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1、《会计基础》试算平衡表专项练习 第11页共11页 【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务： 1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。 借：银行存款 300000 贷：实收资本 300000 2.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。 借：原材料 200000 贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。） 3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。 借：实收
2、资本100000 贷：银行存款 100000 4.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。 借：应付账款 130000 贷：银行存款 130000 5.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。 6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。 7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。 8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。 9.25日，接受投资者以
3、上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。 10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。 11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。 【要求】编制会计分录 【分析讲解】 1、借：银行存款 300 000 贷：实收资本 300 000 2、借：原材料 200 000 贷：应付账款 200 000
4、3、借：实收资本 100 000 贷：银行存款 100 000 4、借：应付账款 130 000 贷：银行存款 130 000 5、借：固定资产 85 000 贷：银行存款 85 000 6、借：盈余公积 150 000 贷：实收资本 150 000 7、借：应付账款 70 000 贷：应付票据 70
5、 000 8、借：利润分配 100 000 贷：应付股利 100 000 9、借：应付股利 100 000 贷：实收资本 100 000 10、借：原材料 120 000 贷：银行存款 100 000 应付账款 20 000 11、借：应收票据 32 000 银行存款 16 000 贷：应收账款
6、 48 000 【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表： 总分类账户期初余额表 资产类账户 金额 负债及所有者权益类账户 金额 银行存款 369 000 短期借款 100 000 应收票据 30 000 应付票据 47 000 应收账款 48 000 应付账款 76 000 原材料 375 000 应付股利 固定资产 2246000 实收资本 2 500 000 盈余公积 345 000 利润分配 合计 3 068 000 合计 3 068 000 【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分
7、录（见举例1中的11笔会计分录）记入有关账户（丁字账）。 【答案】 借方 银行存款 贷方 借方 应收票据 贷方 期初余额369 000 ①300 000 （11）16 000 ③100 000 ④130 000 ⑤85 000 ⑩100 000 期初余额30 000 （11）32 000 本期发生额316 000 期末余额270 000 本期发生额415 000 本期发生额 32 000 期末余额62 000 本期发生额 借方 应收账款 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额48 0
8、00 （11）48 000 期初余额375 000 ②200 000 ⑩120 000 本期发生额 期末余额0 本期发生额48 000 本期发生额320 000 期末余额695 000 本期发生额 借方 固定资产 贷方 借方 短期借款 贷方 期初余额2 246 000 ⑤ 85 000 期初余额100 000 本期发生额85 000 期末余额2 231 000 本期发生额 本期发生额 本期发生额 期末余额100 000 借方 应付票据 贷方 借方 应付账款 贷方 期初
9、余额47 000 ⑦70 000 ④130 000 ⑦70 000 期初余额76 000 ②200 000 ⑩20 000 本期发生额 本期发生额70 000 期末余额117 000 本期发生额200 000 本期发生220 000 期末余额96 000 借方 应付股利 贷方 借方 实收资本 贷方 ⑨100 000 期初余额 ⑧100 000 ③100 000 期初余2 500 000 ①300 000 ⑥150 000 ⑨100 000 本期发生额100 000 本期发生额100 000 期末余额0
10、本期发生额100 000 本期发生额550 000 期末余额2 950 000 借方 盈余公积 贷方 借方 利润分配 贷方 ⑥150 000 期初余额 345 000 ⑧100 000 期初余额 本期发生额150 000 本期发生额 期末余额195 000 本期发生额100 000 期末余额100 000 本期发生额 【要求二】编制试算平衡表 试算平衡表 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 369 000 316 000
11、 415 000 270 000 应收票据 30 000 32 000 62 000 应收账款 48 000 48 000 原材料 375 000 32 000 695 000 固定资产 2246 000 85 000 2 331 000 短期借款 100 000 100 000 应付票据 47 000 70 000 117 000 应付账款 76 000 200 000 220 000 96 000 应付股利 100 000 100 000 实收资本 2 500 000 100 000 550 000 2 950 000 盈余公积 345 000 150 000 195 000 利润分配 100 000 100 000 合计 3 068 000 3068000 1403000 1 403 000 3 458 000 3 458 000 11
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