生产、经营所得个人所得税纳税申报表A表.doc

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生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A 表）

税款所属期： 年 月 日至 年月日 金额单位：人民币元（列至角分）
身份证件 身份证件
姓名
投资者 类型 号码
信息 国籍 纳税人
（地区） 识别号
纳税人
被投资 名称
识别号
单位
信息 征收方式 □个体工商户 □承包、承租经营者 □查账征收 □核定征收 类型
□个人独资企业 □合伙企业
项目 行次 金额

一、本期收入总额 1

二、本期成本费用总额 2

三、本期利润总额 3

四、分配比例 % 4

五、应纳税所得额 5

查账 征收

核定


1．按本期实际计算的应纳税所得额

2．上年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4

1．税务机关核定的应税所得率 %


6

7

8

征收
2． 税务机关认可的其他方法确定的应纳税所得
额
9

六、按上述内容换算出的全年应纳税所得额

七、税率 %

八、速算扣除数

九、本期预缴税额

十、减免税额

十一、本期实际应缴税额
10

11

12

13

14

15

谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家相关法律法规规定填写的，是
真实的、完整的、可靠的。
纳税人签字： 年月日
代理申报机构（人）公章:
主管税务机关受理专用章:
经办人：
受理人：
经办人执业证件号码:
代理申报日期: 年月日 受理日期: 年 月 日
国家税务总局监制

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填表说明：

一、适用范围
本表适用于查账征收"个体工商户的生产、经营所得"和"对企事业单位的承包经营、承租经 营所得"个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业 合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报附件 2
——《个人所得税基础信息表（B 表）。 》
合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。
二、申报期限
实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳 税申报；承包承租者如果在 1 年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或
每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。
实行核定征收的，应当在次月十五日内办理纳税申报。
纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》 （以下简
称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。
三、本表各栏填写如下：
（一） 表头项目
1.税款所属期：是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间，应填写具
体的起止年月日。
（二） 表内信息栏
1.投资者信息栏：填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、
合伙企业合伙人的相关信息。
（1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
（2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
①在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
②在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往
大陆通行证等证照名称。
（3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。
（4）国籍（地区） 写纳税人的国籍或者地区。 ：填
（5）纳税人识别号：在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税
务机关赋予的 18 位纳税人识别号。如果税务机关未赋予，则不填。
税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由
纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，
由主管税务机关赋予。
2.被投资单位信息栏：
（1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。
（2）纳税人识别号：填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。
（3）征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打"Ö" 。
（4）类型：纳税人根据自身情况在对应栏内打"Ö" 。
（三）表内各行的填写
1.第 1 行"本期收入总额" 写该投资单位在本期内取得的收入总额。 ：填
2.第 2 行"本期成本费用总额" 写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金 ：填
总额。
3.第 3 行"本期利润总额" 根据相关栏次计算。 ： 第 3 行＝第 1 行－第 2 行
4.第 4 行"分配比例" ：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例
按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写；没有，则按人平均分配。
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5.第 5 行"应纳税所得额"
：根据不同的征收方式填写。
l 查账征收
（1）除合伙企业合伙人外的其他纳税人
①按本期实际计算的，第 5 行＝第 6 行＝第 3 行
②按上年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 计算的，第 5 行＝第 7 行
（2）合伙企业合伙人
①按本期实际计算的，第 5 行＝第 6 行＝第 3 行×第 4 行
②按上年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 计算的，第 5 行＝第 7 行
l 核定征收
（1）除合伙企业合伙人外的其他纳税人
①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，
第 5 行＝第 1 行×第 8 行
或 ＝第 2 行÷（1－第 8 行）×第 8 行
②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第 5 行＝第 9 行
（2）合伙企业合伙人
①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，
第 5 行＝第 1 行×第 8 行×第 4 行
或 ＝第 2 行÷（1－第 8 行）×第 8 行×第 4 行
②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第 5 行＝第 9 行×第 4 行
6.第 10 行"按上述内容换算出的全年应纳税所得额" ：根据相关栏次计算。
第 10 行＝第 9 行×12 个月（或 4 个季度）
7.第 11 行"税率"及第 12 行"速算扣除数" ：按照税法第三条规定，根据第 10 行计算得
出的数额进行查找。
8.第 13 行"本期预缴税额" ：根据相关栏次计算。
第 13 行＝（第 10 行×第 11 行－第 12 行）÷12 个月（或 4 个季度）
9.第 14 行"减免税额" ：是指符合税法规定可以减免的税额。
10.第 15 行"本期实际应缴税额" ：根据相关栏次计算。
第 15 行＝第 13 行－第 14 行
11.如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的， 将核定的税额直接填入第 15 行 "本
期实际应缴税额"栏。

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