记账凭证清单.doc

会计模拟实训参照答案
注意事项：
1、原材料改按移动加权平均法计算发出成本。
2、业务40中，原始凭证上V1型板入库数量改为160吨。
3、决定分派钞票股利750724.26元。

记账凭证清单
业务号
凭证编号
日期
附件
摘要
科目编码
科目名称
明细科目名称
借方金额
贷方金额
记账
业务1
收01
12月1日
2
销售N1型板20吨，货款已收
1002
银行存款

194220.00

√
6001
主营业务收入
N1型板

166000.00
√
22210202
应交税费
应交增值税(销项税额)

28220.00
√
业务2
收02
12月1日
1
获得长期借款
1002
银行存款

000.00

√
2601
长期借款

000.00
√
业务3
付01
12月2日
1
支付银行承兑汇票手续费
6603
财务费用
手续费
650.00

√
1002
银行存款

650.00
√
业务3
转01
12月2日
4
购入带材(银行承兑汇票)
140301
原材料
CⅡ带材
31.00

√
140302
原材料
CⅢ带材
255750.00

√
22210201
应交税费
应交增值税(进项税额)
96517.50

√
22
应付票据
北京钢铁厂

664267.50
√
业务4
付02
12月2日
2
发放上月工资
221101
应付职工薪酬
工资
86186.62

√
1002
银行存款

86186.62
√
业务4
转02
12月31日
1
结转代扣款项
221101
应付职工薪酬
工资
25813.38

√
224101
其他应付款
社会保险费

11424.00
√
224102
其他应付款
住房公积金

13440.00
√
222106
应交税费
应交个人所得税

949.38
√
业务5
付03
12月2日
1
办理银行汇票
101201
其他货币资金
银行汇票
70.00

√
1002
银行存款

70.00
√
业务6
付04
12月2日
1
徐跃预借差旅费
122101
其他应收款
徐跃
3000.00

√
1001
库存钞票

3000.00
√
业务7
转03
12月2日
2
生产领料
50010101
生产成本
基本生产成本（V1型板）
333200.00

√
50010102
生产成本
基本生产成本（N1型板）
192850.14

√
140301
原材料
CⅡ带材

333200.00
√
140302
原材料
CⅢ带材

192850.14
√
业务8
付05
12月2日
4
购涂料50吨，电汇付款，材料在途
140202
在途物资
涂料
65465.00

√
22210201
应交税费
应交增值税(进项税额)
11085.00

√
1002
银行存款

76550.00
√
业务9
付06
12月3日
3
购入一项非专利技术
170102
无形资产
非专利技术
36000.00

√
1002
银行存款

36000.00
√
业务10
转04
12月4日
1
涂料入库
140303
原材料
涂料
62865.00

√
140202
在途物资
涂料

62865.00
√
业务11
转05
12月4日
3
2吨涂料因质量问题退货
21
应付账款
辛海涂料厂
3042.00

√
22210201
应交税费
应交增值税(进项税额)
442.00

√
140202
在途物资
涂料

2600.00
√
业务12
转06
12月4日
1
生产领料，涂料26吨
50010101
生产成本
基本生产成本（V1型板）
20537.12

√
50010102
生产成本
基本生产成本（N1型板）
12835.70

√
140303
原材料
涂料

33372.82
√
业务13
付07
12月5日
3
支付社会保险费和缴纳公积金
221102
应付职工薪酬
社会保险
35952.00

√
221103
应付职工薪酬
住房公积金
13440.00

√
224101
其他应付款
社会保险费
11424.00

√
224102
其他应付款
住房公积金
13440.00

√
1002
银行存款

74256.00
√
业务14
转07
12月5日
4
购入带材
140301
原材料
CⅡ带材
325371.50

√
140302
原材料
CⅢ带材
271674.00

√
22210201
应交税费
应交增值税(进项税额)
101114.50

√
101201
其他货币资金
银行汇票

698160.00
√
业务15
收03
12月6日
2
销售V1型板60吨
1002
银行存款

610740.00

√
6001
主营业务收入
V1型板

52.00
√
22210202
应交税费
应交增值税(销项税额)

88740.00
√
业务16
转08
12月6日
1
CⅡ带材入库(11月25日购买,85吨,@4000)
140301
原材料
CⅡ带材
340000.00

√
140201
在途物资
CⅡ带材

340000.00
√
业务17
转09
12月6日
3
生产领料
50010101
生产成本
基本生产成本（V1型板）
661285.44

√
50010102
生产成本
基本生产成本（N1型板）
325227.16

√
140301
原材料
CⅡ带材

645882.60
√
140302
原材料
CⅢ带材

309824.32
√
140303
原材料
涂料

30805.68
√
业务18
收04
12月7日
1
收回货款
1002
银行存款

231130.00

√
112201
应收账款
龙江建材公司

231130.00
√
业务19
付08
12月8日
3
支付广告费
6601
销售费用
广告费
.00

√
1002
银行存款

.00
√
业务20
转10
12月8日

接受捐赠(CⅡ带材,25吨,@4000)
140301
原材料
CⅡ带材
100000.00

√

22210201
应交税费
应交增值税(进项税额)
17000.00

√

6301
营业外收入
捐赠利得

117000.00
√