金沙县欣旺炉芯加工厂财务.doc

金沙县欣旺炉芯加工厂
财务、会计管理制度
第一条 为加强企业的财务工作，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
第二条 财务企业财务职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理审制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为经营管理服务，促进企业取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作业，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成企业交给的其他工作。
第三条 会计的主要工作是：
（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，帐止清楚，按期报账。
（二） 按照经济核算原则，定期检查，分析企业财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向负责人提出合理化建议，当好企业参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（三）完成负责人交付的其他工作。
第四条 出纳的主要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金牧付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经负责人签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
（六)配合会计做好各种账务处理。
（七）完成负责人交付的其他工作。
第五条 审计的主要工作职责是：
（一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
（二）临督企业财务计划执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
（三）详细核对企的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
（四）审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
（六针对企业财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
（七）完成负责人交付的其他工作。
第六条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第七条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确、完整，并符合会计制度的规定。
第八条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在凭证上签字。
第九条 财务工作人员应当会同负责人定期进行财务清查，保证帐簿与实物、款项相符。
第十条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报负责人，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报帐必须会计签名或盖章。
第十一条 财务工作人员对本企业实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十二条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应负责人书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事基无权自行作出处理。
第十三条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得蒹管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐工作。
第十四条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送负责人。
第十五条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由负责人监交。
第十六条 支票由出纳员保管。支票使用时须有支票领用单，经负责人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第十七条 条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核所购置物品由保管员签字)、负责入审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员，出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第十八条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时在工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资。领用人扣除完毕后手续后再作补发工资处理。
第十九条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第十八条规定处理。
第二十条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳应文字性报告负责人。
第二十一条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，
不论均须负责人签字。总经理外出应由财务人员设法通知，
同意后可先付款后补签。
第二十二条 企业可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）负责人批准的其他开支。
第二十三条 除本规定第二十三条外，财务入员支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核负责人批准后支付现金。
第二十四条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由负责人批准后提取。
第二十五条 企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交负责人批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月资中扣还。
第二十六条 发票及报销单经负责人批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第二十七条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，会计审核时
间、天数无误并报负责人签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第二十八条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》分别由经手人、负责人签字。会计审核有关凭证。
第二十九条 出纳人员：应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第三十条 凡是本企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核，记账、主管)，加以装订归档保存。
第三十二条 会计报表应分月、季、年摄、按时归档，并分类填制目录。
第三十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经负责入批准。
第四十条 本规定自发布之日起生效。
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