第九章会计循环与账户处理程序.docx

第九章会计循环与账户处理程序
实训9.1
收 款 凭 证 总号：第001号
借方科目
现金
2004年 6月 2日 分号：收字第 001号
摘 要
贷 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
提取现金
银行存款

4
3
5
0
0
0
0
√

合 计

￥
4
3
5
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

付 款 凭 证 总号：第002号
贷方科目
现金
2004年6月 4日 分号：付字第 001号
摘 要
借 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付工资
应付职工薪酬

4
3
5
0
0
0
0

合 计

￥
4
3
5
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

付 款 凭 证 总号：第003号
贷方科目
现金
2004年6月 5 日 分号：付字第 002 号
摘 要
借 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
预借差旅费
其他应收款
李强

5
0
0
0
0

合 计

￥
5
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

收 款 凭 证 总号：第004（1）号
借方科目
银行存款
2004 年 6月 7日 分号：收字第 002号
摘 要
贷 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
销售商品
主营业务收入
甲商品

9
6
0
0
0
0
0
√

合 计

￥
9
6
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

转 账 凭 证 总号： 第004（2） 号
2004年 6月7 日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
销售商品
应收账款
恒达公司

6
4
0
0
0
0
0

主营业务收入
甲商品

6
4
0
0
0
0
0

6

合 计
￥
6
4
0
0
0
0
0
￥
6
4
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

付 款 凭 证 总号：第 005号
贷方科目
银行存款
2004年6 月 8日 分号：付字第003号
摘 要
借 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购金商品
物资采购
乙商品

1
5
0
0
0
0
0
0

销售费用

5
0
0
0
0
0

合 计

￥
15
5
5
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

付 款 凭 证 总号：第 006号
贷方科目
银行存款
2004 年 6月 10日 分号：付字第 004号
摘 要
借 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
尝还货款
应付账款
通达公司

6
7
0
0
0
0

合 计

￥
6
70
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

转 账 凭 证 总号： 第 007 号
7 2004 年 6月14 日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
商品入库
库存商品
乙商品
1
5
0
0
0
0
0
0

材料采购
乙商品

1
5
0
0
0
0
0
0

合 计
1
5
0
0
0
0
0
0
1
5
0
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

付 款 凭 证 总号：第008 号
贷方科目
现金
2004年 6月 15日 分号：付字第 005号
摘 要
借 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购买办公电脑
固定资产

5
5
0
0
0
0

合 计

￥

5
5
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

收 款 凭 证 总号：第009号
借方科目
银行存款
2004年6月 18日 分号：收字第003 号
摘 要
贷 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
销售商品
主营业务收入入
乙商品

1
7
5
0
0
0
0
0
√

合 计

￥
1
7
5
0
0
00
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

收 款 凭 证 总号：第 010号
借方科目
银行存款
2004 年6月 22日 分号：收字第 004号
摘 要
贷 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
受到欠款
应收账款
恒达公司

3
5
0
0
0
0
0
√

合 计

￥
3
5
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

付 款 凭 证 总号：第011 号
贷方科目
现金
2004年6月 25日 分号：付字第 006号
摘 要
借 方 科 目
金 额
记账
符号
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付招待费
管理费用

3
2
0
0
0

合 计

￥
3
2
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

转 账 凭 证 总号： 第012号
2004年 6月27日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
计提折旧费
销售费用

3
0
0
0
0
0

累计折旧

3
0
0
0
0
0

合 计

￥
3
0
0
0
0
0

￥
3
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

转 账 凭 证 总号： 第 013号
2004 年 6月 29日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
摊销书报费
管理费用

2
0
0
0
0

待摊费用

2
0
0
0
0

合 计

￥
2
0
0
0
0

￥
2
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

转 账 凭 证 总号： 第 014号
2004年 6月 30 日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
支付工资
销售费用

3
8
2
0
0
0
0

管理费用

1
0
0
0
0
0
0

应付职工薪酬

4
8
2
0
0
0
0

合 计
￥
4
8
2
0
0
0
0
￥
4
8
2
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

转 账 凭 证 总号： 第 015号
2004 年6 月 30日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
接转商品销售成本
主营业务成本
甲商品

8
2
0
0
0
0
0

主营业务成本
乙商品
1
0
5
0
0
0
0
0

库存商品
甲商品

8
2
0
0
0
0
0

库存商品
乙商品

1
0
5
0
0
0
0
0

合 计
1
8
7
0
0
0

1
8
7
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件X 张

转 账 凭 证 总号： 第016(1)号
2004年6月 30日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
接转损益类帐户
主营业务收入
甲商品
1
6
0
0
0
0
0
0

主营业务收入
乙商品
1
7
5
0
0
0
0
0

本年利润

3
3
5
0
0
0
0
0

合 计
3
3
5
0
0
0
0
0
3
3
5
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

转 账 凭 证 总号： 第 016(2)号
2004年6月30日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
接转损益类帐户
本年利润

2
4
3
7
5
0
0
0

主营业务成本
甲商品

8
2
0
0
0
0
0

主营业务成本
乙商品

1
0
5
0
0
0
0
0

管理费用

1
0
5
5
0
0
0

销售费用

4
6
2
0
0
0
0

合 计
2
4
3
7
5
0
0
0
2
4
3
7
5
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

转 账 凭 证 总号： 第017(1) 号
2004年 6 月 30 日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

计提所得税
所得税

1
2
0
0
0
0
0

应交税费
应交所得税

1
2
0
0
0
0
0

合 计
￥
1
2
0
0
0
0
0
￥
1
2
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×××

附件 X 张

转 账 凭 证 总号： 第017(2)号
2004年 6 月 30 日 分号：转字第 号
摘 要
总账科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
接转所得税
本年利润

1
2
0
0
0
0
0

所得税费用

1
2
0
0
0
0
0

合 计
￥
1
2
0
0
0
0
0
￥
1
2
0
0
0
0
0

会计主管：××× 记账：××× 审核：××× 出纳：××× 制单：×2××

附件X 张

银行存款日记账 第1页
04年
凭证号数
摘 要
结算凭证
对方科目
借 方
贷 方
余 额
月
日
种类
号数
6
1

期初余额

125000.00

2

提取现金

现金

43500.00
81500.00

7

销售商品

主营业务收入
96000.00

177500.00

8

购进商品

物资采购
销售费用

155000.00
22500.00

10

尝还欠款

应付账款

6700.00
15800.00

18

销售商品

主营业务收入
175000.00

190800.00

22

收到欠款

应收账款
35000.00

225800.00

30

本月合计

306000.00
205200.00
225800.00

库存现金日记账 第1页
04年
凭证号数
摘 要
对方科目
收入
支出
结存
月
日
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
6
1

期初余额

1
0
0
0
0
0

2

提现
银行存款
4
3
5
0
0
0
0

4
4
5
0
0
0
0

4

支付工资
应付职工薪酬

4
3
5
0
0
0
0

1
0
0
0
0
0

5

预借差旅费
其他应收款

5
0
0
0
0

5
0
0
0
0

15

购办公电脑
固定资产

5
5
0
0
0
0
-
5
0
0
0
0
0

25

支付招待费
管理费用

3
2
0
0
0
-
5
3
2
0
0
0

30

本月合计

4
3
5
0
0
0
0
4
9
8
2
0
0
0
-
5
3
2
0
0
0

利　润　表　　　　　　　　　　　会企０２表
编制单位：某工业企业 2006年12月　　　　　 单位：元
项　　　目
行　次
本期金额
上期金额
一、营业收入
1
335000.00
（略）
减：营业成本
2
18700.00

营业税金及附加
3

销售费用
4
46200.00

管理费用
5
10550.00

财务费用
6

资产减值损失
7

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
8

投资收益（损失以“-”号填列）
9

其中：对联营企业和合营企业的投资收益
10

二、营业利润（亏损以“-”号填列）
11
259550.00

加：营业外收入
12

减：营业外支出
13

其中：非流动资产处置损失
14

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
15
259550.00

减：所得税费用
16
12000.00

四、净利润（净亏损以“-”号填列）
17
247550.00

五、每股收益：
18

（一）基本每股收益
19

（二）稀释每股收益
20

总 账
会计科目： 库存现金 第1页
04年
凭证号数
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
6
1

期初余额

借

1
0
0
0
0
0

2
01
提取现金
4
3
5
0
0
0
0

借
4
4
5
0
0
0
0

4
02
支付工资

4
3
5
0
0
0
0
借

1
0
0
0
0
0

5
03
预借差旅费

5
0
0
0
0
借

5
0
0
0
0

15
08
购入电脑

5
5
0
0
0
0
贷

5
0
0
0
0
0

25
11
支付招待费

3
2
0
0
0
贷

5
3
2
0
0
0

30

本月合计
4
3
5
0
0
0
0
4
9
8
2
0
0
0
贷

5
3
2
0
0
0

总 账
会计科目 银行存款
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
6
1

期初余额

借
125000.00

2
01
提取现金

43500.00

借
81500.00

7
04
销售商品
96000.00

借
177500.00

8
05
购进商品

155000.00

借
22500.00

10
06
偿还欠款

6700.00

借
15800.00

18
09
销售商品
175000.00

借
190800.00

22
10
受到欠款
35000.00

借
225800.00

30

本月合计
306000.00
205200.00

借
225800.00

总 账
会计科目 库存商品
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

借
82000.00

14
07
商品入库
150000.00

借
232000.00

30
15
结转商品销售成本
187000.00

借
419000.00

30

本月合计
337000.00

借
419000.00

总 账
会计科目 其他应收款
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

借
200.00

5
03
预借差旅费
500.00

借
700.00

30

本月合计
500.00

借
700.00

总 账
会计科目 应收账款
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

借
35000.00

7
04
销售余额
64000.00

借
99000.00

22
10
收到欠款

35000.00

借
64000.00

30

本月合计
64000.00
35000.00

借
64000.00

总 账
会计科目 待摊费用
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

借
1200.00

29
13
摊销书报费

200.00

借
1000.00

30

本月合计

200.00

借
1000.00

总 账
会计科目 固定资产
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

借
320000.00
6
15

购入
5500

借
325500.00

30

本月合计

借
325500.00

总 账
会计科目 累计折旧
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

借
7000.00

27
12
计提折旧费

3000.00

借
4000.00

30

本月合计

3000.00

借
4000.00

总 账
会计科目 短期借款
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

贷
20000.00

30

本月合计

20000.00

总 账
会计科目 应付账款
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

贷
6700.00

10
06
偿还欠款
6700.00

0.00

30

本月合计
6700.00

0.00

总 账
会计科目 应付职工薪酬
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

贷
43500.00

4
02
支付工资
43500.00

平
0.00

30
14
支付工资

48200.00

贷
48200.00

30

本月合计
43500.00
48200.00

贷
48200.00

总 账
会计科目 实收资本
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
1

期初余额

贷
486900.00

30

本月合计

贷
486900.00

总 账
会计科目 主营业务收入
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
7
04（1）
销售商品

96000.00

贷
96000.00

7
04（2）
销售商品

64000.00

贷
160000.00

18
09
销售商品

175000.00

贷
335000.00

30
16
结转损益类账户
335000.00

平
0.00

30

本月合计
335000.00
335000.00

平
0.00

总 账
会计科目 材料采购
2004年
凭证号
摘要
借方
贷方
核对号
借或贷
余额
月
日
6
8