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1、 辽 宁 大 学 财务管理课程实训 题目：内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务管理实训 学 院： 专业班级： 学 号： 学生姓名： 指导教师： 教师职称： 实训任务及评语 院（系）： 教研室：会计学 学 号 学生姓名 专业班级 实训题目 内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务管理实训 实训任务 1.实训应达到的目的 （1）了解上市公司财务信息搜集方法，掌握财务
2、比率的计算与分析方法，掌握杜邦分析方法。 （2）了解财务预算体系，掌握财务预算的内容，掌握编制财务预算的具体方法。 （3）熟悉财务决策方法，掌握投资决策、筹资决策、信用政策等决策方法。 （4）通过实训，使学生掌握实训报告的写作思路和方法，认识到将理论与实际相结合的重要性，进一步夯实所学的理论知识，提高自身的分析问题、解决问题的能力，提高综合应用知识的能力。 2.实训的内容 （1）内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务分析 根据资料，计算反映伊利公司2012-2014年短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力的指标；根据各指标分析华锐风电财务状况并提出
3、建议。 根据资料，计算伊利公司2012-2014年营业净利率、总资产周转率、总资产净利率、资产负债率、权益乘数、净资产收益率；利用Excel电子表格制作杜邦分析图。 （2）内蒙古伊利实业集团股份有限公司全面预算 根据资料，以完全成本法为基础编制销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售及管理费用预算，在此基础上，编制资产负债表、利润表。 （3）财务决策 根据资料，计算出各种投资项目评价指标，指标要齐全、计算结果要准确、决策应符合标准。 根据资料，计算筹资成本，完成筹资决策。 根据资料，计算信用成本后利润，完成商业信用决策。
4、3.实训应达到的要求 课程实训过程中，要严格遵守实践环节的时间，听从指导教师的安排。正确、及时地完成实训内容，规范完整地撰写出课程实训报告，字数不少于8000字，参考文献10篇以上。 指导教师评语及成绩 成绩： 指导教师签字： 学生签字: 年 月 日 目 录 第1章 财务管理实训企业背景 1 第2章 财务管理实训基础理论 2 2.1 财务比率分析
5、 2 2.2杜邦财务分析 4 2.3全面预算的编制 5 2.4 项目投资决策 6 2.5商业信用决策 6 2.6筹资决策 6 第3章 伊利公司财务比率综合分析 8 3.1实训资料 8 3.2实训内容 17 第4章 伊利公司杜邦分析 21 4.1 实训资料 21 4.2 实训内容 30 第5章 伊利公司全面预算 38 5.1 实训资料 38 5.2 实训内容 42 第6章 伊利公司项目投资决策的评价与分析 51 6.1实训资料 51 6.2 实训内容 51 第7章 伊利公司的商业信用决策 54 7.2 实训内容 55 第8章 伊利公司筹资决策 56 8.
6、1实训资料 56 第9章 结论 57 参考文献 58 第1章 财务管理实训企业背景 内蒙古伊利实业集团股份有限公司(以下简称伊利公司)是中国乳业行业中规模最大、产品线最健全的企业，国家520重点工业企业之一；也是农业部、国家发展和改革委员会、国家经济贸易委员会、财政部、对外贸易经济合作部、中国人民银行、国家税务总局、中国证券监督管理委员会等八部委首批认定的全国。151家农业产业化龙头企业之一。在荷兰合作银行最新发布的《2014全球乳业20强》排名报告中，伊利集团名列全球乳业10强，并成为了目前唯一进入全球10强的亚洲乳品企业。 内蒙古伊利实业集团股份有限公司一直为消费者提
7、供健康、营养的乳制品，是目前中国规模最大、产品线最全的乳制品企业，也是国内唯一一家同时符合奥运及世博标准、先后为奥运会及世博会提供乳制品的企业。2014年，伊利股份实现营业总收入544.36亿元；净利润41.67亿元，扣非净利润同比增长71.19%，营收和净利润均位居行业第一。 伊利集团由液态奶、冷饮、奶粉、酸奶和原奶五大事业部组成，所属企业近百个，旗下拥有金典有机奶、营养舒化奶、QQ星儿童成长奶、味可滋、巧乐兹、伊利牧场、冰工厂、金领冠、托菲尔、每益添、安慕希等1000多个产品品种。 伊利始终致力于生产100%安全、100%健康的乳制品，是唯一一家掌控新疆天山、内蒙古呼伦贝尔和锡林郭勒等
8、三大黄金奶源基地的乳品企业，拥有中国规模最大的优质奶源基地，以及众多的优质牧场，为原奶长期稳定的质量和产量提供了强有力保障。 伊利集团拥有世界一流的质量标准体系和管理制度，伊利在自身产品品质锻造和管理标准中不断地创新优化，其检测项目成为行业品质管理的标杆。 伊利倡导健康的生活方式，通过与消费者的沟通与互动，宣传绿色理念，分享绿色行动，倡导绿色生活，促进环境保护和社会和谐。伊利一直秉承“厚度优于速度、行业繁荣胜于个体辉煌、社会价值大于商业财富”的发展观。伊利以自身的良好经营、与环境的和谐共处、与社会的多方共赢带动了企业公民理念在中国商界的普及。 未来，伊利将一如既往地提供健康产品，倡导健康
9、生活，引领行业健康发展。以全球化视野、国际化胸怀竭诚满足不同区域消费者的健康需求，成就消费者的健康生活。 第2章 财务管理实训基础理论 2.1 财务比率分析 2.1.1财务报表分析方法 财务报表分析常用的方法有： （1） 比较分析法 比较分析法是指对两个或者几个相关可比数据进行比较，从而得出有关结论的分析方法。 （2） 因素分析法 因素分析法是指依据财务指标及其所包含的驱动因素之间的数量依存关系，通过因素有顺序的替换，从数量上确定各驱动因素对指标影响程度的一种方法。 2.1.2财务报表分析相关比率 财务报表相关使用者对公司提供的财务报表进行研究，最常用的方法是依据需要计
10、算各种财务比率，从而从偿债能力、运营能力、盈利能力、和成长能力四个方面来了解公司的整体经营情况和财务状况。 1）偿债能力分析 反映公司偿债能力的指标主要用于评价公司按时履行其财产义务的能力，可分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两部分 短期偿债能力分析： ①营运资本=流动资产－流动负债 ②流动比率= ③速动比率= ④现金比率= ⑤现金流量比率= 长期偿债能力分析：①资产负债率= ×100%
11、 ②产权比率= ③权益乘数= ④利息保障倍数= ⑤现金流量利息保障倍数= 2）营运能力分析 分析企业营运能力的指标，常用的有下列各项：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率。 3）盈利能力分析 企业营业的主要目的是获得利润，也是投资者投资的主要考虑因素，因此企业盈利能力的分析自然会成为财务分析的主要组成部分。盈利能力分析实质上是用于分析投资报酬率，企业获得的净利润便是企业
12、获得的投资报酬，盈利能力分析的几个指标的不同之处便是投资基数不同。 销售利润率= ×100% 资产利润率= ×100% 权益净利率 =×100% 4）成长能力分析 企业成长能力是指企业未来生产经营活动的发展潜能，一个发展能力强的企业能够不断为股东创造财富，不断增加企业价值。成长能力是企业在生存的基础上扩大规模、壮大实力的潜在能力。企业成长能力分析内容可以分为企业单项成长能力和整体成长能力分析两部分。 主要指标有资产增长率、净资产增长率、销售收入增长率、净利润增长率等。 2.2杜邦财务分析 2.2.1杜邦财务分析原理 杜邦财务分析方法是由杜邦公司创造并广泛应用于综合财务分析的
13、实践。杜邦分析方法又称杜邦财务分析体系，是利用各主要财务比率指标之间的内在联系，来综合评价企业经营理财状况及其经济效益的方法。 2.2.2杜邦财务分析方法的分析体系 杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。杜邦分析法是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。 净资产收益率=总资产净利率×权益乘数 总资产净利率=营业净利率×总资产周转率 净资产收益率=营业利率
14、净利率×总资产周转数×权益乘数 营业净利率= 净利润=收入总额－成本费用总额 收入总额=营业收入+ +投资收益+营业收入 成本费用总额= ++ + + + + 总资产周转率= 2.2.3杜邦分析方法可提供的信息 （1） 净资产收益率 净资产收益率代表了投资者投入资金的获利能力，反应企业筹资、投资资产营运等活动的效率。 （2） 营业净利率 营业净利率反映了企业盈利能力、生产能力、成本管理水平等信息。 （3） 收入和成本费用 企业的总收入包括营业收入、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入。成本费用包括营业成本、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。 （4）
15、 总资产周转率 总资产周转率揭示资产结构和运用效果，反映了企业运用资产以产生和提高营业收入的能力。 （5） 权益乘数 权益乘数从企业负债与所有者权益的角度揭示了资产的结构，即资金来源结构。 2.3全面预算的编制 2.3.1企业战略目标的确定 企业的战略目标、主要销售目标、利润目标和价格目标。 2.3.2经营预算的编制 经营决策预算是指与短期经营决策密切相关的专门决策预算。该类预算的主要目标是通过制定最优生产经营决策和存货控制决策来合理地利用或调配企业经营活动所需要的各种资源。 2.3.3财务预算的编制 （1）现金预算的编制 现金预算是现金收支预算的简称，是指为了规划一定预
16、算期内由经营活动和资本投资活动引起的预算现金收入、预计现金支出、现金余缺和现金筹措使用情况和期初期末现金余额水平而编制的一种财务预算。 （2）预计利润表的编制 （3）预计资产负债表的编制 2.3.4全面预算编制的具体方法 编制预算的方法按其业务量基础数量特征不同，可分为固定预算方法和弹性预算方法两大类。 编制成本预算费用的方法按其出发点特征不同可以分为增量预算方法与零基预算方法。按照编制预算的方法及预算期的时间特征不同，可以分为定期预算方法和滚动预算方法。 2.4 项目投资决策 2.4.1项目投资决策的概念 项目投资决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基
17、础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。 2.4.2项目投资决策的作用 （1）项目投资决策对项目建设的成败和项目投资效益的高低有决定性的响。 （2）项目投资决策对整个国家经济也会产生重大影响。 2.5商业信用决策 2.5.1商业信用的概念 商业信用是社会信用体系中最重要的一个组成部分，由于它具有很大的外在性，因此，在一定程度上它影响着其它信用的发展。从历史的维度而言，中国传统的信用，本质上是一种道德观念，包括两个部分，一个部分为自给自足的以身份为基础的熟人社会的私人信用，一个部分为相互依赖的契约社会的商业信用。现代典型的商业信用是工商企业以赊销方式对购买商品的工商企业所提
18、供的信用。 2.5.2商业信用的发展状态 （1）商业信用具有普遍性。 （2）在所有不同类型的经济形式中，以新型经济形式或行业尤为突出。 （3）商业信用规模增长快，关系更为复杂。 （4）在各种商业信用中以应收帐款、预购定金和分期付款最为普遍。 （5）商业信用已成为中小企业和县域经济发展的重要融资方式。 （6）商业信用处于一种自发状态。 2.6筹资决策 2.6.1筹资决策的概念 筹资决策是指为满足企业融资的需要，对筹资的途径、筹资的数量、筹资的时间、筹资的成本、筹资风险和筹资方案进行评价和选择，从而确定一个最优资金结构的分析判断过程。筹资决策的核心，就是在多种渠道、多种方式的筹
19、资条浸下，如何利用不同的筹资方式力求筹集到最经济、资金成本最低的资金来源，其基本思想是实现资金来源的最佳结构，即使公司平均资金成本率达到最低限度时的资金来源结构。筹资决策是企业财务管理相对于投资决策的另一重要决策。 2.6.2筹资决策的基本方法 （1）比较筹资代价法，包括比较筹资成本代价、比较筹资条件代价、比较筹资时间代价等。 （2）比较筹资机会法，包括比较筹资的实施机会，比较筹资的风险程度。 （3）比较筹资的收益与代价法，如果筹资项目预期经济效益大于筹资成本，则该方案可行 第3章 伊利公司财务比率综合分析 3.1实训资料 伊利公司2011年—20
20、14年的资产负债表、利润表、现金流量表，如表3.1.1～3.1.3所示。 表3.1.1资产负债表 报表日期 20141231 20131231 20121231 20111231 单位 元 元 元 元 一、流动资产 货币资金 14272600000 8173350000 2004200000 3921130000 结算备付金 0 0 0 0 拆出资金 0 0 0 0 交易性金融资产 0 0 0 0 衍生金融资产 0 0 0 0 应收票据 139400000 181939000 13095000
21、0 105810000 应收账款 513023000 340088000 289298000 281270000 预付款项 389961000 329620000 647830000 834925000 应收保费 0 0 0 0 应收分保账款 0 0 0 0 应收分保合同准备金 0 0 0 0 应收利息 69266100 418492 4802840 10280100 应收股利 0 0 0 0 其他应收款 66233500 123728000 135579000 264443000 应收出口退税 0 0
22、0 0 应收补贴款 0 0 0 0 应收保证金 0 0 0 0 内部应收款 0 0 0 0 买入返售金融资产 0 0 0 0 存货 5008250000 3682900000 2994640000 3309590000 待摊费用 0 0 0 0 待处理流动资产损益 0 0 0 0 一年内到期的非流动资产 0 0 0 0 其他流动资产 542319000 3635140000 0 0 续表 流动资产合计 21001100000 16467200000 6207300000 8727440000
23、 非流动资产 发放贷款及垫款 0 0 0 0 可供出售金融资产 822023000 347856000 16719800 14316800 持有至到期投资 0 0 0 0 长期应收款 0 0 0 0 长期股权投资 25726600 558413000 568453000 566780000 其他长期投资 0 0 0 0 投资性房地产 0 0 0 0 固定资产原值 18861300000 15224100000 12944800000 10317200000 累计折旧 5718810000 4
24、793570000 4011920000 3265300000 固定资产净值 13142500000 10430500000 8932930000 7051930000 固定资产减值准备 21130300 26508900 32592100 25097900 固定资产净额 13121300000 10404000000 8900340000 7026830000 在建工程 939357000 1483940000 1511180000 1590590000 工程物资 18825000 9254620 6981180 44686600 固定
25、资产清理 3601100 0 0 0 生产性生物资产 1289070000 1277690000 1339660000 871364000 公益性生物资产 0 0 0 0 油气资产 0 0 0 0 无形资产 930400000 912646000 831604000 676075000 开发支出 0 0 0 0 商誉 10678600 10678600 0 0 长期待摊费用 185626000 88585000 65273500 43268700 股权分置流通权 0 0 0 0 递延所得税资产 6861
26、82000 825479000 367891000 368145000 其他非流动资产 460411000 491678000 0 0 非流动资产合计 18493200000 16410200000 13608100000 11202100000 资产总计 39494300000 32877400000 19815400000 19929500000 流动负债 短期借款 8071980000 4086000000 2577790000 2985290000 向中央银行借款 0 0 0 0 吸收存款及同业存放 0 0
27、 0 0 拆入资金 0 0 0 0 交易性金融负债 0 0 0 0 衍生金融负债 0 0 0 0 应付票据 266080000 164750000 0 141821000 应付账款 5280710000 5192010000 4361200000 4378730000 续表 预收款项 2163040000 3347150000 2598820000 3052490000 卖出回购金融资产款 0 0 0 0 应付手续费及佣金 0 0 0 0 应付职工薪酬 1487540000 132047
28、0000 1209100000 1214560000 应交税费 351658000 381204000 -369661000 -23807600 应付利息 11405200 3029410 2230580 26818300 应付股利 39568700 15281400 12159500 9440770 其他应交款 0 0 0 0 应付保证金 0 0 0 0 内部应付款 0 0 0 0 其他应付款 1014470000 946950000 1083710000 1072750000 预提费用 0 0 0 0 预
29、计流动负债 0 0 0 0 应付分保账款 0 0 0 0 保险合同准备金 0 0 0 0 代理买卖证券款 0 0 0 0 代理承销证券款 0 0 0 0 国际票证结算 0 0 0 0 国内票证结算 0 0 0 0 递延收益 0 0 0 0 应付短期债券 0 0 0 0 一年内到期的非流动负债 0 0 2550000 7689010 其他流动负债 70096700 60150700 0 0 流动负债合计 18756500000 15517000000 11477900000 12
30、865800000 非流动负债 长期借款 703974000 289000 4629000 7179000 应付债券 0 0 0 0 长期应付款 0 0 0 0 专项应付款 176600000 101724000 63545400 58005100 预计非流动负债 0 0 0 0 递延所得税负债 6778660 4090460 2368170 2007720 其他非流动负债 0 941506000 741978000 691045000 非流动负债合计 1916200000 1047610000 8
31、12521000 758237000 负债合计 20672700000 16564600000 12290400000 13624000000 所有者权益 实收资本(或股本) 3064370000 2042910000 1598650000 1598650000 资本公积 6481240000 7538690000 1844500000 1851180000 续表 库存股 0 0 0 0 专项储备 0 0 0 0 盈余公积 1143310000 914481000 683385000 532015000 一般风
32、险准备 0 0 0 0 未确定的投资损失 0 0 0 0 未分配利润 7922400000 5641280000 3208980000 2042810000 拟分配现金股利 0 0 0 0 外币报表折算差额 0 -12272200 -610642 -788731 归属于母公司股东权益合计 18633900000 16125100000 7334900000 6023850000 少数股东权益 187630000 187683000 190083000 281620000 所有者权益(或股东权益)合计 18821600000
33、 16312800000 7524980000 6305470000 负债和所有者权益(或股东权益)总计 39494300000 32877400000 19815400000 19929500000 表3.1.2现金流量表 报告期 20141231 20131231 20121231 20111231 单位 元 元 元 元 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 61042300000 56064500000 48225200000 44505100000 客户存款和同业存放款项净增加额 0 0
34、0 0 向中央银行借款净增加额 0 0 0 0 向其他金融机构拆入资金净增加额 0 0 0 0 收到原保险合同保费取得的现金 0 0 0 0 收到再保险业务现金净额 0 0 0 0 保户储金及投资款净增加额 0 0 0 0 处置交易性金融资产净增加额 0 0 0 0 收取利息、手续费及佣金的现金 407862000 0 0 0 续表 拆入资金净增加额 0 0 0 0 回购业务资金净增加额 0 0 0 0 收到的税费返还 324919 1721040 606714 813722
35、 收到的其他与经营活动有关的现金 832130081 841130960 769014286 730661278 经营活动现金流入小计 62282617000 56907352000 48994821000 45236575000 购买商品、接受劳务支付的现金 49531800000 44352900000 39710400000 36128300000 客户贷款及垫款净增加额 0 0 0 0 存放中央银行和同业款项净增加额 1806430000 0 0 0 支付原保险合同赔付款项的现金 0 0 0 0 支付利息、手续费及佣金的现金
36、 0 0 0 0 支付保单红利的现金 0 0 0 0 支付给职工以及为职工支付的现金 4978880000 3938580000 3624180000 2782600000 支付的各项税费 2739840000 2506110000 2656210000 2189540000 支付的其他与经营活动有关的现金 789177000 635012000 595491000 465755000 经营活动现金流出小计 59846127000 51432600000 46586300000 41566200000 经营活动产生的现金流量净额 2
37、436490000 5474750000 2408540000 3670380000 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 42873400 122072000 4206500 436210000 取得投资收益所收到的现金 111025000 134311000 20645300 13880000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 14920900 59153400 19888700 26674000 收到的其他与投资 2900000000 6000000000 0 0 续表 减少质押和定期存
38、款所收到的现金 0 0 0 0 投资活动现金流入小计 3068820000 6315540000 44740600 502586000 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 3946470000 3241070000 3101960000 3788540000 投资所支付的现金 121000000 431556000 0 189690000 质押贷款净增加额 0 0 0 0 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 2879420 0 0 支付的其他与投资活动有关的现金 0 8900000000 0 0 增加质
39、押和定期存款所支付的现金 0 0 0 0 投资活动现金流出小计 4067470000 12575500000 3101960000 3978230000 投资活动产生的现金流量净额 -998650000 -6259970000 -3057220000 -3475640000 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 0 6118030000 0 500000 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 0 0 0 500000 取得借款收到的现金 9560830000 5312000000 5580550000 3
40、969730000 发行债券收到的现金 0 0 0 0 收到其他与筹资活动有关的现金 0 306572000 85866100 0 筹资活动现金流入小计 9560830000 11736600000 5666420000 3970230000 偿还债务支付的现金 4871160000 3815660000 5991740000 3775400000 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 1807190000 605670000 530497000 87599000 5956700 3687080 8657080 9357240
41、 续表 支付其他与筹资活动有关的现金 0 74584400 49010000 239221000 筹资活动现金流出小计 6678350000 4495920000 6571250000 4102220000 筹资活动产生的现金流量净额 2882480000 7240680000 -904831000 -131992000 附注 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -130668 -4931310 -24945.5 -794946 现金及现金等价物净增加额 4320180000 6450530000 -155
42、3530000 61942900 期初现金及现金等价物余额 8140460000 1689920000 3243460000 3181520000 期末现金及现金等价物余额 12460600000 8140460000 1689920000 3243460000 净利润 4166540000 3201200000 1736020000 1832440000 少数股东权益 0 0 0 0 未确认的投资损失 0 0 0 0 资产减值准备 176432000 29764000 10573800 28112600 固定资产折旧、油气资产折
43、耗、生产性物资折旧 1400050000 1099930000 880050000 708643000 无形资产摊销 23122900 22878600 16815600 18449300 长期待摊费用摊销 55568400 19868500 17678800 3953060 待摊费用的减少 0 0 0 0 预提费用的增加 0 0 0 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 38175900 55382500 16143600 8309430 固定资产报废损失 29694600 13218200 7526480 0
44、公允价值变动损失 0 0 0 0 递延收益增加（减：减少） 0 0 0 0 预计负债 0 0 0 0 财务费用 229628000 82063100 100309000 103477000 投资损失 -107740000 -131385000 -26524100 -253825000 递延所得税资产减少 139265000 -457588000 253231 -100005000 递延所得税负债增加 0 0 0 0 续表 存货的减少 -1325610000 -683170000 316925000
45、729689000 经营性应收项目的减少 -1679140000 4142200 180196000 127538000 经营性应付项目的增加 -709490000 2218450000 -847428000 1922980000 已完工尚未结算款的减少(减:增加) 0 0 0 0 已结算尚未完工款的增加(减:减少) 0 0 0 0 经营活动产生现金流量净额 2436490000 5474750000 2408540000 3670380000 债务转为资本 0 0 0 0 一年内到期的可转换公司债券 0 0 0 0 融
46、资租入固定资产 0 0 0 0 现金的期末余额 12460600000 8140460000 1689920000 3243460000 现金的期初余额 8140460000 1689920000 3243460000 3181520000 现金等价物的期末余额 0 0 0 0 现金等价物的期初余额 0 0 0 0 现金及现金等价物的净增加额 4320180000 6450530000 -1553530000 61942900 表3.1.3利润表 报表日期 20141231 20131231 20121
47、231 20111231 单位 元 元 元 元 一、营业总收入 54436400000 47778900000 41990700000 37451400000 营业收入 53959300000 47778900000 41990700000 37451400000 利息收入 477100000 0 0 0 已赚保费 0 0 0 0 手续费及佣金收入 0 0 0 0 房地产销售收入 0 0 0 0 其他业务收入 0 0 0 0 二、营业总成本 50154500000 45251200000 40401600
48、000 35959200000 营业成本 36400000000 34082800000 29504900000 26485700000 利息支出 0 0 0 0 手续费及佣金支出 0 0 0 0 续表 房地产销售成本 0 0 0 0 研发费用 0 0 0 0 退保金 0 0 0 0 赔付支出净额 0 0 0 0 提取保险合同准备金净额 0 0 0 0 保单红利支出 0 0 0 0 分保费用 0 0 0 0 其他业务成本 0 0 0 0 营
49、业税金及附加 185389000 233908000 249480000 232922000 销售费用 10074600000 8546070000 7777710000 7290960000 管理费用 3163230000 2391830000 2809690000 1970690000 财务费用 154887000 -33093500 49156300 -49159400 资产减值损失 176432000 29764000 10573800 28112600 公允价值变动收益 0 0 0 0 投资收益 107740000 13
50、1385000 26524100 253825000 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -1724320 4429320 5878730 -1571930 汇兑收益 0 0 0 0 补贴收入 0 0 0 0 其他业务利润 0 0 0 0 三、营业利润 4389690000 2659010000 1615660000 1746010000 营业外收入 463409000 439843000 501888000 421321000 营业外支出 67209800 38476600 30784700 30911000 非流
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