《企业会计综合实训》答案.docx

.企业会计综合实训参考答案上旬业务 1、(1#)借：银行存款 工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务 2、(2#)借：银行存款 中国银行 10 000贷：其他应付款 利达五金电器商行 10 000业务 3、(3#)借：应付账款 中原化工厂(暂估应付账款) 10000贷：原材料 酚醛树脂 10000业务 4 (4#)借：在途物资 柳桉原木 3 360 650应交税费 应交增值税(进项税额) 502 069.5贷：银行存款 中国银行 386 0000 中国银行 2719.5业务 5 (5#)借：原材料 复膜纸 244707贷：在途物资 复膜纸 244707业务 6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务 7 (6#)借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款 张凯 5000业务 8 (7#)借：管理费用 办公费 1000贷：库存现金 1000业务 9 (8#)借：银行存款 工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费 应交增值税(销项税) 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 10 (9#)借：原材料 柳桉原木 3360650贷：在途物资 柳桉原木 3360650业务 11 (10#)借：应付账款 龙泉化工厂 90000贷：应收票据 成都兴阳建筑公司 90000业务 12 (11#)借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款 工商银行 600 021业务 13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。.下载可编辑.业务 14 (12#)借：应收账款 淘相因贷：主营业务收入25476752177500、 应交税费 应交增值税(销项税额) 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 15 (13#)借：管理费用 办公费 1850贷：库存现金 1850业务 16 (14#)借：库存现金 6000贷：银行存款 中国银行 6000.业务 17 (15#)借：银行存款 工商银行 210000贷：应收账款 大营盘公司 210000业务 18 (16#)借：原材料 尿醛树脂 30000 酚醛树脂 40000 纯碱 20000 油料 412800应交税费 应交增值税(进项税额) 85476银行存款 工行 11724贷：其他货币资金 600000业务 19(17#)借：管理费用 业务招待费 8000贷：银行存款 中国银行 8000业务 20 (18#)借：其他应收款 李明 2500贷：库存现金 2500业务 21 (19#)借：银行存款 中国银行 70000贷：应收票据 新达工厂 70000业务 22 (20#)借：银行存款 中国银行 33257.25贷：其他业务收入 28425应交税费 应交增值税(销项税额) 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23 (21#)借：固定资产 小轿车 550125应交税费 应交增值税(进项税额) 85000管理费用 税费 5830贷：银行存款 工行 640955业务 24 (22#)按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料 管件 29023.2 五金机电 1020816 工具 3010.8应交税费 应交增值税(进项税额) 178933.5贷：应付账款 成都大世界五金 1230840银行存款 工行 943.5业务 25 提示：暂不处理。业务 26 (23#)借：周转材料 打印纸 1300 墨盒 2400贷：库存现金 3700业务 27 (24#)借：销售费用 广告费 10000贷：银行存款 中国银行 10000业务 28 (25#)借：交易性金融资产 成本 299200投资收益 154.6贷：银行存款 成都银行 299354.6业务 29 (26#)借：库存现金 900贷：待处理财产损溢 900业务 30 (27#)借：应付账款 龙泉驿区供电局 1500贷：银行存款 工行 1500业务 31 (28#)借：管理费用 税费 2000营业外支出 200贷：银行存款 工行 2200.业务 32 (29#)借：待处理财产损溢 900贷：营业外收入 900业务 33 (30#)借：应付职工薪酬 工资 446 924.77贷：银行存款 中国银行 444 924.77其他应收款 刘明 2000业务 34 (31#)借：其他应付款 应付社保基金 65124.72 应付住房公积金 57475应付职工薪酬 社保基金 166741.74 住房公积金 57475贷：银行存款 中行 231866.46 中行 114950业务 35 (32#)借：应交税费 应交个人所得税 5225.51贷：银行存款 中国银行 5225.51业务 36 (33#)借：应交税费 未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200贷：银行存款 中国银行 140000 中国银行 36000.中旬业务 37 提示：暂不处理业务 38 (34#)借：管理费用 其他(差旅费) 2548贷：其他应收款 李明 2500库存现金 48业务 39 (35#)借：固定资产清理 2520累计折旧 2280贷：固定资产 空调 4800(36#)借：固定资产清理 545贷：库存现金 545(37#)借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费 未交增值税 57.7(38#)借：营业外支出 处置非流动资产损失 1622.7贷：固定资产清理 1622.7业务 40 (39#)借：营业外支出 捐赠支出 100000贷：银行存款 工行 100000业务 41 (40#)借：银行存款 工行 2482350财务费用 现金折扣 65325贷：应收账款 淘相因装饰公司 2547675业务 42 (41#)借：预付账款 太平洋财产保险 6000贷：银行存款 工行 6000业务 43 (42#)借：在途物资 杨木原木 6438000应交税费 应交增值税(进项税额) 962000贷：应付账款 吉林敦化林木 7400000业务 44 (43#)借：管理费用 职工薪酬及附加 37300贷：银行存款 中国银行 37300业务 45 (44#)借：原材料 酚醛树脂 10620应交税费 应交增值税(进项税额) 1805.4贷：应付账款 中原化工厂 12425.4业务 46 (45#)借：预收账款 北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费 应交增值税(销项税额) 867850(46#)借：销售费用 手续费 153150 (=2314793.52*3%)贷：预收账款 北方贸易公司 153150业务 47 (47#)借：应付账款 西山林业公司 80000贷：营业外收入 80000业务 48 (48#)借：原材料 杨木原木 6438000贷：在途物资 杨木原木 6438000业务 49 (49#)借：库存现金 3500贷：其他业务收入 3500(50#)借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费 应交营业税 应交城建税1758.75. 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5(51#)借：应交税费 应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金 192.5业务 50 提示：暂不处理。业务 51 (52#)借：银行存款 工行 410000固定资产 热压机 850000应交税费 应交增值税(进项税额) 144500贷：实收资本 好人家食品 川能股份资本公积 资本溢价700000300000404500业务 52 (53#)借：管理费用 修理费 1300销售费用 修理费 300贷：银行存款 中国银行 1600业务 53 (54#) 借：应收账款 淘相因装饰公司 410200贷：其他业务收入 350000应交税费 应交增值税(销项税额) 59500库存现金 700提示：期末加权平均结转成本。业务 54 (55#)借：库存现金 12000贷：银行存款 中国银行 12000(56#)借：管理费用 职工薪酬及附加 贷：应付职工薪酬 辞退福利(57#)借：应付职工薪酬 辞退福利 贷：库存现金 12000120001200012000业务 55 (58#) 支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费 580贷： 库存现金 580(59#)分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本 运输车间(职工福利费) 580贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务 56 (60#)借：库存现金 1918贷：营业外收入 1918业务 57 (61#)借：银行存款 中国银行 2000贷：库存现金 2000业务 58 (62#)借：在建工程 成品仓库 1 200 000贷：银行存款 工行 1 200 000业务 59 (63#)借：银行存款 中国银行 300贷：应收股利 四川路桥 300.业务 60 (64#)借：银行存款 工行 1088100贷：主营业务收入 930000应交税费 应交增值税(销项税额) 158100业务 61 (65#)借：银行存款 成都银行 21241.7贷：交易性金融资产 四川路桥(成本) 16000 四川路桥(公允价值变动) 3880投资收益 1361.7(66#)借：公允价值变动损益 3880贷：投资收益 3880业务 62 (67#)借：应付账款 吉林敦化林木 8 000 000贷：银行存款 工行 8 000 000业务 63 (68#)借：固定资产 旋切机 62 000应交税费 应交增值税(进项税额) 10 540坏账准备 5000营业外支出 22460贷：应收账款 美特好家装公司 100000业务 64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务 65 (69#)借：应收股利 四川金华乳业 50000贷：投资收益 50000业务 66 (70#)借：无形资产 600 000贷：银行存款 工行 600 000业务 67 (71#)借：生产成本 辅助生产成本(运输部) 516贷：库存现金 516.下旬业务 68 (72#)借：银行存款 工行 200 000贷：预收账款 滨江物资公司 200 000业务 69 (73#)借：委托加工物资 大号包装箱 9135应交税费 应交增值税(进项税额) 1365贷：银行存款 中国银行 10500业务 70(74#)借：管理费用 办公费 3632贷：银行存款 中国银行 3632业务 71(75#)借：管理费用 业务招待费 2100贷：库存现金 2100业务 72 暂不进行会计处理。业务 73(76#) 支付时：借：应付职工薪酬 职工教育经费 800贷：库存现金 800(77#)分配时：借：管理费用 职工薪酬及附加 800贷：应付职工薪酬 职工教育经费 800业务 74 (78#)借：库存现金 1000贷：其他应收款 王伟 1000业务 75 (79#)借：财务费用 手续费 19.5贷：银行存款 中行 19.5业务 76 (80#)借：交易性金融资产 成本 948000投资收益 279.3贷：银行存款 成都银行 948276.3业务 77 (81#)(81#)借：生产成本 基本生产成本 单板车间(柳桉单板)(杨木单板) 胶合车间(普通板)(复膜板)672.81009.2719.21078.8 辅助生产成本 蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464制造费用 单板车间 58 胶合车间 58管理费用 1914销售费用 696.应付职工薪酬 职工福利费 1160贷：应付职工薪酬 非货币性福利 8816(82#)借：应付职工薪酬 非货币性福利 8816贷：银行存款 工行 8816(83#)借：管理费用 薪酬及附加 1160贷：应付职工薪酬 职工福利费 1160业务 78 (84#)借：原材料 断尾材 45000贷：生产成本 基本生产成本 柳桉单板(直接材料) 杨木单板(直接材料)(85#)借：原材料 废单板 120002250022500贷：生产成本 基本生产成本 普通板(直接材料) 5700 复模板(直接材料) 6300业务 79 (86#)借：委托加工物资 包装箱 5375应交税费 应交增值税(进项税额) 913.75贷：银行存款 工行 6288.75业务 80 (87#)借：应付职工薪酬 职工福利费 962.33贷：银行存款 工行 962.33(88#)借：管理费用 职工薪酬及附加 962.33贷：应付职工薪酬 职工福利费 962.33业务 81(89#)借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板(制造费用) 806.68 杨木单板(制造费用) 1210.02 普通板(制造费用) 615.76 复膜板(制造费用) 923.64 辅助生产成本 蒸汽车间 451.5 运输部 21.5 调胶车间 623.5制造费用 单板车间 133.3 胶合车间 73.1管理费用 物料消耗及摊销 64.5销售费用 12.9应付职工薪酬 职工福利费 182.32在建工程 36.46应交税费 应交增值税(进项税额) 296.19贷：银行存款 工行 5451.37(90#)借：管理费用 职工薪酬及附加 182.32贷：应付职工薪酬 职工福利费 182.32业务 82 (91#)借：预收账款 滨河贸易公司 200000银行存款 工行 7 112 032贷：主营业务收入 6249600应交税费 应交增值税(销项税额) 1 062 432业务 83 (92#)借：周转材料 大号包装箱 14510.贷：委托加工物资 大号包装箱 14510业务 84 (93#)借：管理费用 其他 4600贷：银行存款 工行 4600业务 85(94#)借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板(制造费用) 5504 杨木单板(制造费用) 8256 普通板(制造费用) 5224.96 复膜板(制造费用) 7837.44 辅助生产成本 蒸汽车间 6758.4 运输部 227.84 调胶车间 6902.4制造费用 单板车间 64 胶合车间 57.6管理费用 物料消耗及摊销 630.4销售费用 151.04应付职工薪酬 职工福利费 643.97在建工程 146.76应交税费 应交增值税(进项税额) 7074.4贷：银行存款 工行 49479.21(95#)借：管理费用 职工薪酬及附加 643.97贷：应付职工薪酬 职工福利费 643.97业务 86 (96#)借：销售费用 1000贷：库存现金 1000业务 87 (97#)借：银行存款 工行 30265.59贷：财务费用 30265.59业务 88 (98#)借：银行存款 中国银行 27267.41贷：财务费用 27267.41业务 89 (99#)借：银行存款 成都银行 5244.37贷：财务费用 5244.37业务 90 (100#)借：财务费用 1200贷：应付利息 1200业务 91 (101#)借：财务费用 512应付利息 1024贷：银行存款 工行 1536业务 92 (102#)借：银行存款 中国银行 8000贷：其他业务收入 8000业务 93 (103#)借：坏账准备 18400贷：应收账款 恩红公司 18400.期末业务 94 (104#)借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板(直接材料) 4350400 杨木单板(直接材料) 3176625 复膜板(直接材料) 354525 辅助生产成本 蒸汽车间 293298.4 运输部 35545.96 调胶车间 661225.24制造费用 单板车间 胶合车间79524012632.48管理费用 物料消耗及摊销 销售费用其他业务成本 25500贷：原材料 周转材料9403.08463.5业务 95 (105#)借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板(直接人工) 131， 848.00 杨木单板(直接人工) 197， 772.00 普通板(直接人工) 140904.00 复膜板(直接人工) 211356.00 辅助生产成本 蒸汽车间 118860.00 运输部 98400.00 调胶车间 84780.00制造费用 单板车间 16400.00 胶合车间 16400.00管理费用 薪酬及附加 507800.00销售费用 243180.00应付职工薪酬 职工福利费 230850.00贷：应付职工薪酬 工资 1,998,550.00(106#)借：应付职工薪酬 工资 127825.23贷：其他应付款 社保基金 65124.72 住房公积金 57475.应交税费 应交个人所得税 5225.51(107#)借：管理费用 薪酬及附件 230850贷：应付职工薪酬 职工福利费 230850.业务 96 (108#)借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板(直接人工) 13 659.98 杨木单板(直接人工) 20 489.96 普通板(直接人工) 14 587.37 复膜板(直接人工) 21 881.05.下载可编辑. 辅助生产成本 蒸汽车间 运输部 调胶车间12 410.2210 957.28 884.86制造费用 单板车间 1 746.8 胶合车间 1 746.8管理费用 薪酬及附加 57 088.6销售费用 34 224.45应付职工薪酬 职工福利费 26 539.45贷：应付职工薪酬 社会保险基金 住房公积金166 741.7457 475(109#)借：管理费用 薪酬及附加 26 539.45贷：应付职工薪酬 职工福利费 26 539.45业务 97 (110#)借：生产成本 辅助生产成本 蒸汽车间 12800 运输部 4400 调胶车间 4800制造费用 单板车间 胶合车间2650015776生产成本 基本生产成本 复膜板(制造费用) 144管理费用 折旧费 17792销售费用 4200其他业务成本 200应付职工薪酬 职工福利费 2200贷：累计折旧 88812(111#)借：管理费用 薪酬及附加 2200贷：应付职工薪酬 职工福利费 2200业务 98(112#)借：制造费用 单板车间 胶合车间贷：累计摊销 1060060010000.业务 99 (113#)借：生产成本 基本生产成本 普通板(制造费用) 复膜板(制造费用)447 851.31422 970.69制造费用 单板车间 255 545.95 胶合车间 169 748.67管理费用 物料消耗与摊销 25 339.23销售费用 16 790.28应付职工薪酬 职工福利费 25 646.89贷：生产成本 辅助生产成本 蒸汽车间 341 958.52 运输部 151 112.5 调胶车间 870 822.00.下载可编辑.(114#)借：管理费用 职工薪酬及附加 25 646.89贷：应付职工薪酬 职工福利费 25 646.89业务 100(115#)借：生产成本 基本生产成本 柳桉单板(制造费用) 438,515.22 杨木单板(制造费用) 657,772.83 普通板(制造费用) 90,597.06 复膜板(制造费用) 135,895.59贷：制造费用 单板车间 1,096,288.05 胶合车间 226,492.65业务 101 (116#)借：自制半成品 柳桉单板 4 567 927.26 杨木单板 3 595 309.29生产成本 基本生产成本 柳桉单板(直接材料) 3 951 910.85 (直接人工) 142 255.20 (制造费用) 473 761.21 杨木单板(直接材料) 2 724 093.21 (直接人工) 207 261.96 (制造费用) 663 954.12(117#)借：生产成本 基本生产成本 普通板(直接材料) 2,108,266.89 (直接人工) 113,589.82 (制造费用) 369,214.78 复膜板(直接材料) 2,367,789.93其他业务成本贷：自制半成品 柳桉单板 杨木单板(直接人工) 122,931.76(制造费用) 400,326.81248,235.002,999,770.002,730,585.00(118#)借：库存商品 普通板 3 214 162.85 复膜板 3 583 446.47贷：生产成本 基本生产成本 普通板(直接材料) 2 087 097.28 (直接人工) 245 438.6 (制造费用) 881 626.98.下载可编辑. 复膜板(直接材料) 2 393 809.83 (直接人工) 303 853.13 (制造费用) 885 783.51业务 102 张(119#)借：主营业务成本 6 722 314.25贷：库存商品 普通板 5 022 353.4 复膜板 1 699 960.85(120#)借：在建工程 4 153 912.36贷：库存商品 复膜板 3 399 921.7应交税费 应交增值税(销项税额) 753 990.66(在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定： 加权平均单价= (335*6500+500*6700) / (335+500) =6619.76计税价格=6619.76*670=4435239.2.下载可编辑.(121#)结转委托代销产品成本 借：主营业务成本贷：发出商品 (这个分录可以在第 46 个业务做)38250003825000业务 103 (121#)借：财务费用 400 000400 000贷：长期借款 应计利息业务 104(122#)借：交易性金融资产 公允价值变动 48960贷：公允价值变动损益 48960(123#)借：公允价值变动损益 5200贷：交易性金融资产 公允价值变动 5200业务 105(124#)借：资产减值损失 363082.25贷：坏账准备 363082.25业务 106(125#)借：管理费用 物料消耗与摊销 5785贷：长期待摊费用 5785业务 107.(126#)借：管理费用 物料消耗及摊销 2000贷：预付账款 2000业务 108(127#)借：待处理财产损溢 1701.84贷：原材