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1、财务数据管理及应用方案一、财务数据应用中的问题2 二、财务分析方案的三个方面2三、三大表、经营指标展示分析，费用预算编制分析和预警3 1财务基础数据——三大表31资产负债表4 1.2 损益表 （禾住］表） 51.3现金流量表6 2经营指标展示分析71开展能力7 2.2盈利能力72.3运营能力8 2.4控制能力9 3费用预算编制及分析101年初预算编制10 3. 2预算审批113.3预算执行12 3.4费用使用进度分析12 4经营指标预警12 -■■fl 二 8 01 08 09 12 *1Kfl ■ asi •■ 4xm 8 01 08 09 1
2、2 50 3费用预算编制及分析 编制全面预算时，反复的 、邮件沟通，等待IT部门提供原始数据，财 务部门往往要花费2天左右的时间来解决1家子公司的问题。 ・ 不同子公司、部门之间的数据格式、口径、指标名称往往不统一。 ・Excel + Email的数据协同方式耗时耗力易出错，版本混乱，数据分散，信息追溯困难。 •缺乏可靠的权限控制，Excel可任意修改，且无法跟踪改动。 实现方法如下： •在线采集数据，提供标准数据模板，解决不同部门、子公司之间数据不 统一的问题 •增加权限控制，一旦制定了预算就不能认为轻易更改 •记录预算审批与更改的操作，审批与更改记录留痕3.1年初预
3、算编制 •主要内容：费用科目、年度汇总、分月定额 •应用方式：各部门/子公司的财务人员按照标准模板，在年初填写年度预3.2预算审批 •主要内容：预算审核•应用方式：财务总监可以筛选【待审核】的预算，待审核的预算可以点 击下钻，查看预算明细。假设不通过，那么退回上级财务人员节点，重新调 整预算 3.3预算执行 •主要内容：费用科目、费用发生时间、费用实际发生 •应用方式：由财务人员，将发生的费用，按照月度汇总录入 3.4费用使用进度分析 •主要内容：年度费用预算，截止当前费用预算，截止当前实际费用发生 数，费用使用进度•应用方式：对照年初预算计划，以及当前费用录入情况，可以直观的
4、看 出费用使用进度，财务总监可以根据进度分析，年中时对预算进行一定 调整 4经营指标预警 在我们接触的大多数企业中，财务数据分析工作基本上都是由财务人员兼 职分析。在企业每一个月末，每一个季度末，每一个年末都是一场披星戴月通 宵达旦的审核、结算。但往往呕心沥血做出来的财务报表，数据指标专业性太 强，除了财务外的一半业务人员很难看懂其中门道。 通过套用一套财务驾驶舱+预警体系，可以大大提高财务人员的分析效率, 指标一看就懂；危险指标提前预警，相关人员尽早采取防范措施，尽量减少财 务风险的发生。下列图中，通过定时调度功能将财务情况推送给相关责任人 •未达成预期：右上角标识为红色 •达成底
5、线值：右上角标识为黄色 •达成上限值：右上角标识为绿色经营情况预警看板 经营情况预警看板 86.6% 81.7% 1JVW MJW-* 33.2% 27.4% 人侦EW>4 3.1% AH* . 2.3% . gg s ggf g 5" ■财 • j ^•na-rritati. . 7.6% 77.8% gg ]g w%gw% 预警分析 盈利能力傍债能力溶喜能力有贝管理 础册 础 XUBKtT WrrftWWtW 98/ 101* iiixm
6、 6// “庆 芋公毒 546 99天 170M 洒 伙 *矢 睬 M3 fl7T 2100% frtn ?76 ?oix 11天 U4»C4M4>a 9M> 11»* MOM M'W JW u* l»* ftffiR 般=5 287 电 2600% 汁月 409 180^ 459 ilO^E iaocm nn »7 IW?5 〃； ©城也日 697 116天 Him 7个月 578 l»7X 386 ra* 310« &t昌 4S4 「ACtM.n♦于c
7、 •时* ikemt^ xm 敞snmm “个刀 代CM王籍“5, 、财务数据应用中的问题 财务管理是企业开展的关键命脉，财务数据表现是衡量一个企业开展是 否良好的关键指标。但在很多企业财务数据应用的过程中存在着许多的问 题： •大量数据采集合并耗时耗力 单体企业不意味着数据量少，许多企业虽然只有一个实体，但规模庞 大，内部设置众多组织架构或费用中心，所需进行分析的财务数据量常常 会到达与集团企业同等的数量级。通过Excel制作的透视分析，步骤繁杂 而且加载速度缓慢。往往修改几行数据都需要等待数十分钟的响应时间， 无法支撑海量财务数据分析，在这种情况下，IT
8、部门往往会将数据拆分为 每月甚至每周提供给财务部门，导致数据连续性、可读性差。 对集团企业来说，下属企业财务系统各自独立、数据分散，会计核算 口径不一致等问题，影响企业从横向角度实现跨企业的分布分析、数据联 查等分析要求.多种数据库数据整合。 ・深入的数据钻取限制多 对企业来说，常规的财务分析通常只涉及三大会计报表的分析，但不 能实现会计科目、核算工程等内容进行多角度交叉分析。并且由于分析数 据局限于会计报表，更无法实现总账到明细帐、明细帐到凭证的数据联查。 •财务数据难理解 通常使用Excel制作的财务分析报表需要涉及很多公式，也不能将数 据直观地表现出来。但是，制作财务分析报告，
9、一定要考虑看报告的人， 一方面要专业，另一方面还要易懂。 二、财务分析方案的三个方面 为了帮助企业在财务数据应用过程中解决上述问题，我们提供了一套相对 完整的财务分析方案（文末免费下载），从以下三个方面出发： •数据采集效率提升 模板统一，在线收集财务数据，将财务人员从琐碎的财务工作中解放 出来，专注于发现问题与提出解决方案，并且在线模板具备高度灵活的时 间区间查询功能 •提升财务数据易读性 通过财务驾驶舱与预警系统，将复杂的指标直观的展示出来，并且支 持钻取查看明细，大幅提高财务数据的易读性，即时性，更好地为高层领 导提供决策支持 •数据价值提纯会计估计更准确，预算更合理。
10、 三、三大表、经营指标展示分析，费用预算编制分析和预 警 1财务基础数据一一三大表我们通常所说的财务三大表是：资产负债表，损益表（又叫利润表），和现金 流量表。 1. 资产负债表示存量报告，是企业最全面的一张报表。 2. 利润表是流量报告，反映了一个企业在一个时间段的收入、本钱和利润,它解释了资产负债表上〃未分配利润〃的变化原因。 3. 现金流量表反映了一个企业在一个时间段的现金变化，它解释了资产负债表上〃货币资金〃的变化原因。 1.1资产负债表 资产负债表是一张平衡表，资产=负债+所有者权益。 资产负债表的左边反映的是资金的使用，右边反映的是资金的来源，说得简单点就是"钱到
11、哪里去”和”钱从哪里来”的问题。 •什么叫资产？公司帐上的现金、短期投资的债权、理财产品、已经交付 客户应该付你的钱、库房里的存货、长期投资、拥有的办公楼、车、厂 房、生产线、知识产权等等。 •什么是负债？向银行借的钱、欠供应商的应付帐款、客户给你的预付款、 公司发行的长期债权等等。 资产负债表 万元 明目：2021-06 流动资产： 流劫釜债： 货币食全 1 短期借款 61 交易住及金赃绶产 2 0.00 0.00交易性金贼奂僵 62 0.00 0.00 衍生金融黄r 3 0.00 0.00荷生金融矣嘎 63 0.0
12、0 0.00 曲&票据 4 应付票指 64 8,100.00 X：应收■编峥账准务 5 0.00 0.00£2付账默 6S 位收厦据#祭 6 狡收款项 66 0.00 应枚账款 7 6,217.00 29.554.00 会同员俵 67 3,698.00 0.00 M:应收殊默坏账准备 8 0.00 11,008.00应付职工薪4* 68 应收账款;•新 9 18.546.00 应交税复 69 970.00 交故款项敲兰 10 0.00 0.00应付利息
13、 70 363.00 -578.00 废付款项 11 15.609.00 应付股利 71 0.00 0.00 应收利息 12 0.00 具他应付款 72 i 340.00 应收股利 13 4.76297 0.00 持有待售奂凄 73 0.00 0.00 真他应收软 14 一年内到期的非流发动馒 74 0.00 0.00 <:冥他应收默坏账准督 15 1,011.39 其他流动燹债 75 0.00 0.00 其他应收款号芸 16 14,076.00 存货 <:存
14、货IF价置普 17 18 1,027.85 0.00 0.00 序货净票 19 W同安产 20 0.00 0.00 21 0.00 0.00 一任内到明关非流动资产 22 0.00 0.00 其他流动资户 23 8,176.06 流动资产台计 24 流动5（债合计 76 54,054.00 非流动黄产： 非流动奂债： 号攻投资 25 0.00 0.00 长期借打 77 0.00 0.00
15、 具他债仪投资 26 0.00 0.00应付债券 78 0.00 0.00 氏期应收孜 27 0.00 0.00坦要员便 79 0.00 0.00 5：长期应液款环账淮备 28 0.00 0.00长期应付款 80 0.00 0.00 长期应收款滞额 长期股攻投妾 29 30 0.00 0.00 0.00质计奂债 0.00 遂延收益 81 82 0.00 0.00 0.00 0.00 <:长理芸权投资■垣在备 31 0.00 0.00 送至所得左员渍 83 0.00 0.00 长明股我投资净
16、联 32 0.00 0.00具他非坂动3；徊 84 0.00 0.00 冥他权盆工具投资 33 0.00 0.00非流动奂使四计 85 0.00 0.00 耳佃E流动全融套产 34 0.00 o.oo・^计 86 0.00 0.00 投资住房博产 35 0.00 0.00 减：投臼住房地产累计折旧 36 0.00 0.00 M:投资住房MB产减恒准备 37 0.00 0.00 投资住房地产净额 33 0.00 0.00 固适登产 39 10,88
17、6.54 减：累计忻旧 40 1.2损益表（利润表） 损益，也就是利润，利润=收入・费用。通过损益表，能看出来收入和 支出的情况。 • 一家公司的主要收入来自哪里？ •主营收入外，有没有投资收益，或者其他营业外收入？ •本钱结构如何？直接销售费用占比多少？管理费用呢？财务费用呢？ •公司净利润是多少？ 利润表 单位「元期间：2021-06 工程 行次 上期累计额 本期发生额 —、营业总" 1 20,395.82 21,330.80 其中：营业收入 2 20,395.82 21,330.80 其中：关联收入
18、3 841.12 879.71 内部关联收入 4 1,765.43 2,234.34 二营业总" 5 21,198.54 21,006.33 其中：营业本钱 6 19,780.35 19,864.48 税金及附加 7 4.29 2.86 销告费用 8 924.47 664.71 管理费用 9 481.14 454.82 研发费用 10 0.00 0.00 财务赛用 11 8.28 19.46 其中：利息费用 12 43.33 25.71 利息收入 13 45.46 6.88 加：其他收益 14 0.00
19、 0.00 投资住 15 0.00 0.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 16 0.00 0.00 以摊余本钱计量的金融资产终止确认收益 17 0.00 0.00 净敞口套期收益（损失以号填列） 18 0.00 0.00 公允价值变动收益（损失以号填列） 19 0.00 0.00 信用减值损失（损失以号填列） 20 -317.02 -382.65 资产减值损失（损失以"号填列） 21 0.00 0.00 资产处置收益（损失以号填列） 22 0.00 0.00 二、莒业利润（或以号填列） 23 -1,119.74
20、58.19 资产负债表只是告诉我们货币资金增加/减少的事实和结果，现金流量表 可以说明企业现金的来龙去脉，进的是哪里来的，出的是到了哪里去。 •全年公司账面现金的进出，多少现金的流入来自经营、投资、融资？ •相应又有多少现金流出？进的多，还是出的多？ •现在公司账上还有多少现金？ 现金流量表 单位：元期间：2021-06 行次 本期金额 一、经营活动产生的现金流量： 10 销售商品、提供劳务收到的现金 20 31,800.47 9,838.88 收到的税费返还 30 0.00 0.00 收到的其他与经莒活动有关的现金 40 194.55
21、 46.48 现金流入小计 50 31,995.02 9,885.36 购买商品、接受劳务支付的现金 60 42,918.59 14,990.03 支付给职工以及为职工支付的现金 70 1,294.09 371.81 支付的各项税费 80 47.91 7.81 支付的其它与经莒活动有关的现金 90 587.60 271.10 现金流出小计 100 44,848.20 15,640.75 经莒活动产生的现金流呈净额 110 -12,853.17 -5,755.39 二、投资活动产生的现金流是： 120 0.00 0.00 收回投资
22、所收到的现金 130 0.00 0.00 取得投资收益所收到的现金 140 0.00 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净 150 21.72 4039 处置子公司及其他莒业单位收到的现金净额 160 0.00 0.00 收到的其他与投资活动有关的现金 170 0.00 0.00 现金流入小计 180 21.72 4039 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 190 318.95 23.59 投资所支付的现金 200 0.00 0.00 取得子公司及其他莒业单位支付的现金净额 210 0.
23、00 0.00 支付的其他与投资活动有关的现金 220 0.00 0.00 现金流出小计 230 318.95 23.59 投资活动产生的现金流星净额 240 -297.22 16.80 三、筹资活动产生的现金流是： 250 0.00 0.00 吸收投资所收到的现金 260 0.00 0.00 借款所收到的现金 270 4,320.75 3,517.50 收到的其他与筹资活动有关的现金 280 0.00 0.00 现金流入小计 290 4,320.75 3,517.50 归还债务所支付的现金 300 5,123.18 0
24、00 分配股利、利润或倦付利息所支付的现金 310 186.68 158.74 2经营指标展示分析 2.1开展能力开展能力指标是对企业的各项财务指标与往年相比的纵向分析。通过成长 能力指标的分析，我们能够大致判断企业的变化趋势。从而对企业未来的开展 情况做出准确预测。 二 备收入 70 60 SO •，•导H 07 02 03 0$ 10 主营收入 营业收入 营率 W*"*I*" 69.6 31% 1.76% 1.67% 6936 *♦金收入 :WtiTNrrfWiqi 1 2.2盈利能力 盈利能力是企业获取利润
25、的能力。利润是投资者取得投资收益，债权人收取本息的资金来源，是衡量企业长足开展能力的重要指标。 :ooc •oc 60C 400 200 59.67 Mm too 净利润额 62.31 31% 150 AIM If It 净利润率 27% F1 净利 78% 72% 100 13% ?0 ■.MM： anew MS 净利融长率 11% fid -a>n -a>n 二・・仰 2.3运营能力 通过营运能力分析评价企业资产营运的效率，从而发现企业在资产营运中 存在的问题，为企业提高经济效益指明方向。 库存周转天数
26、 期初存抗余额 本期出库 期末存货余额 61.30 58.49 43.09 RWNfi 56.27 as* 50.11 61.73 69.21 73.77 71.40 I帽出用价佑登向是可行人■始奶IM 1011 60 50 40 30 20 10 应收账款周转天数 当期回收金额 期末位收余额 销售回款率 回款目标达成率 rwe KMB 37.1 49.7 CM! 61.9 SMB 41.3 37.7 66.1% 63.7% 3»>C 38.1% rtW® 37.7% 现金总流入 MMMBB 40.3137.87 现金总流出 55.2954.06 现金净流入 AIMRM 33.734.1 贼现金瞬 OJiiMRM 75.473.7 回期末现金净值 IRMA 97.898.9 f III/ o♦心♦心 ♦心♦心 2.4控制能力 费用控制情况是企业降本增效的必要一环，对本钱结构和费用结构的分析 展示当前各本钱的占比情况，关注本钱结构良好和本钱趋势，为企业控制本钱 发挥重要作用。
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