佛山会计培训金账本会计电算化讲义.doc

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会计电算化讲义

学习目的：
1、了解电算化的基本概念及会计职能的实现。
2、掌握账务处理过程。
3、掌握报表的的编制方法。
4、了解如何将计算机技术运用于会计系统。
第一章 概述
一 概念
1、用计算机进行记帐、算帐、报账的过程。工作程序、内容不变，只是工具的变化。由操作员输入凭证、输
出账簿、确定报表方案，中间过程有计算机完成。
2、与手工会计的不同: 1 （ ）计算工具 （2 ）存储介质：手工会计用纸张，电算化用磁盘和光盘，便于查询。
（3 ）簿记规则：手工会计中更正账簿时用划线更正或红字更正法，电算化中直接在计算机上修改。
3、与手工会计的相同点：
系统目标与基本功能； 会计理论与方法
会计法规与制度； 档案的保存
4、会计电算化的意义
（1 减少劳动量。 ）
（2 速度快，精度高。 ）
（3 收集资料方便、可印证各方资料，信息量大，便于管理和决策 ）
二、产生与发展
1、只有计算功能；
2 60 在计算机中进行信息的输入和输出，开始开发软件并进行规范； 、 年代
3 软件逐渐完善，配以大量的数学、管理模型，实现会计管理、决策现代化。 、
4 我国 80 会计电算化开始发展，90 进入规范化，形成点算化队伍；90
、 年代 年代 年代逐渐普及，相关的规则
制度开始完善；从单机向网络化（局域网、资源共享）发展。
5、会计电算化的发展趋势
标准化； 网络化； 管理决策化
用友、安易、金蝶、国强、管家婆等
三、电算化会计信息系统的结构
、1物理结构：硬件、软件、运行程序及管理制 度、会计及计算机人员。
、职能结构（1 核算系统：负责信息的加工处理，分为：账务（工资、固定资产、成本、材料核算等）及
2 ）
报表处理。
（2 管理系统：资金、成本、利润管理。 ）
（3 决策支持系统：运用各种数学模型和方法选择最佳方案。 ）
3 数据传输： 、
工资、固定资产、材料、销售模块
——〉 （系统自动计入）记帐凭证
——〉 （系统计入）账簿
——〉 （系统自动取数）报表
四、单位会计电算化管理
1 单位会计电算化组织结构的几种方式： 、
（1 会计部门内部设置电算化小组：由会计部门领导，单独配置硬件、软件、人员等。会计工作速度快， ）
但不利于单位的总体信息需求。
3 数据传输： 、

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工资、固定资产、材料、销售模块——〉 （系统自动计入）记帐凭证
——〉 （系统计入）账簿——〉 （系统自动取数）报表
四、单位会计电算化管理

1、单位会计电算化组织结构的几种方式：
（1 会计部门内部设置电算化小组：由会计部门领导，单独配置硬件、软件、人员等。会计工作速度快， ）
但不利于单位的总体信息需求。
（2 ）总会计师领导下的信息部门。
企业内部设立计算机中心。单位负责人——〉总会计师——〉计算中心和会计部门——〉财务管理组、电算
化组。
便于统一规划、资源共享，理想的组织结构。
（2 ）总会计师领导下的信息部门。
企业内部设立计算机中心。单位负责人——〉总会计师——〉计算中心和会计部门——〉财务管理组、电算
化组。
便于统一规划、资源共享，理想的组织结构。
2、工作岗位及职责
数据准备人员：出纳和凭证处理 系统分析、设计、程序设计人员
系统管理员 系统操作员 数据审核员
系统维护员 档案管理和财务管理员
3 日常操作管理 、
（1 操作员的管理职责和权限：口令和权限 ）
（2 ）凭证审核后输入
（3 ）凭证核对后记帐
（4 上机操作记录 ）
4 日常系统的维护 、
硬件的维护；
软件的维护：操作性和程序性维护
5 档案的管理 、
保存及销毁制度； 保密及安全措施
二、会计软件安装和初始化设置
一、选择软件，根据业务范围和规模。
方便、实用、通用性、保密性好。
二、软件安装：检查系统环境
以用友为例：进入用友安装界面，选择需要安装的内容，"开始安装"，按系统提示进行。
三、启动："程序"——〉"用友软件"
四、初始化设置
1 修改管理员密码 、
"系统管理"（1 以系统管理员（admin)入，口令为空。修改管理员密码；设帐套主管，建立
） 身份进
帐套。
（2 只有系统管理员可以执行退出系统功能。 ）
2、设置操作员和帐套主管。对操作员进行岗位分工和权限控制。
（1 只有管理员可以设置操作员。 ）
"系统管理"——〉"权限"——〉"操作员"
（2 操作员的姓名编号必须输入并且唯一。 ）

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权限设置：
"权限"——〉选择操作员——〉"增加"——〉选择权限。
注：口令确定，由各操作员记住。
3、建账：各单位独立完整的账簿体系
"帐套"——〉"建立"——〉帐套信息（号、名、路径、启用日期）——〉单位信息——〉核算类型
——〉基础信息，完成。
注（1 ）只有系统管理员可以建账。
（2 ）帐套号、名称不能重复。
（3 ）日期可以为当前日期或自设置日期。
4
、确定编码方案
（1 ）分级核算
段数为级次，级长为每级位数
如：102 01 1002 01 01
会计科目第一级为四位
（2 确定数据精度 ）
5、设置基础分类档案
部门职员档案、客户分类、供应商分类等。
"系统控制台"——〉"基础设置"——〉"设置"，输入信息。
6、修改帐套 只有系统管理员和帐套主管可以。
7、科目初始化：建立会计科目
"系统初始化"——〉"会计科目"——〉"增加"
原则： 1 （ ）科目间相互协调，同时又上下级；
（2 符合编码规则； ）
（3 科目使用后，只能增加同级科目， ） 不能增加下级。
相近科目复制："编辑"——〉"复制"——〉修改
注：
（1 ）科目的修改： 已有数据的科目不能修改
（2 删除：已有数据的科目不能删除。 ）
8、建立辅助核算
针对不同的项目、类别进行核算
如部门、个人目录，客户、供应商的档案
"总帐系统"——〉"系统初始化"
9 结算方式：现金、转帐支票等 、
10凭证类别：收、付、转账凭证 或记账凭证 、
11 初余额录入： 、期
"系统初始化"——〉"录入期初余额"
注（1 ）输入最末级余额（资产负债权益类）和累计发生数（损益类） 上级余额由系统自动计算； ，
（2 ）输入后用"刷新"形成上级余额；
（3 用对账查看试算平衡表； ）
（4 涉及辅助核算的，系统自动调出辅助核算框。 ）
、会计数据的备份与恢复 12
财务数据的备份
注:(1) 和处理后应作备份 结账前
（2）硬盘格式化时，年度终了结账时必须备份
（3）只有系统管理员可以输出。

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