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1、奶茶店的可行性研究报告 1.项1目概述 本店设置在高校附近，高校人员比较集中。近年来，随着国人生活水 平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特 别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，也暗示着 人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。 1.基2础数据 ()规模店面 Itf,店主一人，再招两个服务员。 (2) 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第 一年生产负荷就可达设计能力的10。0生%产期为5年，计算期也是5年。 (3) 总投资估算及资金来源 ①固定资 产投资估算及依据。设备价格参照淘宝网相关报价。建 设投资估算
2、1.5万6。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费40 元，装修费 元。详细内容见表I 固定资产投资估算表 序号 名称 数量 费用 元 家具 桌椅 微波炉 电脑 装修 冰箱 冷气机 吧台 电风扇 营业执照 卫生许可 证 总计 表 ②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算， 估算总额为 万9详见表I 流动资金估算表 单位：元 序号 项目 最低周转天数 周转次数 金额 房租
3、 工资 水电费 原材料 维修费 总计 表 总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.万9元9=4.5 ③资金来源。项目自有资金 万元，其余 万元为借款。 自有资金的1.7万9全部用于流动资金，建设投资借款1.5万6元，年 利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本 金；流动资金借款1.万0元，年利率6，%流动资金的本金偿还方式为 年末归还，年初再借。详见表 I 投资使用计划与资金筹措表 单位：万元 序号 项目 合计 总资金 建设投资 流动资金
4、 资金筹措 自有资金 用于流动资金 表 （4）销售收入和销售税金及附加 奶茶小杯2.元0/杯，中杯2.元5/ 杯，大杯3.元0/杯，咖啡3.元0/杯。预估每月销售小杯奶茶180杯0、中 杯360杯0、大杯200杯0、咖啡100杯0。每月营业额为2.1万6元，全年 营业，年销售收入估计值为25.万9元2。 年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市 维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为 36万0元8。 正常年份销售税金及附加计算： ㈠ 营业税=25.92*5万%元=1.29 ㈡ 城乡维护建设税=1.2
5、96*4%万=元 ㈢ 教育费附加=1.356*1万%元=。0. 详见表V 年销售税金及附加 单位：万元 序号 项目 生产负 荷 金额 产品销售收入 销售税金及附加 营业税 城乡建设维护税 教育费附加 表 （5） 总成本费用估算 详见下表： 总成本费用估算表 单位元 序 号 名称 计算期年 房租 工人工资 水电费 维修费 原材料 折旧费 摊销费 财务费用 总成本费 用 经营成本 表 ① 固定资产折旧和无形递延资产摊销计算 在建设投资中出营业执 照
6、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为 固定资产进行折旧。 固定资产原值为1.5万2元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其 中装修无残值，残值率为5，%年折旧额为290元8。 ②递延资产为 元，按 年摊销，年摊销费为 元。详见下表： 折旧及摊销 单位元 序号 项目 原值 折旧， 年折 摊销年 限 旧摊 销额 装修 设备 营业执照 卫生许可 证 宣传费 合计： 折旧额 摊销额 表 财3 务评价 (
7、)利润及利润分配详见下表 ： 利润及利润分配表 单位万元 序 计算期年 号 项目 销售收入 销售税金 投资利润率 年=利润总额/总投资*100 ♦ X =81.5% 投资利税率 年=利税总额/总投资*100 ♦455=X05100％7012 ％ =111.5 资本金利润率=利润总额/资本金总额*10％ ♦199=X031070％1004 （2） 长期借款还本付息表 详见下表 长期借款还本付息表 单位元 序号 项目 合计 计算期年 借款
8、 本年借款 本年应计利息 本年还本付息 其中：还本 付息 折旧 息税前利润 长期借款一年即可还完 表 （）现金流量表（全部投资）详见下表： 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入
9、 8 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 息税前所得税 净现金流量 累计净现金流量 所得税前净现金 流量 所得税前累计净 现值 计算指标 所得税 后 所得税 前 财务内部收益率
10、 9 () 财务净现值 ( ) 投资回收期 ()资本金现金流量 详见下表： 27 资本金现金流量表（自有资金） 单位元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余 值
11、 回收流动资金 现金流出 自有资金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 销售税金及附加 所得税 净现金流量 计算指标: 财务内部收益率（） 财务净现值（ ） （）资产负债表详见下表： 资产负债表 单位：元 序号 项目 计算期年 资产
12、 流动资产总额 流动资产 累计盈余资金 固定资产净值 递延资产净值 负债及所有者权益 长期借款 短期借款 支付利息 所有者权益 资本金 累计未分配利润 计算指标 资产负债率 流动比率 速动比率 表 1.4不确定性分析 （1）敏感性分析 该项目做了所得税前全部投资的敏
13、感性分析。基本 方案财务内部收益率为87，%投资回收期为1.1年2，均满足财务基准值要 求。考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化，分别对固定资产投资（购 买的设备），经营成本，销售收入做了10的%提高和降低，这些单因素变化 对内部收益率、净现值的敏感性分析。 固定资产投资（设备）增加 0数据改动后见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 固定资产投资（设备）降低 0数据改动后见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号
14、 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 销售收入 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金 流量
15、 计算指标 所得税 前 财务内部收益率 （） 财务净现值 （ ） 经营成本减少 0数据改动见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序 号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余 值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金
16、 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金 流量 销售收入增加 0数据改动见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金
17、 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金流量 计算指标 所得税前 财务内部收益率（） 财务净现值（ ） 表 销售收入减少 0数据改动见下表 财务现金流量表（全部投资） 单位：元 序号 项目 计算期年 生产负荷 现金流入 销售收入 回收固定资产余值
18、 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税前净现金流量 计算指标 所得税前 财务内部收益率（） 财务净现值（ ） 表 财务敏感性分析表，见下表 财务敏感性分析 序 号 项目 基本方 案 投资 经营成本 销售收入
19、 内部收益率（） 较基本方案增减 （） 净现值（） 较基本方案增减 表 从表中可以看出，各因素的变化都不同程度地影响内部收益率及净现 值，其中销售收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之，固定资产投资 最少。 ()盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点()，其 计算公式为 年固定总成本(年产品销售收入年可变总成本年销售税金及附 加) 计算结果表面，该项目只要达到设计能力的68.，8奶%茶店就可保本。 (3)概率分析 选择经营成本跟
20、销售收入作为不确定因素，用蒙特卡 罗模拟方法进行概率分析。 算术平均值=103350 随机 销售收 标准 随机 经营成 标准 净现金流 数 入 差 数 本 差 其他 量 净现值 2592 2048 1360 109,96 0.76 277873 0 0.79 221138 0 8 43127 3 2592 2048 1360 -152,5 0.02 204569 0 0.78 220654 0 8 -29694 39 2592 2048 1360 151,80 0.40 25275
21、3 0 0.16 184411 0 8 54734 2 2592 2048 1360 275,11 0.98 315362 0 0.65 212812 0 8 88942 4 2592 2048 1360 0.43 254729 0 0.57 208582 0 8 32540 71,798 2592 2048 1360 177,86 0.68 271287 0 0.33 195714 0 8 61964 8 2592 20
22、48 1360 109,95 0.51 260050 0 0.47 203319 0 8 43124 1 2592 2048 1360 -41,20 0.22 238831 0 0.83 224031 0 8 1193 1 2592 2048 1360 122,57 0.60 266012 0 0.52 205777 0 8 46627 9 2592 2048 1360 0.15 232341 0 0.22 189312 0 8 2
23、9421 60,556 2592 2048 1360 -13,40 0.63 267521 0 0.98 245009 0 8 8904 5 0.06 218632 2592 0.84 224897 2048 1360 -19873 -117,1 0 0 8 36 2592 2048 1360 111,94 0.90 292851 0 0.93 235565 0 8 43678 9 2592 2048 1360 176,03
24、 0.55 262477 0 0.20 187414 0 8 61456 4 2592 2048 1360 0.01 194061 0 0.03 165518 0 8 14934 8,335 2592 2048 1360 0.22 238958 0 0.51 205270 0 8 20080 26,883 2592 2048 1360 -48,51 0.30 245802 0 0.92 233031 0 8 -837 6 25
25、92 2048 1360 0.34 248664 0 0.82 223474 0 8 11582 -3,750 2592 2048 1360 163,97 0.92 294912 0 0.82 223192 0 8 58111 9 2592 2048 1360 178,33 0.52 260328 0 0.16 184625 0 8 62095 8 2592 2048 1360 150,15 0.48 257940 0 0.24
26、 190056 0 8 54276 1 2592 2048 1360 0.39 251624 0 0.87 227786 0 8 10230 -8,622 2592 2048 1360 130,82 0.62 267200 0 0.50 204677 0 8 48915 8 2592 2048 1360 321,61 0.89 291118 0 0.08 175669 0 8 101841 4 2592 2048 1360 212,
27、30 0.48 257954 0 0.06 172827 0 8 71519 8 2592 2048 1360 -95,46 0.09 224105 0 0.83 224357 0 8 -13861 4 2592 2048 1360 185,06 0.63 267568 0 0.23 189999 0 8 63961 5 2592 2048 1360 369,83 0.87 287922 0 0.01 159098 0 8 115217 0
28、 2592 2048 1360 0.25 241940 0 0.43 201253 0 8 27079 52,113 2592 2048 1360 0.30 245728 0 0.54 206724 0 8 25396 46,047 2592 2048 1360 154,30 0.12 228682 0 0.01 159646 0 8 55427 4 2592 2048 1360 313,40 0.73 274887 0
29、 0.02 161716 0 8 99563 2 2592 2048 1360 147,23 0.58 264141 0 0.35 197067 0 8 53466 3 2592 2048 1360 -10,34 0.31 245994 0 0.81 222634 0 8 9753 4 0.49 258730 2592 0.02 162444 2048 1360 82678 252,53 0 0 2048 8 1360 5 160,68 2592
30、0.48 257925 0 0.19 187119 0 8 57198 6 2592 2048 1360 184,78 0.90 292123 0 0.68 214633 0 8 63883 3 2592 2048 1360 170,32 0.34 248407 0 0.07 174927 0 8 59872 4 2592 2048 1360 155,77 0.66 269636 0 0.41 200192 0 8 55836 7
31、2592 2048 1360 0.37 250834 0 0.44 201907 0 8 35318 81,815 2592 2048 1360 174,01 0.48 258098 0 0.15 183596 0 8 60894 0 2592 2048 1360 0.49 258343 0 0.57 208336 0 8 36399 85,710 2592 2048 1360 0.29 244762 0 0.44 2018
32、93 0 8 29261 59,978 2592 2048 1360 0.39 251838 0 0.82 223272 0 8 14958 8,421 2592 2048 1360 157,06 0.40 252771 0 0.14 182969 0 8 56194 8 2592 2048 1360 -79,64 0.11 227995 0 0.82 223860 0 8 -9473 9 2592 2048 1360 172,00
33、 20 237248 0 0.02 163302 0 8 60337 3 2592 2048 1360 199,85 86 287060 0 0.51 205388 0 8 68065 7 2592 2048 1360 38 251299 0 0.45 202371 0 8 35320 81,821 2592 2048 1360 -34,68 00 185534 0 0.04 168926 0 8 3001 3 0. 0. 0. 0.
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