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风险投资机构决策尽职调查内容清单

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    某风险投资机构决策尽职调查内容清单
    (一)业务考察
    1．公司发展历史调查:
    1．1  部门、 子公司及公司组织结构演变过程;
    1．2  公司过去的产品、 服务及市场情况。
    2．公司经营范围调查:
    2．1  产品／服务类别清单;
    2．2  请列出公司10家最大的客户名单及对这些客户的销售
    2．3  主要产品销售明细;
    2．4  请列出占公司总业务80％的子公司或部门名单
    3．公司收入构成调查:
    3．1  公司收人来源构成明细;
    3．2  经常性收人占总收入的比重及来源明细;
    3．3  构成经常性收入来源的主要产品和服务说明;
    3．4产品定价;
    3．5提供维修服务的期限;
    3．6与客户发生磨擦的记录;
    3．7长期性主营业务与过渡性业务描述;
    3．8季节性变化;
    3．9周期性。
    4．竞争对手／市场份额调查:
    4．1  产品市场规模、 增长潜力及市场份额分布;
    4．2  公司产品的主要竞争对手名单及公司对竞争者市场份额的估计;
    4．3  在产品、 价格、 分销渠道及促销于段等方面与竞争对手的比较。
    5．公司经营策略调查:
    5．1  产品销路与服务需求;
    5．2  竞争对手的规模及占有的市场份额
    5．3  公司产品的需求弹性;
    5．4  短期及长期的风险／机会;
    5．5  现行策略的脆弱性。
    6．产品研究开发策略调查:
    6．1  公司主要产品技术发展方向, 研究重点及正在开发的产品和新产品清单;
    6．2  收购新产品的机会判断;
    6．3  从事开发的人力资源情况;
    6．4  开发项目的组织、 规划管理及控制描述;
    6．5  新产品开发生产的质量保证及测试情况;
    6．6  产品技术服务与支持;
    6．7  产品更新换代周期;
    6．8  过去几年的研究与开发活动描述;
    6．9  研究开发的资金要求及融资渠道, 额外设施及购买主要设备的需求及满足途径;
    6．10  公司研究开发与竞争对手的比较;
    6．11  公司拥有或已申请的专利与商标。
    7．产品或服务的销售与促销调查:
    7．1  营销机构、 销售队伍与销售半径;
    7．2  销售人员的地域分布及人数, 销售队伍的素质、 销售培训、 市场及客户;
    7．3  销售能力统计: 推销员人均销售收入、 报酬结构、 帐户范围、 经验与`培训;
    7．4销售程序说明;
    7．5分销渠道、 配套市场, 直销、 分销商与代理商数量与分布;
    7．6代理销售协议范本(代销条件);
    7．7  广告与促销手段;
    7．8  存在的主要问题说明。
    (二)生产过程与生产设施
    1．生产设施调查:
    1．1  设施与用地说明;
    1．2  设施布局与环境状况;
    1．3  重要设备新旧程度, 维修维护情况, 建造成本及净值可变说明;
    1．4  设施所有权: 拥有还是租赁?租赁条件是什么?
    1．5  受区域划分法之建筑规约的限制;
    1．6  设施维修保养的资本化与折旧政策。
    2．生产过程调查:
    2．1  生产原料及辅助材料说明;
    2．2生产流程介绍;
    2．3  独有的生产工艺设施及工艺技术说明。
    3．质量保证情况调查:
    3．1  产品或服务质量保证计划;
    3．2历史退货率记录;
    3．3  产品质量测试程序、 测试设备及测试人员素质。
    4．生产过程中的环保问题调查:
    4．1  当前与潜在的环保问题评估;
    4．2  当前已完成的测试及相应的改进措施, 改制效果;
    4．3  面临经费问题估计;
    4．4  保险情况。
    (三)公司财务
    1．历史财务报表分析与考查:
    1．1  损益表
    A．营业收入确认政策, 收入分部门、 分地区分布情况;
    B．利润构成考查;
    C．公司产品销售成本构成: 直接材料、 直接人工与制造费用
    D．公司管理费用、 财务费用和销售费用明细及间接费用分配政策。公司主要会计政策与会计估计说明(如折旧政策、 成本核算方法、 坏帐准备计提、 投资跌价损失准备、 利息资本化政策、 外币折算政策)等;     ,
    E．公司利润分配政策及历年利润分配情况说明;
    F．税率和面临的赋税负担。
    1．2  现金流量表与融资
    A．现金收入与构成;
    B．现金支出与构成;
    C．折旧与摊销政策及折旧与摊销金额;
    D．资本支出与营运资金支出;
    E．自由现金流量、 融资需求与融资额。
    1．3  资产负债表    ·
    A．考查核实现金及现金等价物余额及本期变动情况;
    B．存货明细(原料、 在制品、 成品等)及存货可变现资值考查, 存货管理办法及管理效果, 存货帐面值与盘点记录比较;
    C．应收款明细及相关管理措施: 帐目集中、 欠款追讨、 质量、 准备金、 疑问帐目、 注销记录、 追索、 过期帐目、 帐龄分析、 应收款政策等:
    D．固定资产明细, 历史成本与可变现价值, 折旧政策等;
    E．长期投资明细及长期投资管理办法;
    F．银行长短期借款明细;
    G. 应付债券明细
    H. 其它负债及备付科目考查: 递延负债、 预付及应收未付帐项、 现有合同中的保证及责任、 准备金及客房赔偿金;
    I. 资产负债表外的资产 合资、 少数投资、 风险投资) 与负债情况说明。
    J．或有负债说明。
    1．4合并财务报表考查
    1．5  积压未交订货摘要(拨款与未拨款)
    1．6  主要合同摘要
    2．未来5年财务预测:
    2．1  公司业务计划、 主要客户摘要及主要业务部门资料(未来5年);
    2．2  损益表预测: 从销售出发, 考查预测数据并评价预测假设。合并财务报表(未来5年);
    2．3  现金流量表预测: 主要考查投资需求、 资本支出维持水平、 计划资本支出、 计划折旧和摊销时间表、 帐面和课税折旧及摊销预测、 帐面和课税资产寿命、 融资需求、 产生净现金的能力;
    2．4  资产负债表预测: 主要考查各主要帐户的估计变动、 固定资产变动、 负债、 流动负债变动情况及变动的合理性, 与销售和损益的对照。
    3．财务会计组织、 管理与控制考查:
    3．1数据处理设施;
    3．2  财务申报结构(资料的收集与传播);
    3．3政府规定的会计程序;
    3．4  审计人员(内部与外部);
    3．5  会计控制;
    3．6现金管理制度。
    (四)公司组织与管理
    1．组织
    1．1  公司与业务部门组织结构图;
    1．2  公司上下级关系描述;
    1．3  子公司所有权、 少数投资及合资企业;
    2．管理层
    2．1  主要管理与技术人员简历;
    2．2  管理人员酬金与雇佣合约;
    3．员工
    3．1  部门、 地域、 设施人员分布状况;
    3．2工人技术状况;
    3．3  劳动力统计(年龄、 教育程度、 工资水平);
    3．4  人事政策及程序手册, 劳资关系;
    3．5  人员流动统计;
    3．6  罢工记录;
    3．7  对具体关键人员的依赖程度描述;
    4．报酬结构
    4．1  薪金制与计时工;
    4．2  奖励计划(资金、 股权与期权安排、 储蓄计划等);
    4．3  退休与养老金计划(描述及资金提供状况);
    (五)其它相关情况调查
    1．专利/许可证／商标;
    2．诉讼: 可能影响公司业务的法规方面的未决变化;
    3．与政府监管部门的情况及所需的批准概况;
    4．保险单、 承保水平及未清索赔摘要;
    5．税务审计情况(在美国, 包括部门/子公司的课税标准及过年的税单);
    6．最新股东名单及股数;
    7．期权持有人名单及股权控制变化时其它股票／”金保护伞”领受者;
    8．公司章程及附则( 或同类文件) ;
    9．公司营业执照及其它注册登记文件;
    10．银行贷款协议: 股权控制变动条款;
    11．审计师的处理文书;
    12．过去的收购与公司分拆情况摘要;
    13．未了结的合同关系;
    14．国际经营: 子公司结构、 分销协议、 销往国际市场的产品国际设施、 销售队伍及促销安排、 外汇问题与会计处理、 外国税务情况、 外国竞争的性质;
    15．其它资产: 闲置土地、 营业净额;
    16．非经营项目及中断的营业;
    17．保险事项。