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基层工会帐务处理操作实例.doc

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基层工会帐务处理操作实例.doc

1、基层工会帐务处理操作实例一、收入 1、收到区总工会返拨地税代收的工会经费（50％部分）时。借：银行存款　贷：拨缴经费收入 2、收到会员缴纳会费并存入银行。借：银行存款贷：会费收入 3、收到上级工会补助款。（所指的上级工会是昭阳区总工会）借：银行存款　贷：上级补助收入－某某补助（专项补助/帮扶补助/送温暖补助/救灾补助/其它补助） 4、收到行政补助款（附件应有向行政方面申请补助的报告、行政同意补助款项的凭证和行政领导同意补助的签字）。借：银行存款　贷：行政补助收入 5、收入到银行存款利息/或收取职工报名参加比赛的组织费用。借：银行存款

2、贷：其他收入二、支出 1、基层工会开展教育、文体、宣传等活动时，列“职工活动支出”科目，再按开展活动内容列出明细科目（1）开展教育（职工学习培训、订阅学习教育用书报等）活动时借：职工活动支出－职工教育费　　贷：银行存款（库存现金）（2）开展职工业余文体活动时借：职工活动支出－文体活动费　　　贷：银行存款（库存现金）（3）开展宣传党的路线、方针、政策及国家的法律法规和工运事业活动时借：职工活动费－宣传活动费　　贷：银行存款（库存现金）（4）开展职工技术技能竞赛以及开展其他不属于以上内容的活动时借：职工活动支出－其他活动支出　　贷：银行存款（

3、库存现金） 2、工会发生直接用于维护职工权益的支出时。列“维权支出”科目，再按所发生的内容列明细科目。（1）工会在协调劳动关系争议中发生的支出借：维权支出－劳动关系协调费　贷：银行存款（库存现金）（2）开展职工劳动保护发生的支出借：维权支出－劳动保护费　贷：银行存款（库存现金）（3）工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出借：维权支出－法律援助费　贷：银行存款（库存现金）（4）工会对困难职工（以及困难职工家属）帮扶发生的支出。借：维权支出－困难职工帮扶费　贷：银行存款（库存现金）（5）五一、国庆、元旦、春节等节日期间工会向职工

4、送温暖发生的支出。借：维权支出－送温暖费　贷：银行存款（库存现金）（6）发生以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法费等。借：维权支出－其他维权支出　贷：银行存款（库存现金） 3、基层工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出，列“业务支出”，再按所发生的内容列明细科目。（1）对工会干部、积极分子进行培训时借：业务支出－培训费　贷：银行存款（库存现金）（2）基层工会召开职（教）代会、工会委员会、工会专项工作会议时借：业务支出－会议费　贷：银行存款（库存现金）（3）工会开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题调研、经审专用

5、经费等专项业务发生的支出借：业务支出－专项业务费贷：银行存款（库存现金）（4）基层工会日常的办公费、差旅费、维修费、设备购这置费和不属于上属内容的业务支出时借：行政支出－商品和服务支出--（按用途分设三级科目）　贷：银行存款（库存现金）三、到银行办理存取款业务时 1、取备用金借：库存现金　贷：银行存款 2、将款项存入银行借：银行存款　贷：库存现金四、往来款项 1、基层工会发生暂付待核销的结算款项时，通过“其他应收款”科目核算，设置明细科目，分户核算，及时清理。 2、基层工会因开展工作而发生借出款项时，通过“借出款”科目核算，设置明细科目

6、分户核算，及时清理。 3、基层工会发临时性暂存、应付款项时，通过“其他应付款”科目核算，设置明细科目，分户核算，及时清理。五、地税代收工会经费相关业务核算 1、原则上，工会经费由所在单位行政方面按工资总额的2%到地税部门申报缴纳，此时，基层工会不需作任何账务处理，申报缴纳工会经费的账务有由行政方面负责核算； 2、有部分基层工会，单位行政方面会把应用行政申报缴纳的工会经费拨到基层工会，再由基层工会到地税部门申报缴纳。（1）基层工会收到行政方面拨入的工会经费时，借：银行存款　贷：其他应付款－应申报缴纳工会经费（2）基层工会到地税部门申报缴纳工会经费时，借：其他应付款

7、－应申报缴纳工会经费　贷：银行存款 3、基层工会收到上级工会返还的50％工会经费时，借：银行存款　贷：拨缴经费收入六、年终结帐年终结帐时，将所有收入、支出科目冲销结转到经费结余（年终结帐后经费结余科目才发生变动，结帐前数据与年初数一致，不发生变化） 1、冲销收入类科目原收入类科目余额在贷方，冲销时在借方（如果有二级科目的要同时结转）借：会费收入　　拨交经费收入　　行政补助收入上级补助收入－某某专项补助　　其他收入　贷：经费结余（数据为收入类科目余额的合计数） 2、冲销支类科目原支出类科目余额在借方，冲销时在贷方借：经费结余（数据为支出类科目余额的合计数）　贷：职工活动支出－文体活动费或职工教育费、宣传活动费、其他活动支出　　业务支出－培训费或会议费、专项业务费、其他业务支出　　其他支出结帐后，收入类、支出类科目余额均为0，且在没有其他暂存、暂付款及其他往来款项时，库存现金＋银行存款＝经费结余。