结算岗位实训.doc

岗位实训
一、规定
1．根据实训资料（一）开设应收账款、坏账准备明细账；
2．根据实训资料（二）编制记账凭证；
３．根据记账凭证登记应收账款明细账．
二、实训资料
（一） 12月1日有关账户余额表
总账账户
明细账户
借方余额
贷方余额
应收账款
南方公司
30 000．00

华光公司
1 230 000．00

锦江配件厂
512 800．00

应收票据
金鑫商贸公司
100 000．00

预付账款
华南钢铁厂
100 000．00

应付账款
四方化工厂

10 000．00

鞍山钢铁集团

350 000．00
坏账准备

14 000．00
（二）12月发生与债权债务结算岗位有关旳经济业务如下：
中国工商银行
转账支票存根
支票号码IV V234580
附加信息：

出票日期：12月2日

收款人：南海市四方化工厂
金 额：￥10000.00
用 途：归还欠款

单位主管 张广文 会计 李成

6-1

6-2-1/4

南海市

2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0038111
此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月4日
第三联 存根联 销货方记账凭证

第二联：发票联

购货方记账凭证
购货单位
名 称：江南配件公司
纳税人辨认号：3402087630050873
地 址：长春市幸福路156号
电 话：53644257
开户行及账号：工行建新支行3450300650076345
密码区
3427<+54879*7600
-58*>>4367039+9
280<<*6409502512
527904>>*864567*
加密版本：01
45633890234
00054468
货品或应税劳务名称
规格型号
单 位
数 量
单 价
金 额
税率
税 额
轴承6408

合 计

箱

200

1000.00

00.00

￥00.00
17%

34000.00

￥34000.00
价税合计（大写）

发票专用章
贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234000.00
销货
单位
名 称：盟江轴承有限公司
纳税人辨认号：340208830020288
地 址：南海市长安路7号
电 话：88866158
开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678
备注

收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章）
6-2-2/4
铁路局运费杂费发票
付款单位：盟江轴承有限公司 12月4日
发 站
南海
到 站
长春
车种车号

标 重

货品名称
件 数
包 装
重 量
计费重量
轴承6408
200箱

20吨
20吨

类 别
费 率
数 量
金 额
附记
运 费

1000．00

装卸费

300．00

金额合计（大写）壹仟叁佰元整
收款单位： 南海火车站 经办人：武力

6-2-3/4
中国工商银行
转账支票存根
支票号码IV V234580
附加信息：

出票日期：12月4日

收款人：南海火车站
金 额：￥1300.00
用 途：垫付运费

单位主管 张广文 会计 李成

6-2-4/4
托收凭证（受理回单） 1
委托日期： 12月4 日
业务类型
委托收款（□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划）
此联作收款人开户银行给收款单位旳受理回单
付
款
人
全 称
江南配件公司
收
款
人
全 称
盟江轴承有限公司
账 号
3402087630050873
账 号
2860300600037678
地 址
省
长春市
开户行
中国工商银行
新阳支行
转讫
工行建新支行
地 址
省
南海市
开户行
工行新阳支行
金额
人民币
（大写）贰拾叁万伍仟叁佰元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
2
3
5
3
0
0
0
0
款项
内容
销货款
托收凭据
名 称
增值税发票等
附寄单
证张数
3张
商品发运状况
已发运
合同名称号码
0038111
备注：

复核 记账
款项收妥日期：

年 月 日

收款人开户银行签章　　
12月4日

6-3-1/2

南海市

2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0023776
发 票 联 开票日期：12月8日
第二联 发票联 购货方记账凭证

第二联：发票联

购货方记账凭证
购货单位
名 称：盟江轴承有限公司
纳税人辨认号：340208830020288
地 址：南海市长安路7号
电 话：88866158
开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678
密码区
3427<+54879*7600
-58*>>4398069+9
280<<*6409502512
527904>>*867234*
加密版本：01
3 4000448762
00054803
货品或应税劳务名称
规格型号
单 位
数 量
单 价
金 额
税率
税 额
包装纸箱

合 计

个

3.00

6000.00

￥6000.00
17%

1020.00

￥1020.00
价税合计（大写）
柒仟零贰拾元整 （小写）￥7020.00
销货
单位
名 称：南海隆重包装厂
纳税人辨认号：5678562300234765
地 址：南海市中山路48号
电 话：66676543
开户行及账号：工行西子营业部4309045673
备注

发票专用章

收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）

6-3-2/2
入 库 单
供货单位：南海隆重包装厂
发票号码： 0038282 12月8日 收货仓库：二号库
名 称
规 格
单 位
数 量
单 价
金 额
备 注
二
记
账
联
应 收
实 收
包装纸箱

个

3．00
6000．00

合 计

记账 验收 制单：王晓

6-4

南海市

2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0038112
此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月9日
第三联 存根联 销货方记账凭证

第二联：发票联

购货方记账凭证
购货单位
名 称：华光公司
纳税人辨认号：3402087630050873
地 址：南海市和平路159号
电 话：88044258
开户行及账号：工行新恒支行3450300650076345
密码区
3427<+54879*7600
-58*>>4367039+9
280<<*6409502512
527904>>*864567*
加密版本：01
45633890234
00054468
货品或应税劳务名称
规格型号
单 位
数 量
单 价
金 额
税率
税 额
轴承6406

合 计

箱

200

800.00

160000.00

￥160000.00
17%

27200.00

￥27200.00
价税合计（大写）

发票专用章
拾捌万柒仟贰佰元整 （小写）￥187200.00
销货
单位
名 称：盟江轴承有限公司
纳税人辨认号：340208830020288
地 址：南海市长安路7号
电 话：88866158
开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678
备注

收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章）

6-5-1/2
南海市

2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0038113
此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月11日
第三联 存根联 销货方记账凭证

第二联：发票联

购货方记账凭证
购货单位
名 称：红光公司
纳税人辨认号：2602087630050345
地 址：南海市建新街372号
电 话：42049878
开户行及账号：工行建新支行3450300650098789
密码区
3427<+54879*7600
-58*>>4367039+9
280<<*6409502512
527904>>*864567*
加密版本：01
45633890234
00054468
货品或应税劳务名称
规格型号
单 位
数 量
单 价
金 额
税率
税 额
轴承6408

合 计

箱

100

1000.00

100000.00

￥100000.00
17%

17000.00

￥17000.00
价税合计（大写）

发票专用章
拾壹万柒仟元整 （小写）￥117000.00
销货
单位
名 称：盟江轴承有限公司
纳税人辨认号：340208830020288
地 址：南海市长安路7号
电 话：88866158
开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678
备注

收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章）

6-5-2/2
银行承兑汇票 2
出票日期： 贰零零玖年壹拾贰月壹拾壹日 汇票号码2486
（大写）
出票人全称
红光公司
收
款
人
全 称
盟江轴承有限公司
作借方凭证附件
此联承兑行留存备查，到期支付票款时
出票人账号
3450300650098789
账 号
2860300600037678
付款行全称
工行建新支行
行号

开户银行
工行新阳支行
行号

出票金额
中国工商银行
建新支行
办讫
人民币
（大写）拾壹万柒仟元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元

￥
1
1
7
0
0
0
0
0
汇票到期日

财务专用章
贰零壹零年贰月壹拾壹日
本汇票已经承兑.
到期日由本行付款

承兑行签章

承兑日期 12月11日

承兑合同编号

本汇票请你行承兑，此项汇票款我单位承兑合同于到期日前足额交存银行，到期请予以支付。

出票人签章

科目(借)
对方科目(贷)

转账 年 月 日

复核 记账
备注：

6-6-1/2南海市

2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0023782
发 票 联 开票日期：12月13日
第二联 发票联 购货方记账凭证

第二联：发票联

购货方记账凭证
购货单位
名 称：盟江轴承有限公司
纳税人辨认号：340208830020288
地 址：南海市长安路7号
电 话：88866158
开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678
密码区
3427<+54879*7600
-58*>>4398069+9
280<<*6409502512
527904>>*867234*
加密版本：01
3 4000448762
00054803
货品或应税劳务名称
规格型号
单 位
数 量
单 价
金 额
税率
税 额
不锈钢板

合 计

吨

20

4000.00

80000.00

￥80000.00
17%

13600.00

￥13600.00
价税合计（大写）
玖万叁仟陆佰元整 （小写）￥93600.00
销货
单位
名称：华南钢铁厂
纳税人辨认号：350603001113336
地址、电话：南海市长江路432号
开户行及账号：工行160300583638077883
备注

发票专用章

收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）

6-6-2/2
中国工商银行信汇凭证（收账告知） 第002639号
此联是给收款人旳收账告知
委托日期：12月13日 应解汇款编号
汇 款 人
全 称
华南钢铁厂
收 款 人
全 称
盟江轴承有限公司
账号或住址
160300583638077883
账号或住址
2860300600037678
汇出中国工商银行
新阳支行
转讫
地点
南海
市
县
汇出行名 称
工行铁西支行
汇 入
地 点
南海
市县
汇入行名称
工行新阳支行
金 额
人民币
（大写）
陆仟肆佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
6
4
0
0
0
0
汇款用途：剩余货款
留行待取预留
收款人印鉴
款项已收入收款人账户。

汇入行盖章

收款人盖章

科目（借）
对方科目（贷）
汇入行解汇日期 年 月 日
复核 出纳 记账

6-7
托收凭证（收账告知）
委托日期： 12月4 日
业务类型
委托收款（□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划）
此联作收款人开户银行给收款单位旳收账告知
付
款
人
全 称
江南配件公司
收
款
人
全 称
盟江轴承有限公司
账 号
3402087630050873
账 号
2860300600037678
地 址
省
长春市
开户行
中国工商银行
新阳支行
转讫
工行建新支行
地 址
省
南海市
开户行
工行新阳支行
金额
人民币
（大写）贰拾叁万伍仟叁佰元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
2
3
5
3
0
0
0
0
款项
内容
销货款
托收凭据
名 称
增值税发票等
附寄单
证张数
3张
商品发运状况
已发运
合同名称号码
0038111
备注：

复核 记账
款项收妥日期：

12 月 14 日

收款人开户银行签章　　
12月4日

6-8-1/3

南海市

2300033220 南海市增值税专用发票 NΟ 0038112
此联不作报销扣款凭证使用 开票日期：12月16日
第三联 存根联 销货方记账凭证

第二联：发票联

购货方记账凭证
购货单位
名 称：星河商贸公司
纳税人辨认号：340206789321465
地 址：南海市和兴路159号
电 话：88044258
开户行及账号：工行新恒支行3450300650076345
密码区
3427<+54879*7600
-58*>>4367039+9
280<<*6409502512
527904>>*864567*
加密版本：01
45633890234
00054468
货品或应税劳务名称
规格型号
单 位
数 量
单 价
金 额
税率
税 额
轴承6408

合 计

箱

300

1000.00

300000.00

￥300000.00
17%

51000.00

￥51000.00
价税合计（大写）

发票专用章
叁拾伍万壹仟元整 （小写）￥351000.00
销货
单位
名 称：盟江轴承有限公司
纳税人辨认号：340208830020288
地 址：南海市长安路7号
电 话：88866158
开户行及账号：工行新阳支行2860300600037678
备注

收款人： 复核： 开票人： 颜子 销货单位：（章）
6-8-2/3
公路、内河货品运送业统一发票
发 票 联 发票代码2450000133
开票日期：12月16日 发票号码000133
机打代码
机打号码
机器编号
略
税控码
略
第一联 发票联 付款方记账凭证
收 货 人 及
纳税人辨认码
星河商贸公司
340206789321465
承 运 人 及
纳税人辨认码
龙运公司
650203672321444
发 货 人 及
纳税人辨认码
盟江轴承有限公司
340208830020288
主管税务机关
及 代 码

运送项目及金额
货品名称 数量 运费金额
轴承6408 300箱 800
钞票收讫

其他项目及金额

发票专用章

备注
运费小计
￥800.00
其他费用小计

合计（大写）
捌佰元整 （小写）￥800.00
承运人盖章： 开票人：

6-8-3 /3
购销折扣合同
甲方：星河商贸公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：盟江轴承有限公司
　　　甲方于２００９年１２月１６日向乙方购买轴承(6408)300箱,单价1000元,货款300000元,税款51000元.经双方商定,实行钞票折扣,具体折扣条件为2/10，1/20，3/n。

合同专用章

合同专用章
　　　以上条件，甲乙双方共同遵守。

甲方：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：

6-9
托收凭证（收账告知）
委托日期： 12月16 日
业务类型
委托收款（□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划）
此联作收款人开户银行给收款单位旳收账告知
付
款
人
全 称
金鑫商贸公司
收
款
人
全 称
盟江轴承有限公司
账 号
560208763078369
账 号
2860300600037678
地 址
省
南海市
开户行
工行建设支行
中国工商银行
新阳支行
转讫
地 址
省
南海市
开户行
工行新阳支行
金额
人民币
（大写）拾万元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
1
0
0
0
0
0
0
0
款项
内容
销货款
托收凭据
名 称
银行承兑汇票
附寄单
证张数
1张
商品发运状况
已发运
合同名称号码
0038111
备注：
银行承兑汇票到期收款

复核 记账
款项收妥日期：

12 月 17日

收款人开户银行签章　　
12月17日
6-10

财务部：
应收南方公司货款3000元，逾期三年无法收回，经批准批准核销，转作坏账。

总经理（签字）：张广文
12月19日

6-11-1/2

中国工商银行进账单（回单或收账告知）1

此联是收款人开户行交给收款人旳回单或收账告知
进账日期： 年12月25日 第IV V234567号
收 款 人
全 称
盟江轴承有限公司
付 款 人
全 称
星河商贸公司
账 号
2860300600037678
账 号
3450300650076345
开户银行
工行新阳支行
开户银行
工行新恒支行
中国工商银行
新阳支行
转讫
人民币（大写）：叁拾肆万伍千捌佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥　
3
4
5　
8　
0　
0　
0　
0
票据种类
　支票
收款人开户银行盖章
票据张数

主管 会计 复核 记账
6-11-2/2

购销折扣合同
甲方：星河商贸公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：盟江轴承有限公司
　　　甲方于２００９年１２月１６日向乙方购买轴承(6408)300箱,单价1000元,货款300000元,税款51000元.经双方商定,实行钞票折扣,具体折扣条件为2/10，1/20，3/n。

合同专用章

合同专用章
　　　以上条件，甲乙双方共同遵守。

甲方：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：

6-12

收 款 收 据
12月29日

付款单位 国安集团 收款方式 钞票
收款事由 包装物押金 款
钞票收讫
人民币（大写）捌伯元整 ￥ 800.00

收款单位 会计主管 李伟 收款人 王陵
财会记账

6-13
票据贴现凭证（收账告知） 4

填写日期： 12月28日 　NO：2416

申请人
全 称
中国工商银行
建新支行
办讫
盟江轴承有限公司
贴 现 汇 票
种类及号码
银行承兑汇票2486
此联银行给贴现申请人旳收账告知
账 号
2860300600037678
出票日
12月11日
开户银行
工行新阳支行
到期日
2 月11日
汇票金额
人民币
（大写）
拾壹万柒仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
1
1
7
0
0
0
0
0
年贴现率
贴现
利息
877．00
实付金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
6%

1
1
6
1
2
3
0
0
上述款项已入你单位账户。
银行盖章
12月28日
备注：

6-14
坏账准备提取计算表
12月31日 金额单位：元
科目余额
坏账准备
估计比率
应提坏账准备数
账面已提数
应提取（或冲减）数
应收账款

合 计