第三条 职工累计工作已满1年不满10年的.doc

 第三条 职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。
    国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。
    第四条 职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：
    （一）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；
    （二）职工请事假累 计20天以上且单位按照规定不扣工资的；
    （三）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；
    （四）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；
    （五）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。
■ 计算题
1. 甲公司2009年12月31日的股本为20000万股，每股面值为1元，资本公积(股本溢价)5000万元，盈余公积3000万元。经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司股票3000万股并注销。
要求：
(1)假定每股回购价为0．9元，编制回购股票和注销股票的会计分录。
(2)假定每股回购价为1．8元，编制回购股票和注销股票的会计分录。
(3)假定每股回购价为2．8元．编制回购股票和注销股票的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
A.会
B.不会
(1)
①
回购
借：库存股    2700
   贷：银行存款    2700
②注销
借：股本    3000
   贷：库存股    2700
         资本公积—股本溢价    300
(2)
①回购
借：库存股    5400
   贷：银行存款    5400
②注销
借：股本    3000
       资本公积一股本溢价    2400
   贷：库存股    5400
(3)
①回购
借：库存股8400
   贷：银行存款8400
②注销
借：股本    3000
      资本公积—股本溢价    5000
       盈余公积400
   贷：库存股8400

2. 某企业2010年发生下列政府补助业务：
(1)2010年1月1日收到一笔用于补偿企业以后5年期间的因与治理环境相关的费用1000万元。
(2)2010年6月10日，收到一笔用于补偿企业已发生的相关费用100万元。
(3)2010年6月15日收到国家800万元的政府补助用于购买一台医疗设备，6月20日，企业用800万元购买了一台医疗设备。假定该设备采用直线法计提折旧，无残值，设备预计使用年限为5年。
(4)收到增值税返还50万元。
要求：
根据上述资料，编制该企业2010年度与政府补助有关的会计分录，涉及固定资产，编制2010年固定资产计提折旧的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
A.会
B.不会
(1)
借：银行存款    1000
   贷：递延收益    1000
借：递延收益    200(1000÷5)
   贷：营业外收入    200
(2)
借：银行存款    100
   贷：营业外收入    100
(3)
借：银行存款800
   贷：递延收益800
借：固定资产800
   贷：银行存款800
借：制造费用80(800÷5×6／12)
   贷：累计折旧    80
借：递延收益    80
   贷：营业外收入    80
(4)
借：银行存款    50
   贷：营业外收入    50

3. 甲企业2010年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为25％。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元。年末数为100万元；递延所得税负债年初数为100万元。年末数为80万元。
要求：
(1)计算甲企业2010年度应交所得税额。
(2)计算甲企业2010年递延所得税。
(3)计算甲企业2010年度所得税费用。
(4)编制甲企业2010年所得税的会计分录。
(5)计算甲企业2010年度实现的净利润。
(6)编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。  (答案中的金额单位用万元表示)
A.会
B.不会

(1)甲企业2010年度应交所得税额=1000×25%=250(万元)
(2)甲企业2010年递延所得税=(80-100)-(100-200)=80(万元)
(3)甲企业2010年度所得税费用=250+80=330(万元)
(4)
借：所得税费用    330
      递延所得税负债    20
   贷：应交税费—应交所得税    250
         递延所得税资产    100
(5)甲企业2010年度实现的净利润=900-330=570(万元)
(6)
借：本年利润    330
   贷：所得税费用    330

4. 甲公司2010年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为200万元，本年利润总额为980万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元。实际发生业务招待费50万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10％提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积40万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利80万元。
要求：
(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；
(2)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录；
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录；
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；
(5)计算年末未分配利润。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
A.会
B.不会
(1)本期应交纳的所得税=(980+20)×25%=250(万元)
借：所得税费用    250
   贷：应交税费—应交所得税    250
(2)本期应提取法定公积金=(980-250)×10％=73(万元)
借：利润分配—提取法定盈余公积    73
   贷：盈余公积—法定盈余公积    73
(3)提取任意盈余公积时
借：利润分配—提取任意盈余公积    40
   贷：盈余公积—任意盈余公积    40
(4)向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配—应付现金股利    80
   贷：应付股利    80
5)年末未分配利润=200+(980-250)×(1-10%)-40-80=737(万元)

■ 综合题
1. 长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

2009年12月份长江公司发生如下经济业务：
(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价200万元，增值税34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。
(2)本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。
(3)本月收到增值税返还50万元。
(4)本月摊销自用无形资产成本20万元。
(5)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0．5万元。
(6)12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升2万元。
(7)12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。
(8)该公司适用所得税税率为25％。假定2009年应纳税所得额为400万元。2009年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用。
要求：
(1)编制长江公司2009年12月份相关业务的会计分录。
(2)编制长江公司2009年度利润表。(答案中“应交税费”科目要求写出明细科目答案中金额单位用万元表示)

A.会
B.不会
(1)①
借：应收账款    234
   贷：主营业务收入    200
         应交税费—应交增值税(销项税额)  34
借：主营业务成本    120
   贷：库存商品    120
②
借：生产成本    100
      制造费用    10
      管理费用    25
      销售费用    15
   贷：应付职工薪酬    150
③
借：银行存款    50
   贷：营业外收入    50
④
借：管理费用    20
   贷：累计摊销    20
⑤
借：营业税金及附加    5．5
   贷：应交税费—应交城市维护建设税    5
                      —应交教育费附加0．5
⑥
借：交易性金融资产—公允价值变动    2
   贷：公允价值变动损益    2
⑦
借：资产减值损失    15
   贷：坏账准备    5
         存货跌价准备    10
⑧2009年长江公司应交所得税=400×25％=100(万元)
2009年长江公司递延所得税=(13-8)-(20-10)=-5(万元)
2009年长江公司所得税费用=100+(-5)=95(万元)
借：所得税费用    95
      递延所得税资产    10
   贷：应交税费—应交所得税    100
         递延所得税负债    5
(2)

2. 某企业生产甲产品，生产过程分为三个步骤，上一步骤完工的半成品，不通过半成品库收发，直接转给下一步骤继续进行加工；各步骤的在产品采用约当产量法按实际成本计算，直接材料在第一步骤生产开始时一次投入．各步骤在产品的完工程度均为50％。该企业2010年3月有关产量记录和成本资料如下：

要求：
采用逐步结转(综合结转)分步法，计算甲产品的生产成本，将计算结果填入下列表格中。

A.会
B.