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1、第九章会计循环与账户处理程序 实训9.1 收 款 凭 证 总号：第001号 借方科目 现金 2004年 6月 2日 分号：收字第 001号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 提取现金 银行存款 4 3 5 0 0 0 0 √
2、 合 计 ￥ 4 3 5 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张 付 款 凭 证 总号：第002号 贷方科目 现金 2004年6月 4日 分号：付字第 001号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千
3、 百 十 元 角 分 支付工资 应付职工薪酬 4 3 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 4 3 5 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张 付 款 凭 证 总号：第003号 贷方科目 现金
4、 2004年6月 5 日 分号：付字第 002 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 预借差旅费 其他应收款 李强 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制
5、单：××× 附件 X 张 收 款 凭 证 总号：第004（1）号 借方科目 银行存款 2004 年 6月 7日 分号：收字第 002号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售商品 主营业务收入 甲商品 9 6 0 0 0 0 0 √
6、 合 计 ￥ 9 6 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张 转 账 凭 证 总号： 第004（2） 号 2004年 6月7 日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符
7、号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 销售商品 应收账款 恒达公司 6 4 0 0 0 0 0 主营业务收入 甲商品 6 4 0 0 0 0 0 6 合 计 ￥ 6 4 0 0 0 0 0 ￥ 6 4 0 0 0
8、 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张 付 款 凭 证 总号：第 005号 贷方科目 银行存款 2004年6 月 8日 分号：付字第003号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购金商品 物资采购 乙商品 1 5 0
9、0 0 0 0 0 销售费用 5 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 15 5 5 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张 付 款 凭 证 总号：第 006号 贷方科目 银行存款 2004 年 6月 1
10、0日 分号：付字第 004号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 尝还货款 应付账款 通达公司 6 7 0 0 0 0 合 计 ￥ 6 70 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××
11、 附件 X 张 转 账 凭 证 总号： 第 007 号 7 2004 年 6月14 日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 商品入库 库存商品 乙商品 1 5 0 0 0 0 0 0
12、材料采购 乙商品 1 5 0 0 0 0 0 0 合 计 1 5 0 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张
13、 付 款 凭 证 总号：第008 号 贷方科目 现金 2004年 6月 15日 分号：付字第 005号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购买办公电脑 固定资产 5 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 5 5 0 0
14、 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张 收 款 凭 证 总号：第009号 借方科目 银行存款 2004年6月 18日 分号：收字第003 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售商品 主营业务收入入 乙商
15、品 1 7 5 0 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 1 7 5 0 0 00 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张 收 款 凭 证 总号：第 010号 借方科目 银行存款 2004 年6月 22日
16、 分号：收字第 004号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 受到欠款 应收账款 恒达公司 3 5 0 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 3 5 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附
17、件 X 张 付 款 凭 证 总号：第011 号 贷方科目 现金 2004年6月 25日 分号：付字第 006号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付招待费 管理费用 3 2 0 0 0
18、 合 计 ￥ 3 2 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张 转 账 凭 证 总号： 第012号 2004年 6月27日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万
19、千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 计提折旧费 销售费用 3 0 0 0 0 0 累计折旧 3 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：
20、××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张 转 账 凭 证 总号： 第 013号 2004 年 6月 29日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 摊销书报费 管理费用 2 0 0
21、 0 0 待摊费用 2 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张
22、 转 账 凭 证 总号： 第 014号 2004年 6月 30 日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 支付工资 销售费用 3 8 2 0 0 0 0 管理费用 1 0 0 0 0 0 0
23、 应付职工薪酬 4 8 2 0 0 0 0 合 计 ￥ 4 8 2 0 0 0 0 ￥ 4 8 2 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张 转 账 凭 证 总号： 第 01
24、5号 2004 年6 月 30日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 接转商品销售成本 主营业务成本 甲商品 8 2 0 0 0 0 0 主营业务成本 乙商品 1 0 5 0 0 0 0 0 库存商品 甲商品
25、 8 2 0 0 0 0 0 库存商品 乙商品 1 0 5 0 0 0 0 0 合 计 1 8 7 0 0 0 1 8 7 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件X 张 转 账 凭 证 总号： 第016(1)号 2004年6
26、月 30日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 接转损益类帐户 主营业务收入 甲商品 1 6 0 0 0 0 0 0 主营业务收入 乙商品 1 7 5 0 0 0 0 0 本年利润 3 3 5 0 0 0 0 0
27、 合 计 3 3 5 0 0 0 0 0 3 3 5 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张 转 账 凭 证 总号： 第 016(2)号 2004年6月30日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目
28、 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 接转损益类帐户 本年利润 2 4 3 7 5 0 0 0 主营业务成本 甲商品 8 2 0 0 0 0 0 主营业务成本 乙商品 1 0 5 0 0 0 0 0 管理费用 1 0 5 5 0 0 0
29、 销售费用 4 6 2 0 0 0 0 合 计 2 4 3 7 5 0 0 0 2 4 3 7 5 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张 转 账 凭 证 总号： 第017(1) 号 2004年 6 月 30 日
30、 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 计提所得税 所得税 1 2 0 0 0 0 0 应交税费 应交所得税 1 2 0 0 0 0 0
31、 合 计 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：××× 附件 X 张 转 账 凭 证 总号： 第017(2)号 2004年 6 月 30 日 分号：转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号 十 万 千
32、 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 接转所得税 本年利润 1 2 0 0 0 0 0 所得税费用 1 2 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 会计主管：×××
33、 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×2×× 附件X 张 银行存款日记账 第1页 04年 凭证号数 摘 要 结算凭证 对方科目 借 方 贷 方 余 额 月 日 种类 号数 6 1 期初余额 125000.00 2 提取现金 现金 43500.00 81500.00 7 销售商品 主营业务收入 960
34、00.00 177500.00 8 购进商品 物资采购 销售费用 155000.00 22500.00 10 尝还欠款 应付账款 6700.00 15800.00 18 销售商品 主营业务收入 175000.00 190800.00 22 收到欠款 应收账款 35000.00 225800.00 30 本月合计 306000.00 205200.00 225800.00
35、 库存现金日记账 第1页 04年 凭证号数 摘 要 对方科目 收入 支出 结存 月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 6 1 期初余额 1 0 0 0 0 0 2 提现 银行存款 4 3 5 0 0 0 0 4 4 5 0 0 0 0 4 支付工资 应付职工薪酬
36、 4 3 5 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 5 预借差旅费 其他应收款 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0 15 购办公电脑 固定资产 5 5 0 0 0 0 - 5 0 0 0 0 0 25 支付招待费 管理费用 3 2 0 0 0 - 5 3 2 0 0 0 30 本月合计 4 3 5 0 0
37、 0 0 4 9 8 2 0 0 0 - 5 3 2 0 0 0 利 润 表 会企０２表 编制单位：某工业企业 2006年12月 单位：元 项 目 行 次 本期金额 上期金额 一、营业收入 1 335000.00 （略） 减：营业成本 2 18700.00 营业税金及附加 3 销售费用 4 46200.00 管理费用 5 10550.00 财务费用 6 资产减值损
38、失 7 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8 投资收益（损失以“-”号填列） 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 11 259550.00 加：营业外收入 12 减：营业外支出 13 其中：非流动资产处置损失 14 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 15 259550.00 减：所得税费用 16 12000.00 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 17 247550.00 五、每股收益： 18
39、一）基本每股收益 19 （二）稀释每股收益 20 总 账 会计科目： 库存现金 第1页 04年 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 6 1 期初余额 借 1 0 0 0
40、0 0 2 01 提取现金 4 3 5 0 0 0 0 借 4 4 5 0 0 0 0 4 02 支付工资 4 3 5 0 0 0 0 借 1 0 0 0 0 0 5 03 预借差旅费 5 0 0 0 0 借 5 0 0 0 0 15 08 购入电脑 5 5 0 0 0 0 贷 5 0 0 0 0 0 2
41、5 11 支付招待费 3 2 0 0 0 贷 5 3 2 0 0 0 30 本月合计 4 3 5 0 0 0 0 4 9 8 2 0 0 0 贷 5 3 2 0 0 0 总 账 会计科目 银行存款 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 6 1 期初余额 借 125000
42、00 2 01 提取现金 43500.00 借 81500.00 7 04 销售商品 96000.00 借 177500.00 8 05 购进商品 155000.00 借 22500.00 10 06 偿还欠款 6700.00 借 15800.00 18 09 销售商品 175000.00 借 190800.00 22 10 受到欠款 35000.00 借 225800.00 30 本月合计 306000.00 205200.00
43、 借 225800.00 总 账 会计科目 库存商品 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 借 82000.00 14 07 商品入库 150000.00 借 232000.00 30 15 结转商品销售成本 187000.00 借 419000.00 30 本月合计 337000.00 借 419000.00
44、 总 账 会计科目 其他应收款 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 借 200.00 5 03 预借差旅费 500.00 借 700.00 30 本月合计 500.00 借 700.00 总 账 会计科目 应收账款 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额
45、 月 日 6 1 期初余额 借 35000.00 7 04 销售余额 64000.00 借 99000.00 22 10 收到欠款 35000.00 借 64000.00 30 本月合计 64000.00 35000.00 借 64000.00 总 账 会计科目 待摊费用 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 借 1200.00 29 13 摊销书报费 200.0
46、0 借 1000.00 30 本月合计 200.00 借 1000.00 总 账 会计科目 固定资产 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 借 320000.00 6 15 购入 5500 借 325500.00 30 本月合计 借 325500.00 总 账 会计科目 累计折旧 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额
47、 月 日 6 1 期初余额 借 7000.00 27 12 计提折旧费 3000.00 借 4000.00 30 本月合计 3000.00 借 4000.00 总 账 会计科目 短期借款 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 贷 20000.00 30 本月合计 20000.00 总 账 会计科目 应付账款 2004年 凭证号
48、摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 贷 6700.00 10 06 偿还欠款 6700.00 0.00 30 本月合计 6700.00 0.00 总 账 会计科目 应付职工薪酬 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 贷 43500.00 4 02 支付工资 43500.00 平 0.00 30 14 支付工资 482
49、00.00 贷 48200.00 30 本月合计 43500.00 48200.00 贷 48200.00 总 账 会计科目 实收资本 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 1 期初余额 贷 486900.00 30 本月合计 贷 486900.00 总 账 会计科目 主营业务收入 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 7 04（1）
50、销售商品 96000.00 贷 96000.00 7 04（2） 销售商品 64000.00 贷 160000.00 18 09 销售商品 175000.00 贷 335000.00 30 16 结转损益类账户 335000.00 平 0.00 30 本月合计 335000.00 335000.00 平 0.00 总 账 会计科目 材料采购 2004年 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额 月 日 6 8
©2010-2025 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
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