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1、会计模拟实训参照答案 注意事项： 1、原材料改按移动加权平均法计算发出成本。 2、业务40中，原始凭证上V1型板入库数量改为160吨。 3、决定分派钞票股利750724.26元。 记账凭证清单 业务号 凭证编号 日期 附件 摘要 科目编码 科目名称 明细科目名称 借方金额 贷方金额 记账 业务1 收01 12月1日 2 销售N1型板20吨，货款已收 1002 银行存款 194220.00 √ 6001 主营业务收入 N1型板 166000.00 √ 22210202 应交税费 应交增值税(销项税额)
2、 28220.00 √ 业务2 收02 12月1日 1 获得长期借款 1002 银行存款 000.00 √ 2601 长期借款 000.00 √ 业务3 付01 12月2日 1 支付银行承兑汇票手续费 6603 财务费用 手续费 650.00 √ 1002 银行存款 650.00 √ 业务3 转01 12月2日 4 购入带材(银行承兑汇票) 140301 原材料 CⅡ带材 31.00 √ 140302 原材料 CⅢ带材 255750.00 √ 22210
3、201 应交税费 应交增值税(进项税额) 96517.50 √ 22 应付票据 北京钢铁厂 664267.50 √ 业务4 付02 12月2日 2 发放上月工资 221101 应付职工薪酬 工资 86186.62 √ 1002 银行存款 86186.62 √ 业务4 转02 12月31日 1 结转代扣款项 221101 应付职工薪酬 工资 25813.38 √ 224101 其他应付款 社会保险费 11424.00 √ 224102 其他应付款 住房公积金 134
4、40.00 √ 222106 应交税费 应交个人所得税 949.38 √ 业务5 付03 12月2日 1 办理银行汇票 101201 其他货币资金 银行汇票 70.00 √ 1002 银行存款 70.00 √ 业务6 付04 12月2日 1 徐跃预借差旅费 122101 其他应收款 徐跃 3000.00 √ 1001 库存钞票 3000.00 √ 业务7 转03 12月2日 2 生产领料 50010101 生产成本 基本生产成本（V1型板） 333200.00
5、 √ 50010102 生产成本 基本生产成本（N1型板） 192850.14 √ 140301 原材料 CⅡ带材 333200.00 √ 140302 原材料 CⅢ带材 192850.14 √ 业务8 付05 12月2日 4 购涂料50吨，电汇付款，材料在途 140202 在途物资 涂料 65465.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 11085.00 √ 1002 银行存款 76550.00 √ 业务9 付06 12月3日 3 购入一项非专利技术
6、 170102 无形资产 非专利技术 36000.00 √ 1002 银行存款 36000.00 √ 业务10 转04 12月4日 1 涂料入库 140303 原材料 涂料 62865.00 √ 140202 在途物资 涂料 62865.00 √ 业务11 转05 12月4日 3 2吨涂料因质量问题退货 21 应付账款 辛海涂料厂 3042.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 442.00 √ 140202 在途物资 涂料 2600.0
7、0 √ 业务12 转06 12月4日 1 生产领料，涂料26吨 50010101 生产成本 基本生产成本（V1型板） 20537.12 √ 50010102 生产成本 基本生产成本（N1型板） 12835.70 √ 140303 原材料 涂料 33372.82 √ 业务13 付07 12月5日 3 支付社会保险费和缴纳公积金 221102 应付职工薪酬 社会保险 35952.00 √ 221103 应付职工薪酬 住房公积金 13440.00 √ 224101 其他应付款 社会保险费 1
8、1424.00 √ 224102 其他应付款 住房公积金 13440.00 √ 1002 银行存款 74256.00 √ 业务14 转07 12月5日 4 购入带材 140301 原材料 CⅡ带材 325371.50 √ 140302 原材料 CⅢ带材 271674.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 101114.50 √ 101201 其他货币资金 银行汇票 698160.00 √ 业务15 收03 12月6日 2 销售V1型板60吨
9、1002 银行存款 610740.00 √ 6001 主营业务收入 V1型板 52.00 √ 22210202 应交税费 应交增值税(销项税额) 88740.00 √ 业务16 转08 12月6日 1 CⅡ带材入库(11月25日购买,85吨,@4000) 140301 原材料 CⅡ带材 340000.00 √ 140201 在途物资 CⅡ带材 340000.00 √ 业务17 转09 12月6日 3 生产领料 50010101 生产成本 基本生产成本（V1型板） 661285.44
10、 √ 50010102 生产成本 基本生产成本（N1型板） 325227.16 √ 140301 原材料 CⅡ带材 645882.60 √ 140302 原材料 CⅢ带材 309824.32 √ 140303 原材料 涂料 30805.68 √ 业务18 收04 12月7日 1 收回货款 1002 银行存款 231130.00 √ 112201 应收账款 龙江建材公司 231130.00 √ 业务19 付08 12月8日 3 支付广告费 6601 销售费用 广告费 .00 √ 1002 银行存款 .00 √ 业务20 转10 12月8日 接受捐赠(CⅡ带材,25吨,@4000) 140301 原材料 CⅡ带材 100000.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 17000.00 √ 6301 营业外收入 捐赠利得 117000.00 √
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