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1、 实验四 工资和固定资产核算 【实验目的】 了解工资核算与固定资产管理的基本方法，掌握工资变动核算的途径、工资项目设置及公式定义、工资费用分配处理，掌握固定资产增减变动的处理方式。 【实验内容】 1、工资项目设置及计算公式定义。 2、工资数据处理与工资费用分配处理。 3、固定资产增减变动处理。 4、银行对账。 【实验资料】 1、工资核算业务日常处理 （1）设置工资项目 设置贵人圈公司的工资项目： ①设置（职员代码、职员姓名、职员类别）；系统预设科目，无需定义项目属性。 ②设置（银行账号、基本工资、津贴、奖金、应发合计、请假扣款、个人所得税、个人交纳养老保险金、
2、企业交纳养老保险金、扣款合计、实发合计、日工资、请假天数、应纳税所得额）；项目属性类型为数值。 （2）设置工资计算方法。 ①注意判断语句的用法 如果...则...如果完 ( IF ... THEN ... ENDIF)。 如果...则...否则...如果完 ( IF ... THEN ... ELSE ... ENDIF)。 如果...则...否则如果...则...如果完 ( IF...THEN...ELSEIF...THEN...ENDIF)。 ②工资构成 贵人圈公司的工资由基本工资、奖金和津贴组成。 请事假需要按请假天数乘以日工资扣除事假工资，代扣个人所得税，代扣养老
3、保险金。 ③工资计算公式如下所示： 如果 职员类别 是 “管理人员” 则 津贴=300 否则如果 职员类别 是“营销人员” 则 津贴 =400 否则如果 职员类别 是“行政人员” 则 津贴 =200 如果完 日工资=ROUNDX((基本工资+奖金+津贴)22，2) 请假扣款=请假天数*日工资 个人交纳养老保险金=上年月平均工资*0.08 企业交纳养老保险金=上年月平均工资*0.12 应纳税所得额=基本工资+奖金+津贴-请假扣款-个人交纳养老保险金-2000 个人所得税计算公式设置： 不含税所得额 = 应发工资 – 1400 如果 不含税所得额 〈= 500则 税率
4、 = .05 扣除 = 0 否则如果 不含税所得额 〈= 2000则 税率 = .10 扣除 = 25 否则如果 不含税所得额 〈= 5000则 税率 = .15 扣除 = 125 否则如果 不含税所得额 〈= 20000则 税率 = .20 扣除 = 375 否则如果 不含税所得额 〈= 40000则 税率 = .25 扣除 = 1375 否则如果 不含税所得额 〈= 60000则 税率 = .30 扣除 = 3375 否则如果 不含税所得额 〈= 80000则 税率 = .35 扣除
5、 = 6375 否则如果 不含税所得额 〈= 100000则 税率 = .40 扣除 = 10375 否则 税率 = .45 扣除 = 15375 如果完 如果 不含税所得额 〈= 0 则 所得税 = 0 否则 应纳税所得额 = (不含税所得额 - 扣除) / (1 - 税率) 个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率 - 扣除 如果完 应发合计=基本工资+奖金+津贴 扣款合计=请假扣款+个人所得税+个人交纳养老保险金 实发合计=应发合计-扣款合计 （3）工资数据的输入 输入贵人圈公司的基本
6、工资数据，如表6所示。一月份的奖金均为1000元。 基本工资数据 代码 姓名 部门 基本工资 奖金 上年月平均工资 1001 卢高 总部高层 2000 5000 7000 1002 蒋飞 总部高层 1800 4500 6800 1101 郭伟 总经理办公室 1400 4000 6000 1102 高兴 总经理办公室 1200 3000 5800 1103 陈铭 总经理办公室 1000 1000 2000 1201 杨芳 财务科 1600 4000 6000 1202 马林 财务科 1400 3000
7、 4800 1203 陈莲 财务科 1200 1000 2500 1301 李月 人力资源科 1400 4000 5600 1302 吕方 人力资源科 1300 3000 4500 1303 赵云 人力资源科 1000 1000 2200 2101 关行 营销一部 1500 4000 4500 2102 朱建伟 营销一部 1400 1000 2500 2103 杨光 营销一部 1000 1000 2300 2104 储云 营销一部 1000 1000 2300 2105 上官云 营销一部
8、1000 1000 2300 2106 华俊 营销一部 1000 1000 2300 2107 成龙 营销一部 1000 1000 2300 2201 张毅 营销二部 1500 4000 4500 2202 章程 营销二部 1400 1000 2500 2203 云梯 营销二部 1000 1000 2300 2204 钟瑜 营销二部 1000 1000 2300 2205 吴为 营销二部 1000 1000 2300 2206 伍大 营销二部 1000 1000 2300 2207 吴田
9、营销二部 1000 1000 2300 2208 无名 营销二部 1000 1000 2300 （4）工资费用分配 将贵人圈公司的工资费用按职员类别进行分配，管理人员的工资计入管理费用，营销人员和行政人员的工资计入销售费用。 2、固定资产核算业务日常处理 （1）固定资产增加核算 2010年1月31日，贵人圈公司购入货车一辆，价税合计117 000元，附加费5000元。以转账支票（12345617）付清款项，由营销一部保管使用。固定资产卡片代码为220102，名称为货车，使用年限为8年。 （2）固定资产减少核算 2010年1月31日，贵人圈公司将营销一部原有的旧货
10、车售出，价税合计为40 000元，款项已存入银行。该固定资产卡片代码为220101。 会计分录如下： 借：固定资产清理 33 300 累计折旧 116 700 贷：固定资产 150 000 借：银行存款 40 000 贷：固定资产清理 40 000 借：固定资产清理 2000 贷：应交税费---应交营业税 2000 借：固定资产清理 122 000 贷：营业外收入—处理固定资产净损失 122 000 （3）固定资产其他变动核算 2010
11、年1月31日，贵人圈公司将经营一部的空调转给总部会议室。该固定资产卡片代码为320101 3、出纳业务日常处理 （1）出纳业务管理系统初始设置 ①现金余额初始录入 启用出纳管理系统，库存现金的初始余额为 2 560元。 ②银行初始余额 贵人圈公司的“银行存款—人民币存款”科目的初始余额为 207 422.80元，调整前银行对账单余额为 147 422.8元。其中有一笔未达账项，在2009年12月31日，天津市和平区BK电器城支付剩余货款，企业已收银行未收的转账支票（12345600）一张，金额为60 000元。 （2）录入银行对账单 如表所示，输入贵人圈公司1月份的银行对账单。
12、 银行对账单 日期 结算方式 票号 银行借方（元） 银行贷方（元） 余额（元） 2010-01-01 转账支票 12345600 60 000 207 422.80 2010-01-05 现金支票 12345601 1000 206 422.80 2010-01-06 转账支票 12345610 100 280.60 106 142.20 2010-01-10 转账支票 12345611 1000 105 142.20 2010-01-11 转账支票 12345612 1500 103 642.20 2010
13、01-11 转账支票 12345613 394 290 497 932.20 2010-01-12 转账支票 12345614 348 075 846 007.20 2010-01-12 转账支票 12345621 173 160 672 847.20 2010-01-13 转账支票 12345622 21 210 651 637.20 【实验要求】 1、以工资核算管理员登录系统进行工资数据处理。 2、以固定资产管理登录系统进行固定资产增减变动处理。 3、以出纳员登录系统进行银行对账操作。 【操作指导】 1、工资项目设置 （
14、1）选择“工资管理”|“工资项目”按照实验资料中的工资项目进行设置。 （2）选择“工资管理”|“工资计算方法”按照实验资料中的工资项目计算公式进行设置。 2、工资数据的输入 单击“工资管理”|“工资数据输入”，选择所有工资数据，单击确定进入数据输入画面，参照实验资料进行工资数据录入，完成后单击刷新即可得到其它数据。 3、工资费用分配 单击“工资管理”|“工资费用分配”，打开工资分配向导，根据向导提示进行。 4、固定资产增减变动处理 选择“固定资产”下的“固定资产变动”可进入固定资产变动资料界面，进行固定资产变动工作（增加和减少在“固定资产”选项卡下能直接点击使用）。 5、出纳业务日常处理 （1）单击“出纳管理”|“银行初始余额”，输入期初银行存款余额 （2）录入银行对账单 单击“出纳管理”|“银行对账单”，单击确定，进入银行对账单，单击增加，根据实验资料输入相关数据。 第 5 页 共 5 页
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