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1、 财务计划 一、财务预测 预计各产品线销售收入与销售成本构成表 单位：万元 项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 销售收入 32,000 58,000 109,000 174,000 298,000 水产品 11,000 21,000 48,000 75,000 119,000 大米 9,000 13,000 17,000 23,000 36,000 生猪、猪肉 10,000 17,000 31,000 48,000 83,000 水果 2,000 4,000
2、 7,000 13,000 24,000 蔬菜 0 1,000 2,000 5,000 12,000 家禽 0 1,000 2,000 5,000 12,000 其他 0 1,000 2,000 5,000 12,000 销售成本 25,160 45,063 83,358 132,465 226,923 水产品 7,700 14,700 33,600 52,500 83,300 大米 7,785 11,245 14,705 19,895 31,140 生猪、
3、猪肉 8,275 14,068 25,653 39,720 68,683 水果 1,400 2,800 4,900 9,100 16,800 蔬菜 0 775 1,550 3,875 9,300 家禽 0 775 1,550 3,875 9,300 其他 0 700 1,400 3,500 8,400 表5－1 说明： 1）销售收入预测：根据对各地市场农副产品和食品消费的研究、江西省与本公司的资源分析、同类型产品上市公司的财务分析、本公司销售能力的测算，以及采用新华信公司销售预
4、测模型，得出各年销售收入及其分项。 2）销售成本预测：参考同一产品类型上市公司公开业绩报表，实地考察各类典型企业的经营状况，全国主要市场和主要渠道营销成本及相关统计资料，以及江西省资源调查研究，预计本公司各产品毛利率分别为： 水产品30%、大米13.5%、猪肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、禽类22.5%、其他特色产品30%。并得出销售成本。 三年收入计划表 单位：万元 项目 第一年 第二年 第三年 销售收入 32,000 58,000 109,000 销售成本 25,160 45,062 83,358
5、主营业务税金及附加 889 1,682 3,333 主营业务利润 5,951 11,256 22,309 费用 销售费用 1,633 2,764 4,227 市场推广费 500 906 1,200 销售网点建设费 466 705 1,113 销售人员工资 247 408 587 网点办公费用 100 165 238 销售物流费用 320 580 1,090 管理费用 1,416 2,226 3,438 人员工资 341 437 503 办公费
6、用 300 422 608 租金 81 108 108 技术费用 50 116 218 坏帐损失 373 677 1,272 固定资产折旧 91 157 164 待摊费用 20 20 20 其他不可预见费 160 290 545 财务费用 0 520 1,200 费用合计： 3,049 5,510 8,865 营业利润 2,902 5,746 13,444 投资收益 480 700 1,200 利润总额 3,382 6,446 14,644
7、 所得税 507 967 2,197 净利润 2,875 5,479 12,447 表5－2 说明： 1）根据对各地市场的研究、江西省与本公司的资源分析、上市公司的财务分析、本公司销售能力的测算以及采用新华信公司销售预测模型，得出各年销售收入、销售费用和管理费用及其分项。 2）主营业务税金及附加按销售收入减销售成本的13%计算。 3）销售网络建设费用包括：办事处筹建费、批发市场摊位租金、超市和商场的进场费和条码费、仓库租金等。 4）根据本公司的发展速度和融资需求，假设均为一年期银行借款，并按江西省农业产业化优惠政策争取一部分低息和无息贷款，确定按4%利率
8、计算财务费用。 5）投资收益按长期投资的10%计算。 6）所得税项目参照中共江西省委、江西省人民政府《关于加快农业产业化省级龙头企业发展的若干政策规定》（2002年7月24日省长办公会议通过）对农副产品生产和加工企业，以及省级龙头企业的税收优惠条款，为稳健起见，按15%的税率计算。如能争取到三年免税政策，第一年利润可增加1,396万元，第二年可增加2,649万元，第三年为5,530万元。 二、资金需求预测 预计的三年现金流量表 单位：万元 项目 第一年 第二年 第三年 期初现金余额 0 9,720 18,186 现金收入 销售收入
9、 26,667 48,333 90,833 应收账款回收 0 4,960 8,990 投资收益 480 700 1,200 现金收入合计： 27,147 53,993 101,023 现金支出 销售成本 20,967 30,563 56,947 存货成本 6,989 12,517 23,155 应付账款偿还 0 5,591 8,616 销售费用 1,633 2,764 4,227 管理费用 932 1,373 1,982 利息支出 0 520 1,
10、200 固定资产支出 510 350 60 开办费 200 0 0 长期投资 4,800 2,200 5,000 税金 1,396 2,649 5,530 贷款偿还 0 0 13,000 现金支出合计： 37,427 58,527 119,717 现金盈余或短缺 -10,280 5,186 -508 贷款所得 0 13,000 30,000 权益投入 20,000 0 0 期末现金余额 9,720 18,186 29,492 表5－3 说明： 1）现金收入
11、中的销售收入按照当年能够收回现金的部分计算，即扣除了应收账款的数额。 2）应收账款的回收期按60天计算，即应收账款占销售额六分之一计算；回收期的制订参照了同类企业上市公司的回收期长短。 3）应收账款的回收数额已扣除了坏账损失，坏账损失按应收账款的7%计算。 4）现金支出中的销售成本按照实际支付现金的部分计算，即扣除了应付账款的数额。 5）现金支出中的新增存货成本按照实际支付现金的部分计算，即扣除了应付账款的数额。 6）存货周期按照120天计算，即存货占销售成本的三分之一；存货周期的制订参照了同类企业上市公司的存货周期长短。 7）应付账款的偿还期按60天计算，即应付账款占销售成本的六
12、分之一；偿还期参照了同类上市公司的偿还期长短，并结合应收账款的回收期长短制订。 8）管理费用在计算现金支出时，已扣除了固定资产折旧、待摊费用和坏帐损失。 9）资金需求：根据公司的现金流量预计，为实现公司的销售目标，第一年资金需求为2亿元，第二年为1.3亿元，第三年为3亿元。 第一年的资金需求2亿元,需从股东处募集,并作为注册资金。后几年的资金需求将考虑通过银行贷款解决。 三、投资回报 预计的三年资产负债表 单位：万元 第一年 第二年 第三年 流动资产 23,246 42,357 74,313 现金 9,720 18,186 29,49
13、2 应收账款 5,333 9,667 18,167 减：坏账备抵 373 677 1,272 应收账款净值 4,960 8,990 16,895 存货 8,387 15,021 27,786 待摊费用 180 160 140 固定资产原值 510 860 920 减：累计折旧 91 248 412 固定资产净值 419 612 508 长期投资 4,800 7,000 12,000 总资产 28,466 49,969 86,821 负债 5,591 21,616 46,
14、020 流动负债 5,591 21,616 46,020 应付账款 5,591 8,616 16,020 银行借款 0 13,000 30,000 所有者权益 22,875 28,353 40,801 负债与所有者权益 28,466 49,969 86,821 表5－4 说明： 1）本表中所有数据均来自三年收入计划表和预计的三年现金流量表。 2）待摊费用为公司开办费200万，按十年摊销。 3）投资回报：第一年股东投资2亿元，当年即可获得净利润2875万元，净资产达到22875万元，总资产28,466万元，总资产回报率11.86%,净资产收益率14.38%。 第二年追加银行贷款1.3亿元，可实现净利润5479万元，净资产达到28，353万元，总资产49,969万元, 总资产回报率13.97%,净资产收益率23.95%。 第三年再追加银行贷款3亿元，可实现净利润12447万元，净资产达到40，801万元，总资产86,821万元，总资产回报率18.20%,净资产收益率43.90%。
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