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1、27092财务管理公式集 财务管理公式 P/A:现值系数，F/A:终值系数，P/F:复利现值，F/P:复利终值 Σ 序号 标题 内容 备注 页码 1 年金终值系数 A:年金 n：年限 I：利率 P34 普通年金终值 年金现值系数 普通年金现值 2 投资收益的期望值 Σ年收益×概率 P50 标准差 收益标准离差率 标准差/期望值 风险报酬率 标准离差率×风险价值系数 投资报酬率 无风险报酬率+风险报酬率 任何一项投资的报酬率均有两部分组成，即无风险报酬率和
2、有风险报酬率 风险报酬额 期望值×风险报酬率/（利率+风险报酬率） 3 市盈率 市价/每股利润 P56 投资报酬率 1/市盈率 4 流动比率 流动资产/流动负债 P67 速动比率 （流动资产-存货）/流动负债 =速动资产/流动负债 净营运资金 流动资金-流动负债 5 净营运资金 流动资产-流动负债 P68 资产负债率 负债总额/资产总额 反映企业资产对偿付债务的保障程度 P69 资产净值负债率 负债总额/（资产总额-负债总额） =负债总额/业主权益 该比率越低，说明企业偿债能力越强。为1上
3、下为宜 P69 6 利息保障倍数 利息保障倍数=税息前利润/利息费用 P70 7 存货周转率（次数） 销售成本（即变动成本）/平均存货 P71 平均存货 （存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数 360/存货周转次数 8 应收账款平均占用额 （期初应收账款+期末应收账款）/2 P72 应收账款周转次数 赊销收入额（销售收入）/应收账款平均占用额 应收账款周转次数，可以减少坏账损失，而且资产的流动性强，短期偿债能力也强 年均收账期 360/应收账款周转次数 资产周转率 年销售额/资产总额 P73
4、流动资产周转率 年销售额/流动资产平均占用额 固定资产利用率 年销售额/固定资产净值 9 资产收益率 息税后收益/资产总额 P74 长期负债及所有者权益报酬率 （税后利润+长期负债利息费用）/（长期负债+所有者权益） 资本金报酬率（每股利润） 税后利润/实收资本 =（税后利润-优先股股息）/（股本总额-优先股股本） 销售收入利润率 营业利润/产品销售收入净额 销售毛利率 （销售收入-销售成本）/销售收入 销售净利率 税后收益/销售收入 成本费用利润率 利润总额（息税后收益）/成本费用总额
5、 10 杜邦分析法 股东权益报酬率 资产报酬率×权益乘数 股东权益报酬率是杜邦系统的核心 资产报酬率 销售净利润×总资产周转率 该公式为杜邦公式 销售净利润 净利润/销售收入 总资产周转率 销售收入/资产平均总额 净资产报酬率 净利润/平均净资产 11 债券成本率 P98 银行长期借款成本率 商业信用成本 优先股成本率 普通股成本率 +股利预计每年增长率 P100 留用利润成本 股利率+股利预计每年增长率 加权平均资金成本 Σ（某
6、种资金来源的资金成本率×该种资金占全部资金的比重） 12 营业杠杆系数 息税前利润变动百分比/产销量变动百分比 =（息税前利润+固定成本）/息税前利润 =（销售额-变动成本总额）/息税前利润总额 =边际贡献/（边际贡献-固定成本） P102 边际贡献 销售收入-变动成本 边际贡献率 边际贡献/销售收入 财务杠杆系数 每股利润变动率/息税前利润变动率 =息税前利润/（息税前利润-利息） 复合杠杆系数 营业杠杆系数×财务杠杆系数 变动成本率 13 最佳货币资金持有量 P201
7、 下限为0时最佳转换点 最佳上限 3×最佳转换点 14 财务成本（机会成本） 应收账款平均占用额×资金利润率 =销售成本××资金利润率 P213 15 应收账款平均余额 ×应收账款平均周转天数=平均每日赊销额×应收账款周转天数 P215 16 存货资金最低占用量 （上年度存货自己实际平均占用额-不合理占用额）×（1计划年度生产任务增减率）×（1—计划年度流动资金周转加速率） P223 17 原材料资金最低占用额 计划期原材料日平均耗用额×原材料资金周转期 P225 计划期原材料日平均耗用额 = 原
8、材料资金周转期 在途日数+整理准备日数+应计供应间隔日数+保险日数 应计供应间隔日数 供应间隔日数×供应间隔系数 18 在产品资金最低占用量 计划期产成品平均每日产量×（产成品单位计划成本×在产品成本系数）×生产周期 P233 在产品成本系数 对于原材料在开始时一次全部投入，工资及其他费用在生产过程中均衡投入 19 经济订货量 P242 采购时点储存量 平均日需求量×订货天数+安全储量 =平均日需求量×（整理日数+保险日数+采购和入库间隔日数） P247 平均采购占用资金 ×单价+安全储量×单价 20
9、 最佳生产批量 P244 21 净现值 未来报酬总现值-原投资额现值 P254 现值指数 内含报酬率 偏低的折现率+两个折现率的差额× 投资回收期 平均收益率 22 固定资产年折旧额 P265 23 债券直接收益率 用于发行时购入，并持有到期 P291 债券最终收益率 中途购进，并持有到期 债券持有期收益率 中途购进，中途卖出 24 债券价格 每年利息×市场利率的现值系数+债券面值×市场利率的复利现值 债券估价 P289 25 股票价格 =每年利息×市场利率的现值系数+×市场利率的复利现值 短期持有、未来准备出售 t：第t期 P296 股票价格 长期持有，股利稳定不变 股票价格 长期持有，股利固定增长 息税前利润=企业的净利润+企业支付的利息费用+企业支付的所得税 或者 息税前利润=边际贡献-固定经营成本=销售收入-变动成本-固定成本 ~ 14 ~
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