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《会计基础》试算平衡表专项练习 第11页共11页
【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务：
1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。
借：银行存款 300000
贷：实收资本 300000
2.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。
借：原材料 200000
贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。）
3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。
借：实收资本100000
贷：银行存款 100000
4.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。
借：应付账款 130000
贷：银行存款 130000
5.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。
6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。
7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。
8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。
9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。
10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。
11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。
【要求】编制会计分录
【分析讲解】
1、借：银行存款 300 000
贷：实收资本 300 000
2、借：原材料 200 000
贷：应付账款 200 000
3、借：实收资本 100 000
贷：银行存款 100 000
4、借：应付账款 130 000
贷：银行存款 130 000
5、借：固定资产 85 000
贷：银行存款 85 000
6、借：盈余公积 150 000
贷：实收资本 150 000
7、借：应付账款 70 000
贷：应付票据 70 000
8、借：利润分配 100 000
贷：应付股利 100 000
9、借：应付股利 100 000
贷：实收资本 100 000
10、借：原材料 120 000
贷：银行存款 100 000
应付账款 20 000
11、借：应收票据 32 000
银行存款 16 000
贷：应收账款 48 000
【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：
总分类账户期初余额表
资产类账户
金额
负债及所有者权益类账户
金额
银行存款
369 000
短期借款
100 000
应收票据
30 000
应付票据
47 000
应收账款
48 000
应付账款
76 000
原材料
375 000
应付股利
固定资产
2246000
实收资本
2 500 000
盈余公积
345 000
利润分配
合计
3 068 000
合计
3 068 000
【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录（见举例1中的11笔会计分录）记入有关账户（丁字账）。
【答案】
借方 银行存款 贷方
借方 应收票据 贷方
期初余额369 000
①300 000
（11）16 000
③100 000
④130 000
⑤85 000
⑩100 000
期初余额30 000
（11）32 000
本期发生额316 000
期末余额270 000
本期发生额415 000
本期发生额
32 000
期末余额62 000
本期发生额
借方 应收账款 贷方
借方 原材料 贷方
期初余额48 000
（11）48 000
期初余额375 000
②200 000
⑩120 000
本期发生额
期末余额0
本期发生额48 000
本期发生额320 000
期末余额695 000
本期发生额
借方 固定资产 贷方
借方 短期借款 贷方
期初余额2 246 000
⑤ 85 000
期初余额100 000
本期发生额85 000
期末余额2 231 000
本期发生额
本期发生额
本期发生额
期末余额100 000
借方 应付票据 贷方
借方 应付账款 贷方
期初余额47 000
⑦70 000
④130 000
⑦70 000
期初余额76 000
②200 000
⑩20 000
本期发生额
本期发生额70 000
期末余额117 000
本期发生额200 000
本期发生220 000
期末余额96 000
借方 应付股利 贷方
借方 实收资本 贷方
⑨100 000
期初余额
⑧100 000
③100 000
期初余2 500 000
①300 000
⑥150 000
⑨100 000
本期发生额100 000
本期发生额100 000
期末余额0
本期发生额100 000
本期发生额550 000
期末余额2 950 000
借方 盈余公积 贷方
借方 利润分配 贷方
⑥150 000
期初余额 345 000
⑧100 000
期初余额
本期发生额150 000
本期发生额
期末余额195 000
本期发生额100 000
期末余额100 000
本期发生额
【要求二】编制试算平衡表
试算平衡表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
369 000
316 000
415 000
270 000
应收票据
30 000
32 000
62 000
应收账款
48 000
48 000
原材料
375 000
32 000
695 000
固定资产
2246 000
85 000
2 331 000
短期借款
100 000
100 000
应付票据
47 000
70 000
117 000
应付账款
76 000
200 000
220 000
96 000
应付股利
100 000
100 000
实收资本
2 500 000
100 000
550 000
2 950 000
盈余公积
345 000
150 000
195 000
利润分配
100 000
100 000
合计
3 068 000
3068000
1403000
1 403 000
3 458 000
3 458 000
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