《会计综合实训》答案.docx

会计综合实训参考答案项目一1借：银行存款工行贷：实收资本新华公司2借：固定资产房屋(糖果车间厂房) 房屋(饼干车间厂房)贷：实收资本食品公司 3借：固定资产机器设备(威化生产线)机器设备(饼干生产线) 应交税费应交增值税(进项税额) 银行存款工行贷：实收资本 昌源公司4借：银行存款工行贷：短期借款工行5借：银行存款农行贷：长期借款农行6借：在建工程糖果生产线应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款农行 7借：固定资产运输设备(红岩货车)应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款工行8借：固定资产运输设备(长安轿车) 应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款工行 9借：固定资产 管理设备(电脑)应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款工行10借：库存现金贷：银行存款工行11借：管理费用 开办费 贷：库存现金12借：管理费用 开办费 贷：库存现金5 100 0005 100 0001 500 0001 500 0003 000 000600 000400 000170 000730 0001 900 0002 000 0002 000 0008 000 0008 000 0002 003 400340 3742 343 774572 00088 400660 40094 50015 300109 80085 00014 45099 4505 0005 00050050040040013借：管理费用 开办费 贷：库存现金14借：管理费用 开办费 贷：库存现金15借：管理费用 开办费应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款工行16借：库存现金贷：银行存款工行借：其他应收款王华贷：库存现金17借：材料采购 白砂糖应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款工行借：管理费用开办费贷：银行存款工行借：原材料 原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购 白砂糖18借：材料采购黄油应交税费应交增值税(进项税额) 贷：应付票据重庆油脂公司借：管理费用开办费贷：银行存款工行19借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款工行20借：材料采购奶粉应交税费应交增值税(进项税额) 贷：应付账款重庆乳品公司借：原材料 原料及主要材料(奶粉) 贷：材料采购奶粉材料成本差异21借：材料采购葡萄糖浆应交税费应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金银行汇票借：银行存款工行贷：其他货币资金银行汇票2002003003007 075.47424.537 5002 0002 0002 0002 00038 522.526 397.4844 92010.5010.5037 5001 022.5238 522.5242 0007 14049 14024.5724.5730 00030 00040 2506 842.5047 092.5042 00040 2501 75024 617.124 057.8828 6751 3251 325借：原材料 原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500材料成本差异 2 117.12贷：材料采购葡萄糖浆22借：原材料 原料及主要材料(黄油)贷：材料采购黄油24 617.1245 00042 000材料成本差异 3 00023借：材料采购面粉应交税费应交增值税(进项税额)15 0002 550贷：应付账款重庆粮食公司 17 550借：原材料 原料及主要材料(面粉) 16 200贷：材料采购面粉 15 000材料成本差异 1 20024运输费分配率1 359.22(1 000600800400)0.485 4 柠檬酸应分配运输费1 0000.485 4485.40 (元)水果香精应分配运输费6000.485 4291.24 (元)苏打应分配运输费8000.485 4388.32 (元)酵母应分配运输费1 359.22485.40291.24388.32194.26 (元)借：材料采购柠檬酸 6 485.40水果香精 21 291.24 苏打酵母应交税费应交增值税(进项税额)1 748.326 594.265 949.98管理费用开办费 10.50贷：银行存款工行 42 079.70借：原材料 原料及主要材料柠檬酸 苏打辅助材料水果香精6 0001 36021 000酵母 6 400贷：材料采购柠檬酸 6 485.40水果香精 21 291.24 苏打 1 748.32酵母 6 594.26材料成本差异 2 120.7825借：材料采购鸡蛋应交税费应交增值税(进项税额)65 00011 050贷：应付账款江津养鸡场 76 050借：原材料 原料及主要材料(鸡蛋) 65 000贷：材料采购鸡蛋 65 00026借：周转材料低值易耗品(工作服)应交税费应交增值税(进项税额)45 0007 650贷：银行存款工行 52 65027借：材料采购盐应交税费应交增值税(进项税额)2 400312贷：应付账款重庆盐业公司 2 712借：原材料 原料及主要材料(盐) 2 400贷：材料采购盐 2 40028借：周转材料低值易耗品(专用工具)应交税费应交增值税(进项税额)7 0001 190贷：银行存款工行 8 19029借：应付职工薪酬职工教育经费 7 000贷：银行存款工行30借：材料采购润滑油应交税费应交增值税(进项税额)7 0003 250552.50贷：应付账款重庆天鸿物资公司 3 802.50借：原材料辅助材料(润滑油) 3 000材料成本差异 250贷：材料采购润滑油 3 25031借：在建工程糖果生产线 4 000应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款工行借：固定资产机器设备(硬糖生产线)机器设备(奶糖生产线)贷：在建工程糖果生产线6804 6801 104 200903 2002 007 400注：硬糖生产线分配运费 2 000 元，奶糖生产线分配运费 1 400 元。32借：应付职工薪酬工资 98 936贷：银行存款工行 98 936借：应付职工薪酬工资 20 264贷：其他应付款应付社会保险费 13 112应付住房公积金 7 15233借：管理费用 开办费 3 600贷：银行存款工行 3 60034借：管理费用 开办费 119 200贷：应付职工薪酬工资 119 20035借：管理费用 开办费 5 364贷：应付职工薪酬工会经费 2 384职工教育经费 2 98036借：管理费用 开办费贷：应付职工薪酬社会保险费 住房公积金37借：管理费用 开办费 贷：银行存款工行38借：管理费用 开办费应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款工行39借：管理费用 开办费应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款工行40借：材料采购包装纸周转材料包装物(包装箱) 包装物(包装袋)应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款工行借：原材料辅助材料(包装纸) 贷：材料采购包装纸41借：固定资产房屋(办公楼) 贷：银行存款农行42借：管理费用 开办费 贷：银行存款农行43借：管理费用 开办费 库存现金贷：其他应收款王华44借：管理费用 开办费贷：应付利息工行农行45借：其他应收款 张平 贷：库存现金46借：其他货币资金存出投资款 贷：银行存款工行47借：库存现金贷：其他应收款 张平48借：应付账款重庆盐业公司 贷：银行存款工行49借：银行存款工行 贷：库存现金47 68035 76011 9205 3805 3802 450318.502 768.501 8003062 1066 00015 0001 0003 74025 7406 0006 0002 537 5052 537 5051 3501 3501 8002002 00061 00011 00050 000500500500 000500 0005005002 7122 71250050050借：管理费用 开办费 51 000贷：银行存款工行 51 00051借：本年利润 309 145.04贷：管理费用开办费 309 145.0452 “应交税费应交增值税”账户借方余额 687 685.37 元，表示留抵的增值税。项目二1借：销售费用 广告费应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款工行2借：库存现金贷：银行存款工行3借：其他应收款刘晓霞贷：库存现金4借：管理费用 业务招待费贷：库存现金5 暂不进行账务处理。6借：预付账款 四川糖业公司贷：银行存款工行借：财务费用手续费贷：银行存款工行7 暂不进行账务处理。8借：销售费用 展览费应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款工行9借：应收票据重庆南方商场 贷：主营业务收入奶糖硬糖威化饼干应交税费应交增值税(销项税额)10借：交易性金融资产成本 投资收益贷：其他货币资金存出投资款 11借：应收账款重庆好又乐超市贷：主营业务收入糖果奶糖糖果硬糖28 301.891 698.1130 00015 00015 00010 00010 0002 4002 40030 00030 00010.5010.5018 867.901 132.1020 000577 980150 000112 00072 000160 00083 980179 520301.28179 821.28214 57845 00033 600饼干威化 饼干饼干应交税费应交增值税(销项税额)12借：材料采购面粉应交税费应交增值税(进项税额) 贷：应付账款重庆粮食公司借：原材料 原料及主要材料(面粉) 贷：材料采购面粉材料成本差异13借：材料采购 白砂糖应交税费应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 四川糖业公司借：原材料 原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购 白砂糖14借：应收账款 四川成都百货贷：主营业务收入糖果奶糖 糖果硬糖 饼干威化 饼干饼干应交税费应交增值税(销项税额)银行存款工行15借：材料采购葡萄糖浆应交税费应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 四川糖业公司借：原材料 原料及主要材料(葡萄糖浆) 材料成本差异贷：材料采购葡萄糖浆16 暂不进行账务处理。17借：应收账款 四川华福商贸贷：主营业务收入糖果奶糖 糖果硬糖 饼干威化 饼干饼干应交税费应交增值税(销项税额)18借：应付票据重庆油脂公司 贷：银行存款工行19借：应付账款重庆粮食公司82 80022 00031 17812 0002 04014 04013 50012 0001 50023 761.263 963.7427 72522 5001 261.2623 761.26339 48275 00056 00093 60060 00048 3826 50018 151.353 004.6521 15617 500651.3518 151.35271 90830 00042 000122 40038 00039 50849 14049 14017 550贷：银行存款工行 17 55020借：材料采购鸡蛋应交税费应交增值税(进项税额)30 0005 100贷：银行存款工行 35 100借：原材料 原料及主要材料(鸡蛋) 30 000贷：材料采购鸡蛋 30 00021借：销售费用 差旅费 12 000贷：其他应收款刘晓霞 10 000库存现金 2 00022借：应收账款 四川光明超市 538 434贷：主营业务收入糖果奶糖 135 000糖果硬糖饼干威化61 600201 600饼干饼干应交税费应交增值税(销项税额)62 00078 23423借：应付职工薪酬社会保险费 35 760其他应付款应付社会保险费 13 112贷：银行存款工行 48 872借：应付职工薪酬住房公积金 11 920其他应付款应付住房公积金 7 152贷：银行存款工行 19 07224由于办公楼 750 平方米原始价值 2 537 505 元，转为投资性房地产 120 平方米的价值为 406 000.80 元。借：投资性房地产成本贷：固定资产房屋(办公楼)资本公积其他资本公积25借：无形资产 商标权应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款工行460 000406 000.8053 999.2061 320.753 679.2565 00026借：固定资产打印机应交税费应交增值税(进项税额)38 0006 460贷：主营业务收入威化应交税费应交增值税(销项税额)36 0006 120银行存款工行 2 34027 暂不进行账务处理。28四川华福商贸 12 月 21 日付款，享受 1%现金折扣。借：银行存款工行财务费用现金折扣贷：应收账款 四川华福商贸269 188.922 719.08271 90829柴油费由采购部门 2 辆汽车与销售部门 2 辆汽车平均分摊。 借：销售费用运输费 3 205.13管理费用其他应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款工行3 205.131 089.747 50030借：主营业务收入奶糖 4 500应交税费应交增值税(销项税额)贷：应收账款重庆好又乐超市31借：其他货币资金存出投资款7655 265575 335贷：交易性金融资产成本 179 520投资收益 395 81532借：财务费用 利息支出 61 000贷：应付利息工行 11 000农行 50 00033借：营业外支出 捐赠支出 50 000贷：银行存款工行 50 00034糖果车间折旧额1 500 0004.8% 12(1 104 200903 200)6% 12 16 037 (元)饼干车间折旧额1 500 0004.8% 12(600 000400 000)6% 12 11 000 (元)管理部门折旧额2 537 5054.8% 1285 00012% 12(94 500286 000) 10% 1214 170.85 (元)营销部折旧额286 00010% 122 383.33 (元)借：制造费用糖果车间(折旧费)制造费用饼干车间(折旧费)管理费用折旧费16 03711 00014 170.85销售费用折旧费 2 383.33贷：累计折旧 43 591.1835借：管理费用 无形资产摊销 511.01贷：累计摊销 511.0136借：银行存款工行 3 036.20贷：财务费用利息支出37该业务按第 20 笔业务实际购价进行分配。借：应付职工薪酬非货币性福利贷：原材料 原料及主要材料(鸡蛋)应交税费应交增值税(进项税转出)3 036.2035 10030 0005 100借：基本生产成本糖果奶糖(直接人工) 5 382糖果硬糖(直接人工) 4 914饼干威化(直接人工) 5 148饼干饼干(直接人工) 5 616制造费用糖果车间(人工费)制造费用饼干车间(人工费)辅助生产成本机修车间(人工费)管理费用职工薪酬销售费用职工薪酬2 9254 0952 3403 5101 170贷：应付职工薪酬非货币性福利 35 10038 暂不进行账务处理。39借：营业外支出 罚款支出 1 500贷：银行存款工行 1 50040借：应付职工薪酬工资 252 403贷：银行存款工行 252 403借：应付职工薪酬工资 51 697贷：其他应付款应付社会保险费 33 451应付住房公积金 18 24641糖果车间生产工人工资费用分配率44 1003 5002 5007.350 0 奶糖应分配工资费用3 5007.350 025 725 (元)硬糖应分配工资费用2 5007.350 018 375 (元)饼干车间生产工人工资费用分配率56 0004 5003 0007.466 7 (元) 威化应分配工资费用4 5007.466 733 600.15 (元)饼干应分配工资费用56 00033 600.1522 399.85 (元)借：基本生产成本糖果奶糖(直接人工) 25 725糖果硬糖(直接人工) 18 375饼干威化(直接人工) 33 600.15饼干饼干(直接人工) 22 399.85制造费用糖果车间(人工费)饼干车间(人工费)辅助生产成本机修车间(人工费)管理费用职工薪酬销售费用职工薪酬10 30014 60018 600124 70035 800贷：应付职工薪酬工资 304 10042借：基本生产成本糖果奶糖(直接人工) 1 157.62糖果硬糖(直接人工) 826.88饼干威化(直接人工) 1 512饼干饼干(直接人工) 1 008制造费用糖果车间(人工费)饼干车间(人工费)辅助生产成本机修车间(人工费)463.50657837管理费用其他销售费用其他贷：应付职工薪酬工会经费职工教育经费5 611.501 6116 0827 602.5043借：基本生产成本糖果奶糖(直接人工) 10 290糖果硬糖(直接人工) 7 350饼干威化(直接人工) 13 440.05饼干饼干(直接人工) 8 959.95制造费用糖果车间(人工费)饼干车间(人工费)辅助生产成本机修车间(人工费)管理费用其他4 1205 8407 44049 880销售费用其他 14 320贷：应付职工薪酬社会保险费 91 230住房公积金 30 41044水费按上月支付单价 3.5 元进行分配。借：制造费用糖果车间(水电费)饼干车间(水电费)辅助生产成本机修车间(水电费)管理费用水电费8 4009 1001 400490销售费用水电费 210贷：应付账款重庆自来水公司 19 60045电费按上月支付单价 1.5 元进行分配。借：制造费用糖果车间(水电费)制造费用饼干车间(水电费)辅助生产成本机修车间(水电费)管理费用水电费4 5004 8001 8001 200销售费用水电费 300贷：应付账款重庆电力公司 12 60046借：应付利息工行 22 000农行 100 000贷：银行存款工行 22 000农行 100 00047 各种发出材料汇总如表所示：发料凭证汇总表辅助生产基本生产成本 制造费用成本应贷科目机修车间原料及主要材料原 辅助材料材 计划成本小计料 材料成本差异率%实际成本小计低值易耗品包装物合 计 112 094.57 110 001.44 7 500 10 500 5 885.15 600 246 581.16糖果车间 饼干车间 糖果车间 饼干车间101 100 108 59011 350 1 020112 450 109 610 1.65 1.65110 594.57 107 801.44219 281.1623 6003 700209 69013 270222 960 1.65885.151 500 2 2007 500 10 500900900应借科目合计管理费用5 000600基本生产车间材料费用分配表2013 年 12 月 31 日 单位：元分配计入材料成本应借账户 直接计入 分配标准 计划成本合计 实际成本合计分配率 分配额 差异率%(产量)基本 奶糖 7 950 40 000 42 976 50 926 1.65 50 085.72生产 硬糖 12 100 46 000 49 424 61 524 1.65 60 508.85成本 小计 2