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1、 1.借：原材料 1040 贷：应付账款——估价材料款 1040 入库单 1 2.借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 现金支票1 3.．借：材料采购——生铁 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款——建行
2、 81 900 转账支票1 进账单1 入库单1 4.．借：应收账款——邕江农机公司 339 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000 增值税发票1 5．借：管理费用——办公费 900 贷：库存现金 900 6．借：银行存款 625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司
3、 625 623 7．借：固定资产—机器设备 12000 应交税费——应交增值税(进项税) 2040 贷：银行存款－建行 14040 固定资产卡片1 8．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330 （113 400+1000×93%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 19 348（19 278+1000×7%） 贷:应付账款——柳州钢铁公司 133678 收料单1 9．借：管理费用——业务招
4、待费 820 贷：库存现金 820 10．借：应收账款 1 023 000 贷：主营业务收入 900 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 117 000 银行存款 6 000 11.借：材料采购 1080 应交税费—
5、—应交增值税（进项税） 183.6 贷：银行存款——建行 1263.6 转账支票1 进账单1 收料单1 12．借：管理费用－修理费 6000 贷：银行存款 ——建行 6000 转账支票1 进账单1 13．借：交易性金融资产 126000 投资收益 694 贷：其他货币资金——存出投资款 126694 14．借：库
6、存现金 3000 贷：银行存款 3000 15．借：其他应收款——梁山 2000 贷：库存现金 2000 16.领料 领料单4 17.借：银行存款 339 000 贷：应收账款——邕江农机公司 339 000 18．借：材料采购——其他材料（
7、油漆） 39 000 ——其他材料（油漆底料） 32 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款——建行 83 070 转账支票1 进账单1 收料单1 19．收料 收料单1 20.领料 领料单1 21．借：管理费用——排污费 3000 贷：银行存款 3000 22．借：在建工程—机床安装工程 1
8、80000 应交税费——应交增值税(进项税) 30600 贷：银行存款——建行 210600 23．借：管理费用——报刊费 3200 贷：银行存款——建行 3200 24．借：委托代销商品 110000 贷：库存商品——TM120手拖机 500000 ——TM160手拖机 600000 25．借
9、应付账款——桂林立远五金公司 156000 贷：银行存款——交行 156000 电汇凭证1 26．借：银行存款 1023000 贷：应收账款——广东鑫星公司 1023000 27．借：管理费用 400 贷：库存现金 400 28．借：应付职工薪酬——职工教育经费 600 贷：库存现金
10、 600 29．借：材料采购——外购配件（轮胎） 484650（480 000+5000×93%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 81950（102 000+5000×7%） 贷：银行存款——建行 566600 收料单1 电汇单1 30．借：应收票据 1017000 贷：主营业务收入 900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）
11、 117000 增值税发票1 商业汇票1 31．借：应交税费-未交增值税 26785 -所得税 21400 -城市维护建设税 1875 -教育费附加 803 贷：银行存款——建行 50863 32．借：销售费用——广告费 10000 贷：银行存款
12、 10000 33．填领料单 34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000 银行存款——建行 312000 贷：主营业务收入——TM120 1 200 000 ——TM160 1 200 000 未实现融资收益 300 000 应交税费——增（销项） 312 000 35．借：原材料——钢材（钢板） 115200 ——生铁 72
13、 000 ——外购配件（轮胎） 680000 ——其他材料 68000 材料成本差异——外购配件 6 650 ——其他材料 3 000 贷：材料采购——钢板 114330 ——生铁 70 000 ——外购配件 686650 ——其他材料 71000 材料成本差异——钢材
14、870 ——生铁 2000 36．借：生产成本——铸造车间（料） 169 040 ——机工车间（料） 25 000 ——装配车间（料） 278 176 贷：原材料——钢材 121 000 ——生铁 72 000 ——外购配件 200 000 ——其他材料 79 216 37．借：在建工程—机床安装工程 2086.70 贷：原材料－钢材－角钢 1400 材料成本差异
15、 13.30 工程物资－425＃水泥 700 38．借：银行存款——建行 36000 坏账准备 20500 贷：应收账款——南宁市阳明农场 56500 39．借：管理费用——差旅费 1376 库存现金 624 贷：其他应收款——梁山 2000 40．借：材料采购——外购配件（HY308轴承） 39846 （3780
16、0+2200×93%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 6580 （6426+2200×7%） 贷：银行存款——建行 46426 41．借：银行存款-交行 1000000 贷：短期借款-流动资金借款 1000000 42．领料 43．借：应付账款 202000 贷：应付票据 202000 商业汇票1 44．（1）运费分
17、配 分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23 生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35 钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65 （2）借：材料采购——生铁 79 075.35（76 500+2 575.35） 材料采购——钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65） 应交税费——应交增值税（进项税额） 23995（23 715+4000×7%） 贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司 167 215 4
18、5．借：库存现金 3000 贷：银行存款——建行 3000 46．借：其他应收款——武田敏 3000 贷：库存现金 3000 47．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮） 108 000 材料采购——外购配件（CL302齿轮） 200 000 材料采购——外购配件（CL306齿轮） 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 60 860 贷：应付账
19、款——南宁齿轮厂 418 860 48．借：其他货币资金 1000000 贷：银行存款 ——建行 1000000 银行汇票委托书1 49．借：应收账款——桂林四方农机公司 343000 贷：主营业务收入- TM160 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39000 银行存款
20、 4000 50．领料 51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 474 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款——广西龙源机电公司 554 580 52．借：管理费用——修理费 3000 贷：银行存款——建行 3000 53．借：管理费用——车船税 4380 贷：银行存款——建行 4380
21、 54．借：应付职工薪酬——工资 260787 贷：银行存款——建行 253831 其他应收款——水电 3161 其他应付款——房租 1245 应交税费——个人所得税 2550 55．借：生产成本——基本——铸造 20024 ——基本——加工 43050 ——基本——装配 122915 ——辅助——机修 16911 制造费用——铸造
22、 3962 ——加工 5480 ——装配 6900 管理费用 41545 贷：应付职工薪酬—工资 260787 部门 应付 工资 养老保险20% 医疗保险6% 失业保险2% 工伤保险1% 住房公积金10% 教育经费1.5% 工会经费2% 合计 铸造 车间 生产工人 20024 4004.8 1201.44 400.48 200.24
23、 2002.4 300.36 400.48 8510.2 管理人员 3962 792.4 237.72 79.24 39.62 396.2 59.43 79.24 1683.85 小计 23986 4797.2 1439.16 479.72 239.86 2398.6 359.79 479.72 10194.05 机工 车间 生产工人 43050 8610 2583 861 430.5 4305 645.75 861 18296.25 管理人员 5480 1096 328.8 109.6 54.8 548 8
24、2.2 109.6 2329 小计 48530 9706 2911.8 970.6 485.3 4853 727.95 970.6 20625.25 装配 车间 生产工人 122915 24583 7374.9 2458.3 1229.15 12291.5 1843.73 2458.3 52238.88 管理人员 6900 1380 414 138 69 690 103.5 138 2932.5 小计 129815 25963 7788.9 2596.3 1298.15 12981.5 1947.23 259
25、6.3 55171.38 机修 车间 机修工人 12935 2587 776.1 258.7 129.35 1293.5 194.03 258.7 5497.38 管理人员 3976 795.2 238.56 79.52 39.76 397.6 59.64 79.52 1689.8 小计 16911 3382.2 1014.66 338.22 169.11 1691.1 253.67 338.22 7187.18 总部人员 41545 8309 2492.7 830.9 415.45 4154.5 623.18
26、 830.9 17656.63 合计 260787 52157.4 15647.22 5215.74 2607.87 26078.7 3911.81 5215.74 110834.48 56．借：生产成本——基本——铸造 8510.2 ——基本——加工 18296.25 ——基本——装配 52238.88 ——辅助——机修 7187.18 制造费用——铸造 1683.85
27、 ——加工 2329 ——装配 2932..5 管理费用 17656.62 贷：应付职工薪酬——养老保险 52157.4 ——医疗保险 15647.22 ——失业保险 5215.74 ——工伤保险 2607.
28、87 ——住房公积金 26078.7 ——职工教育经费 3911.81 ——工会经费 5215.74 57．借：应付职工薪酬——养老保险 52157.4 ——医疗保险 15647.22 ——失业保险 5215.74 ——工伤保险 2607.87 贷：银行存款
29、 75628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金 26078.7 贷：银行存款——建行 26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费 5215.74 贷：银行存款 5215.74 58．借：固定资产清理 5900 累计折旧 17600 贷：固定资产 23500 59．借：银行存款——建行
30、 485 600 贷：应收账款——广西钦州物资公司 485 600 60．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机） 887440（880000+8000×93%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 150160 （149600+8000×7%） 贷：其他货币资金——银行汇票 1000000 应付账款——威海松宇机电有限公司 37600 61．借：应付账款 238000
31、 贷：银行存款——交行 238000 62．借：固定资产清理 280 贷：库存现金 280 借：银行存款 ——建行 3000 贷：固定资产清理 3000 借：营业外支出 3180 贷：固定资产清理 3180 63．领料 64.领料 65.收料 66. 领料 67．借：银行存款——建行
32、 500000 贷：应收账款——广西翔云农机公司 500000 68．借：短期借款 500 000 应付利息 18 750 贷：银行存款 ——建行 518 750 69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂 300 000 贷：银行存款 300000 70．借：在建工程—机床安装工程 1
33、900 贷：库存现金 1900 借：固定资产 183986.70 贷：在建工程 183986.70 71．借：应付票据 150000 贷：银行存款 150000 72．借：应付账款—— 威海机电公司 202000 日期 租金 确认的融资费用 应付本金减
34、少额 应付本金余额 ① ② ③=期初⑤×7.72% ④= ②- ③ 期末⑤= ⑤- ④ 500000 2006.12.31 150000 38600 111400 388600 2007.12.31 150000 29999.92 120000.08 268599.92 2008.12.31 150000 20735.91 129264.09 139335.83 2009.12.31 150000 10764.17 139235.83 100 2010.1.1 100 100 0 合计 600100 100
35、100 500000 哪里来的？ 73．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 128 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出——债务重组损失 6 240 贷：应收账款——广西桂中农机公司 156 000 74.借：银行存款 ——建行 565000 贷：主营业务收入- TM120 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 65000 75．领料 76.
36、领料 77.领料 78．借：管理费用——差旅费 3229 贷：其他应收款——武田敏 3000 库存现金 229 79．领料 80．（1）材料计划成本=1.5×3200=4800 （2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95% （3）差异额=4800×—0.95%=-45.60 借：委托加工物资 4 754.40 贷：原材料 4 800 材料成本差异 45.60 81．借：管理费用——保险
37、费 6000 贷：银行存款——建行 6000 82.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值 ＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4） ＝508156.29＞公允价值501000 2.确定租入资产的入账价值501000 3．计算未确认融资费用 未确认融资费用 ＝ 600100- 500000＝100100(元) 4．确定融资费用分摊率 计算过程如下： 租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值 当r＝7％时 150000×3.3872100×0.7629=508156
38、29﹥500000 元 当r＝8％时 150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000 因此，7％＜r＜8％。用插值法计算如下： 现值 利率 508156.29 7％ 500000 r 496888.5 8% （508156.29-500000）÷（508156.29- 496888.5） ＝ （7％-r）÷（7％-8％） 解上式 r＝7.72% 借：固定资产—融资租入固定资产 501000 未确认融资费用
39、 100100 贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100 库存现金 1000 83．借：原材料——钢材（钢板） 64 000 ——生铁 81 000 ——外购配件（明细） 1 877 200 材料成本差异——钢材 144.62 ——外购配件 10240 贷：材料采购——钢板 64 144.62
40、 ——生铁 79 075.38 ——外购配件（明细） 1 887 440 材料成本差异——生铁 1 924.62 84．借：生产成本——铸造车间（料） 98 672 生产成本——装配车间（料） 2 590 740 制造费用——铸造车间 640 贷：原材料——钢材 32640 ——生铁 32400 ——外购配件
41、 2590740 ——其他材料 34272 85借：应付利息 24000 财务费用 11000 贷：银行存款——建行 35000 借：银行存款 ——建行 5877.3 贷：财务费用 5877.3 86.借：财务费用
42、 17920 银行存款 ——交行 17920 借：银行存款——交行 1350 贷：财务费用 1350 87．借：管理费用——办公费 10300 贷：银行存款——建行 10300 ． 88.借：银行存款——建行
43、 343000 贷：应收账款——桂林四方农机销售公司 343000 89．借：材料采购——外购配件（CL306） 9000 材料采购——外购配件（LT115） 12800 材料采购——外购配件（HY206） 60800 应交税费——应交增值税（进项税额） 14042 贷：银行存款—— 建行 96642 90．借：营业外支出 10 000 贷：银行存
44、款——建行 10 000 91．领料 92．借：应付账款——电费 20 831 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款——水电费 2 197.60 贷：银行存款——建行 26 569.87 93．借：制造费用——铸造车间 3288.48 ——机工车间 2055.3
45、 ——装配车间 1644.24 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 411.06 管理费用 822.12 其他应收款——水电费用 3864 贷：银行存款——建行 12085.2 94．借：库存现金
46、 2000 贷：银行存款 ——建行 2000 95．借：管理费用——办公费 235 贷：库存现金 235 96．借：制造费用——装配车间 1000 贷：库存现金 1000 97.借：应收账款-柳北物资公司 3393 贷：其他业务收入-出售多余角钢收入 2900 应交税费-增（销）
47、 493 98．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽） 67 500 （电焊条） 1 500 材料采购——外购配件（LT216链条） 9 000 材料采购——周转材料（明细） 18 990 应交税费——应交增值税（进项税额） 14 958.30 贷：银行存款——建行 102 948.30 99．借：银行存款——交行 25830
48、1 贷：应收账款——南宁长远物资公司 258301 100．领料 101．借：应付账款——易通贸易公司 460000 贷：银行存款——交行 460000 102．借：管理费用 926 贷：银行存款 ——建行 926 103．借：财务费用 120 贷：银行存款——建行 120
49、104．借：委托加工物资——钢圈 2150 应交税费——应交增值税（进项税额） 365.5 贷：银行存款——建行 2515.5 借：原材料——钢圈 6 500（1.3×5000） 材料成本差异——钢材 404.40 贷：委托加工物资 6904.4（4754.40+1830+320） 105．领料 106．借：营业外支出 6480.
50、06 贷：原材料——其他材料 6360 材料成本差异 120.06 借：固定资产清理 7400 累计折旧 39100 贷：固定资产 46500 借：固定资产清理 500 贷：库存现金 500
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