实验四：工资及固定资产核算.doc

实验四 工资和固定资产核算【实验目的】了解工资核算与固定资产管理的基本方法，掌握工资变动核算的途径、工资项目设置及公式定义、工资费用分配处理，掌握固定资产增减变动的处理方式。【实验内容】1、工资项目设置及计算公式定义。2、工资数据处理与工资费用分配处理。3、固定资产增减变动处理。4、银行对账。【实验资料】1、工资核算业务日常处理（1）设置工资项目 设置贵人圈公司的工资项目：设置（职员代码、职员姓名、职员类别）；系统预设科目，无需定义项目属性。设置（银行账号、基本工资、津贴、奖金、应发合计、请假扣款、个人所得税、个人交纳养老保险金、企业交纳养老保险金、扣款合计、实发合计、日工资、请假天数、应纳税所得额）；项目属性类型为数值。（2）设置工资计算方法。注意判断语句的用法如果.则.如果完( IF . THEN . ENDIF)。如果.则.否则.如果完( IF . THEN . ELSE . ENDIF)。如果.则.否则如果.则.如果完( IF.THEN.ELSEIF.THEN.ENDIF)。工资构成贵人圈公司的工资由基本工资、奖金和津贴组成。请事假需要按请假天数乘以日工资扣除事假工资，代扣个人所得税，代扣养老保险金。工资计算公式如下所示：如果 职员类别 是 “管理人员” 则 津贴=300 否则如果 职员类别 是“营销人员” 则 津贴 =400否则如果 职员类别 是“行政人员” 则 津贴 =200如果完日工资=ROUNDX(基本工资+奖金+津贴)22，2)请假扣款=请假天数*日工资个人交纳养老保险金=上年月平均工资*0.08企业交纳养老保险金=上年月平均工资*0.12应纳税所得额=基本工资+奖金+津贴-请假扣款-个人交纳养老保险金-2000个人所得税计算公式设置：不含税所得额 = 应发工资 1400如果 不含税所得额 = 500则税率 = .05 扣除 = 0否则如果 不含税所得额 = 2000则税率 = .10 扣除 = 25否则如果 不含税所得额 = 5000则 税率 = .15 扣除 = 125否则如果 不含税所得额 = 20000则 税率 = .20 扣除 = 375否则如果 不含税所得额 = 40000则 税率 = .25 扣除 = 1375否则如果 不含税所得额 = 60000则 税率 = .30 扣除 = 3375否则如果 不含税所得额 = 80000则 税率 = .35 扣除 = 6375否则如果 不含税所得额 = 100000则 税率 = .40 扣除 = 10375否则 税率 = .45 扣除 = 15375如果完如果 不含税所得额 = 0 则 所得税 = 0否则 应纳税所得额 = (不含税所得额 - 扣除) / (1 - 税率) 个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率 - 扣除如果完应发合计=基本工资+奖金+津贴扣款合计=请假扣款+个人所得税+个人交纳养老保险金实发合计=应发合计-扣款合计（3）工资数据的输入输入贵人圈公司的基本工资数据，如表6所示。一月份的奖金均为1000元。基本工资数据代码姓名部门基本工资奖金上年月平均工资1001卢高总部高层2000500070001002蒋飞总部高层1800450068001101郭伟总经理办公室1400400060001102高兴总经理办公室1200300058001103陈铭总经理办公室1000100020001201杨芳财务科1600400060001202马林财务科1400300048001203陈莲财务科1200100025001301李月人力资源科1400400056001302吕方人力资源科1300300045001303赵云人力资源科1000100022002101关行营销一部1500400045002102朱建伟营销一部1400100025002103杨光营销一部1000100023002104储云营销一部1000100023002105上官云营销一部1000100023002106华俊营销一部1000100023002107成龙营销一部1000100023002201张毅营销二部1500400045002202章程营销二部1400100025002203云梯营销二部1000100023002204钟瑜营销二部1000100023002205吴为营销二部1000100023002206伍大营销二部1000100023002207吴田营销二部1000100023002208无名营销二部100010002300（4）工资费用分配将贵人圈公司的工资费用按职员类别进行分配，管理人员的工资计入管理费用，营销人员和行政人员的工资计入销售费用。2、固定资产核算业务日常处理（1）固定资产增加核算2010年1月31日，贵人圈公司购入货车一辆，价税合计117 000元，附加费5000元。以转账支票（12345617）付清款项，由营销一部保管使用。固定资产卡片代码为220102，名称为货车，使用年限为8年。（2）固定资产减少核算2010年1月31日，贵人圈公司将营销一部原有的旧货车售出，价税合计为40 000元，款项已存入银行。该固定资产卡片代码为220101。会计分录如下：借：固定资产清理 33 300 累计折旧 116 700 贷：固定资产 150 000借：银行存款 40 000 贷：固定资产清理 40 000借：固定资产清理 2000 贷：应交税费-应交营业税 2000借：固定资产清理 122 000 贷：营业外收入处理固定资产净损失 122 000（3）固定资产其他变动核算2010年1月31日，贵人圈公司将经营一部的空调转给总部会议室。该固定资产卡片代码为3201013、出纳业务日常处理（1）出纳业务管理系统初始设置现金余额初始录入启用出纳管理系统，库存现金的初始余额为 2 560元。银行初始余额贵人圈公司的“银行存款人民币存款”科目的初始余额为 207 422.80元，调整前银行对账单余额为 147 422.8元。其中有一笔未达账项，在2009年12月31日，天津市和平区BK电器城支付剩余货款，企业已收银行未收的转账支票（12345600）一张，金额为60 000元。（2）录入银行对账单如表所示，输入贵人圈公司1月份的银行对账单。银行对账单日期结算方式票号银行借方（元）银行贷方（元）余额（元）2010-01-01转账支票1234560060 000207 422.802010-01-05现金支票123456011000206 422.802010-01-06转账支票12345610100 280.60106 142.202010-01-10转账支票123456111000105 142.202010-01-11转账支票123456121500103 642.202010-01-11转账支票12345613394 290497 932.202010-01-12转账支票12345614348 075846 007.202010-01-12转账支票12345621173 160672 847.202010-01-13转账支票1234562221 210651 637.20【实验要求】1、以工资核算管理员登录系统进行工资数据处理。2、以固定资产管理登录系统进行固定资产增减变动处理。3、以出纳员登录系统进行银行对账操作。【操作指导】1、工资项目设置（1）选择“工资管理”|“工资项目”按照实验资料中的工资项目进行设置。（2）选择“工资管理”|“工资计算方法”按照实验资料中的工资项目计算公式进行设置。2、工资数据的输入单击“工资管理”|“工资数据输入”，选择所有工资数据，单击确定进入数据输入画面，参照实验资料进行工资数据录入，完成后单击刷新即可得到其它数据。3、工资费用分配单击“工资管理”|“工资费用分配”，打开工资分配向导，根据向导提示进行。4、固定资产增减变动处理选择“固定资产”下的“固定资产变动”可进入固定资产变动资料界面，进行固定资产变动工作（增加和减少在“固定资产”选项卡下能直接点击使用）。5、出纳业务日常处理（1）单击“出纳管理”|“银行初始余额”，输入期初银行存款余额（2）录入银行对账单单击“出纳管理”|“银行对账单”，单击确定，进入银行对账单，单击增加，根据实验资料输入相关数据。第 5 页 共 5 页