附注至少应当披露以下内容：（一）遵循《事业单位会计准则》、《高等学校会计制度》的声明。（二）单位整体财务状况、业务活动情况的说明。（三）重要会计政策的说明。（四）重要会计估计的说明。（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明。（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明。（七）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及产生的原因；（八）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明；（九）以前年度盈余调整情况；（十）有助于理解和分析财务会计报告需要说明的其他事项。

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