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1、岗位实训 一、规定 1．根据实训资料（一）开设应收账款、坏账准备明细账； 2．根据实训资料（二）编制记账凭证； ３．根据记账凭证登记应收账款明细账． 二、实训资料 （一） 12月1日有关账户余额表 总账账户 明细账户 借方余额 贷方余额 应收账款 南方公司 30 000．00 华光公司 1 230 000．00 锦江配件厂 512 800．00 应收票据 金鑫商贸公司 100 000．00 预付账款 华南钢铁厂 100 000．00 应付账款 四方化工厂 10 000．00 鞍山钢铁集团 350 0
2、00．00 坏账准备 14 000．00 （二）12月发生与债权债务结算岗位有关旳经济业务如下： 中国工商银行 转账支票存根 支票号码IV V234580 附加信息： 出票日期：12月2日 收款人：南海市四方化工厂 金 额：￥10000.00 用 途：归还欠款 单位主管 张广文 会计 李成 6-1 6-2-1/4 南海市 2300033220
3、 南海市增值税专用发票 NΟ 0038111 此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月4日 第三联 存根联 销货方记账凭证 第二联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：江南配件公司 纳税人辨认号：3402087630050873 地 址：长春市幸福路156号 电 话：53644257 开户行及账号：工行建新支行3450300650076345 密
4、码区 3427<+54879*7600 -58*>>4367039+9 280<<*6409502512 527904>>*864567* 加密版本：01 45633890234 00054468 货品或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 轴承6408 合 计 箱 200 1000.00 00.00 ￥00.00 17% 34000.00 ￥34000.00 价税合计（大写） 发票专用章 贰拾叁万肆仟元整
5、 （小写）￥234000.00 销货 单位 名 称：盟江轴承有限公司 纳税人辨认号：340208830020288 地 址：南海市长安路7号 电 话：88866158 开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678 备注 收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章） 6-2-2/4 铁路局运费杂费发票 付款单位：盟江轴承有限公司 12月4日 发 站 南海 到 站 长春 车种车号 标 重 货品
6、名称 件 数 包 装 重 量 计费重量 轴承6408 200箱 20吨 20吨 类 别 费 率 数 量 金 额 附记 运 费 1000．00 装卸费 300．00 金额合计（大写）壹仟叁佰元整 收款单位： 南海火车站 经办人：武力 6-2-3/4 中国工商银行 转账支票存根 支票号码IV V234580 附加信息： 出票日期：1
7、2月4日 收款人：南海火车站 金 额：￥1300.00 用 途：垫付运费 单位主管 张广文 会计 李成 6-2-4/4 托收凭证（受理回单） 1 委托日期： 12月4 日 业务类型 委托收款（□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划） 此联作收款人开户银行给收款单位旳受理回单 付 款 人 全 称 江南配件公司 收 款 人 全 称 盟江轴承有限公司 账 号 3402087630050873 账 号 2860300600037678 地 址 省
8、 长春市 开户行 中国工商银行 新阳支行 转讫 工行建新支行 地 址 省 南海市 开户行 工行新阳支行 金额 人民币 （大写）贰拾叁万伍仟叁佰元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 3 5 3 0 0 0 0 款项 内容 销货款 托收凭据 名 称 增值税发票等 附寄单 证张数 3张 商品发运状况 已发运 合同名称号码 0038111 备注： 复核 记账 款项收妥日期： 年 月 日 收款人开户银行签章
9、 12月4日 6-3-1/2 南海市 2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0023776 发 票 联 开票日期：12月8日 第二联 发票联 购货方记账凭证 第二联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：盟江轴承有限公司 纳税人辨认号：340208830020288 地
10、址：南海市长安路7号 电 话：88866158 开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678 密码区 3427<+54879*7600 -58*>>4398069+9 280<<*6409502512 527904>>*867234* 加密版本：01 3 4000448762 00054803 货品或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 包装纸箱 合 计 个 3.00 6000.00 ￥6000.00 17% 1020.00 ￥
11、1020.00 价税合计（大写） 柒仟零贰拾元整 （小写）￥7020.00 销货 单位 名 称：南海隆重包装厂 纳税人辨认号：5678562300234765 地 址：南海市中山路48号 电 话：66676543 开户行及账号：工行西子营业部4309045673 备注 发票专用章 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 6-3-2/2 入 库 单 供货单位：南海隆重包装厂 发票号码： 00
12、38282 12月8日 收货仓库：二号库 名 称 规 格 单 位 数 量 单 价 金 额 备 注 二 记 账 联 应 收 实 收 包装纸箱 个 3．00 6000．00 合 计 记账 验收 制单：王晓 6-4 南海市 2300033220 南海市增值税专用发票
13、 NΟ 0038112 此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月9日 第三联 存根联 销货方记账凭证 第二联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：华光公司 纳税人辨认号：3402087630050873 地 址：南海市和平路159号 电 话：88044258 开户行及账号：工行新恒支行3450300650076345 密码区 3427<+54879
14、7600 -58*>>4367039+9 280<<*6409502512 527904>>*864567* 加密版本：01 45633890234 00054468 货品或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 轴承6406 合 计 箱 200 800.00 160000.00 ￥160000.00 17% 27200.00 ￥27200.00 价税合计（大写） 发票专用章 拾捌万柒仟贰佰元整
15、 （小写）￥187200.00 销货 单位 名 称：盟江轴承有限公司 纳税人辨认号：340208830020288 地 址：南海市长安路7号 电 话：88866158 开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678 备注 收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章） 6-5-1/2 南海市 2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0038113
16、 此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月11日 第三联 存根联 销货方记账凭证 第二联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：红光公司 纳税人辨认号：2602087630050345 地 址：南海市建新街372号 电 话：42049878 开户行及账号：工行建新支行3450300650098789 密码区 3427<+54879*7600 -58*>>4367039+9 280<<*
17、6409502512 527904>>*864567* 加密版本：01 45633890234 00054468 货品或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 轴承6408 合 计 箱 100 1000.00 100000.00 ￥100000.00 17% 17000.00 ￥17000.00 价税合计（大写） 发票专用章 拾壹万柒仟元整 （小写）￥117000.00 销货
18、单位 名 称：盟江轴承有限公司 纳税人辨认号：340208830020288 地 址：南海市长安路7号 电 话：88866158 开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678 备注 收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章） 6-5-2/2 银行承兑汇票 2 出票日期： 贰零零玖年壹拾贰月壹拾壹日 汇票号码2486 （大写） 出票人全称 红光公司 收 款 人 全 称 盟江轴承有限公司 作借
19、方凭证附件 此联承兑行留存备查，到期支付票款时 出票人账号 3450300650098789 账 号 2860300600037678 付款行全称 工行建新支行 行号 开户银行 工行新阳支行 行号 出票金额 中国工商银行 建新支行 办讫 人民币 （大写）拾壹万柒仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 元 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 汇票到期日 财务专用章 贰零壹零年贰月壹拾壹日 本汇票已经承兑. 到期日由本行付款
20、 承兑行签章 承兑日期 12月11日 承兑合同编号 本汇票请你行承兑，此项汇票款我单位承兑合同于到期日前足额交存银行，到期请予以支付。 出票人签章 科目(借) 对方科目(贷) 转账 年 月 日 复核 记账 备注： 6-6-1/2南海市 2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0023782 发 票 联
21、 开票日期：12月13日 第二联 发票联 购货方记账凭证 第二联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：盟江轴承有限公司 纳税人辨认号：340208830020288 地 址：南海市长安路7号 电 话：88866158 开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678 密码区 3427<+54879*7600 -58*>>4398069+9 280<<*6409502512 527904>>*867234* 加密版本：01 3 4000448762 000
22、54803 货品或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 不锈钢板 合 计 吨 20 4000.00 80000.00 ￥80000.00 17% 13600.00 ￥13600.00 价税合计（大写） 玖万叁仟陆佰元整 （小写）￥93600.00 销货 单位 名称：华南钢铁厂 纳税人辨认号：350603001113336 地址、电话：南海市长江路432号 开户行及账号：工行1603005
23、83638077883 备注 发票专用章 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 6-6-2/2 中国工商银行信汇凭证（收账告知） 第002639号 此联是给收款人旳收账告知 委托日期：12月13日 应解汇款编号 汇 款 人 全 称 华南钢铁厂 收 款 人 全 称 盟江轴承有限公司 账号或住址 160300583638077883 账号或住址 286
24、0300600037678 汇出中国工商银行 新阳支行 转讫 地点 南海 市 县 汇出行名 称 工行铁西支行 汇 入 地 点 南海 市县 汇入行名称 工行新阳支行 金 额 人民币 （大写） 陆仟肆佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 4 0 0 0 0 汇款用途：剩余货款 留行待取预留 收款人印鉴 款项已收入收款人账户。 汇入行盖章 收款人盖章 科目（借） 对方科目（贷） 汇入行解汇日期
25、年 月 日 复核 出纳 记账 6-7 托收凭证（收账告知） 委托日期： 12月4 日 业务类型 委托收款（□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划） 此联作收款人开户银行给收款单位旳收账告知 付 款 人 全 称 江南配件公司 收 款 人 全 称 盟江轴承有限公司 账 号 3402087630050873 账 号 2860300600037678 地 址 省 长春市 开户行 中国工商银行 新阳支行 转讫 工行建新支行 地 址 省 南海市 开户行 工行新阳支行 金额 人
26、民币 （大写）贰拾叁万伍仟叁佰元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 3 5 3 0 0 0 0 款项 内容 销货款 托收凭据 名 称 增值税发票等 附寄单 证张数 3张 商品发运状况 已发运 合同名称号码 0038111 备注： 复核 记账 款项收妥日期： 12 月 14 日 收款人开户银行签章 12月4日 6-8-1/3 南海市 2300033220 南
27、海市增值税专用发票 NΟ 0038112 此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月16日 第三联 存根联 销货方记账凭证 第二联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：星河商贸公司 纳税人辨认号：340206789321465 地 址：南海市和兴路159号 电 话：88044258 开户行及账号：工行新恒支行3450300650076345 密码区 3
28、427<+54879*7600 -58*>>4367039+9 280<<*6409502512 527904>>*864567* 加密版本：01 45633890234 00054468 货品或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 轴承6408 合 计 箱 300 1000.00 300000.00 ￥300000.00 17% 51000.00 ￥51000.00 价税合计（大写） 发票专用章 叁拾伍万壹仟元整
29、 （小写）￥351000.00 销货 单位 名 称：盟江轴承有限公司 纳税人辨认号：340208830020288 地 址：南海市长安路7号 电 话：88866158 开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678 备注 收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章） 6-8-2/3 公路、内河货品运送业统一发票 发 票 联 发票代码2450000133
30、 开票日期：12月16日 发票号码000133 机打代码 机打号码 机器编号 略 税控码 略 第一联 发票联 付款方记账凭证 收 货 人 及 纳税人辨认码 星河商贸公司 340206789321465 承 运 人 及 纳税人辨认码 龙运公司 650203672321444 发 货 人 及 纳税人辨认码 盟江轴承有限公司 340208830020288 主管税务机关 及 代 码 运送项目及金额 货品名称 数量 运费金额 轴承6408 30
31、0箱 800 钞票收讫 其他项目及金额 发票专用章 备注 运费小计 ￥800.00 其他费用小计 合计（大写） 捌佰元整 （小写）￥800.00 承运人盖章： 开票人： 6-8-3 /3 购销折扣合同 甲方：星河商贸公司
32、 乙方：盟江轴承有限公司 甲方于２００９年１２月１６日向乙方购买轴承(6408)300箱,单价1000元,货款300000元,税款51000元.经双方商定,实行钞票折扣,具体折扣条件为2/10，1/20，3/n。 合同专用章 合同专用章 以上条件，甲乙双方共同遵守。 甲方： 乙方： 6-9 托收凭证（收账告知） 委托日期： 12月16 日 业务类型 委托收款（□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划） 此联作收款人开户银行给收款单位旳收账告知 付 款
33、人 全 称 金鑫商贸公司 收 款 人 全 称 盟江轴承有限公司 账 号 560208763078369 账 号 2860300600037678 地 址 省 南海市 开户行 工行建设支行 中国工商银行 新阳支行 转讫 地 址 省 南海市 开户行 工行新阳支行 金额 人民币 （大写）拾万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 款项 内容 销货款 托收凭据 名 称 银行承兑汇票 附寄单 证张数 1张 商品发运状况 已发运
34、 合同名称号码 0038111 备注： 银行承兑汇票到期收款 复核 记账 款项收妥日期： 12 月 17日 收款人开户银行签章 12月17日 6-10 财务部： 应收南方公司货款3000元，逾期三年无法收回，经批准批准核销，转作坏账。 总经理（签字）：张广文 12月19日 6-11-1/2 中国工商银行进账单（回单或收账告知）1 此联是收款人开户行交给收款人旳回单或收账告知 进账日期： 年12月25日 第IV V2
35、34567号 收 款 人 全 称 盟江轴承有限公司 付 款 人 全 称 星河商贸公司 账 号 2860300600037678 账 号 3450300650076345 开户银行 工行新阳支行 开户银行 工行新恒支行 中国工商银行 新阳支行 转讫 人民币（大写）：叁拾肆万伍千捌佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 4 5 8 0 0 0 0 票据种类 支票 收款人开户银行盖章 票据张数 主管 会计 复核 记账 6-11-2/2
36、 购销折扣合同 甲方：星河商贸公司 乙方：盟江轴承有限公司 甲方于２００９年１２月１６日向乙方购买轴承(6408)300箱,单价1000元,货款300000元,税款51000元.经双方商定,实行钞票折扣,具体折扣条件为2/10，1/20，3/n。 合同专用章 合同专用章 以上条件，甲乙双方共同遵守。 甲方： 乙方： 6-12 收 款 收 据 12月29日 付款单
37、位 国安集团 收款方式 钞票 收款事由 包装物押金 款 钞票收讫 人民币（大写）捌伯元整 ￥ 800.00 收款单位 会计主管 李伟 收款人 王陵 财会记账 6-13 票据贴现凭证（收账告知） 4 填写日期： 12月28日
38、 NO：2416 申请人 全 称 中国工商银行 建新支行 办讫 盟江轴承有限公司 贴 现 汇 票 种类及号码 银行承兑汇票2486 此联银行给贴现申请人旳收账告知 账 号 2860300600037678 出票日 12月11日 开户银行 工行新阳支行 到期日 2 月11日 汇票金额 人民币 （大写） 拾壹万柒仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 年贴现率 贴现 利息 877．00 实付金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 6% 1 1 6 1 2 3 0 0 上述款项已入你单位账户。 银行盖章 12月28日 备注： 6-14 坏账准备提取计算表 12月31日 金额单位：元 科目余额 坏账准备 估计比率 应提坏账准备数 账面已提数 应提取（或冲减）数 应收账款 合 计
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