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1、 公司会计核算制度 23 2020年4月19日 文档仅供参考 某某有限公司 会计核算制度 二OO六年四月 一、 会计科目设置: 1、 所有一级科目及编码按<企业会计制度>结合本企业实际选用。 2、 对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算(详见科目表用友软件核算系统) 3、 对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账
2、款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算,并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其它科目都按人民币进行核算。 4、 辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目(包含所有级次科目的总账和明细账)。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料,能够查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料,用于核算职工暂借款,能够查询到每个职员的其它应收款和其它应付款。供应商核算系统是指在用友应收应
3、付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料,能够查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其它业务收入、主营业务成本、其它业务支出科目统一用一套物料编码(包括原料、在产品、产成品)进行收发存数量金额进行核算。能够查询到所有以上科目的明细账总账(数量金额式),例如能够查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少(总价单位价)、销售成本多少(总价单位价)等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料,
4、能够查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算,例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。 二 ○ ○ 六 年 科 目 表 类型 级次 科目编码 科目名称 外币币种 辅助账类型 账页格式 备注 资产 1 1001 现金 金额式 资产 2 1001001 现金-人民币 金额式 资产 2 1001002 现金-美金 美元 外币金额式 资产 1 1002 银行存款 金额式 资产 2 100 某银行人民
5、币 金额式 资产 2 100 某银行美元户 美元 金额式 资产 2 100 某银行社保缴费户 金额式 资产 2 100 某银行社会保险缴费卡专户 金额式 资产 2 100 某银行纳税专户 金额式 资产 1 1111 应收票据 金额式 资产 2 1111001 应收票据国内 金额式 资产 2 1111002 应收票据国外 美元 客户往来 外币金额式 资产 1 113
6、1 应收账款 金额式 资产 2 1131001 应收账款国内 客户往来 金额式 资产 2 1131002 应收账款国外 美元 客户往来 外币金额式 资产 1 1133 其它应收款 金额式 资产 2 1133001 其它应收款单位 金额式 资产 2 1133002 其它应收款个人 个人往来 金额式 资产 1 1141 坏账准备 金额式 资产 1 1151 预付账款 金额式 资产
7、 2 1151001 预付账款国内 供应商往来 金额式 资产 2 1151002 预付账款国外 美元 供应商往来 外币金额式 资产 1 1201 物资采购 金额式 资产 1 1211 原材料 金额式 资产 1 1221 包装物 金额式 资产 1 1231 低值易耗品 金额式 资产 2 1231001 车间低值易耗品 金额式 资产 3 MRO 金额式 资产 3
8、 备件 金额式 资产 3 工具、夹具 金额式 资产 3 VMI 金额式 资产 2 1231002 办公室低值易耗品 金额式 资产 1 1232 材料成本差异 金额式 资产 1 1241 自制半成品 金额式 资产 1 1243 库存商品 金额式 资产 1 1251 委托加工物资 金额式 资产 1 1281 存货跌价准备 金额式
9、 资产 1 1301 待摊费用 金额式 资产 2 1301001 员工福利 金额式 资产 1 1501 固定资产 金额式 资产 1 1502 累计折旧 金额式 资产 1 1505 固定资产减值准备 金额式 资产 1 1601 工程物资 金额式 资产 1 1603 在建工程 金额式 资产 2 1603001 金额式 资产 2 1603002
10、 金额式 资产 2 1603003 金额式 资产 2 1603004 金额式 资产 2 1603005 金额式 资产 2 1603006 金额式 资产 2 1603007 金额式 资产 2 1603008 金额式 资产 2 1603009 金额式 资产 2 1603010 金额式 资产 2 1603011 金
11、额式 资产 2 1603012 金额式 资产 2 1603013 金额式 资产 2 1603014 金额式 资产 2 1603015 金额式 资产 2 1603016 金额式 资产 2 1603017 金额式 资产 2 1603018 金额式 资产 1 1605 在建工程减值准备 金额式 资产 1 1701 固定资产清理 金
12、额式 资产 1 1801 无形资产 金额式 资产 2 1801001 某软件 金额式 资产 2 1801002 软件 金额式 资产 2 1801003 金额式 资产 1 1805 无形资产减值准备 金额式 资产 1 1901 长期待摊费用 金额式 资产 2 1901001 制造费用 金额式 资产 3 折旧费 部门核算 金额式 资产 2 1901
13、002 营业费用 金额式 资产 2 1901003 管理费用 金额式 资产 3 办公用品 部门核算 金额式 资产 3 折旧费 部门核算 金额式 资产 2 1901004 财务费用 金额式 资产 2 1901005 研发费用 金额式 资产 1 1911 待处理财产损溢 金额式 负债 1 2101 短期借款 金额式 负债 1 2111 应付票据
14、 金额式 负债 1 2121 应付账款 金额式 负债 2 2121001 应付账款国内 供应商往来 金额式 负债 2 2121002 应付账款国外 美元 供应商往来 外币金额式 负债 1 2131 预收账款 金额式 负债 2 2131001 预收账款国内 客户往来 金额式 负债 2 2131002 预收账款国外 客户往来 金额式 负债 1 2151 应付工资 金额式 负债 2 215
15、1001 工资 金额式 负债 3 实发工资 金额式 负债 3 代扣四金 金额式 负债 3 代扣个税 金额式 负债 2 2151002 计提工资 金额式 负债 1 2161 应付股利 金额式 负债 1 2171 应交税金 金额式 负债 2 2171001 应交增值税 金额式 负债 3 进项税额 金额式
16、 负债 3 已交税金 金额式 负债 3 转出未交增值税 金额式 负债 3 销项税额 金额式 负债 3 出口退税 金额式 负债 3 进项税额转出 金额式 负债 3 出口抵减内销产品应纳税额 金额式 负债 3 转出多交增值税 金额式 负债 2 2171002 未交增值税 金额式 负债 2 217100
17、3 应交营业税 金额式 负债 2 2171006 应交所得税 金额式 负债 2 2171007 应交土地增值税 金额式 负债 2 2171008 应交地市维护建设税 金额式 负债 2 2171009 应交房产税 金额式 负债 2 2171010 应交地地使用税 金额式 负债 2 2171011 应交车船使用税 金额式 负债 2 2171012 应交个人所得税
18、 金额式 负债 1 2176 其它应交款 金额式 负债 1 2181 其它应付款 个人往来 金额式 负债 1 2191 预提费用 金额式 负债 2 2191011 质量认证 金额式 负债 2 2191012 安规认证 金额式 负债 2 2191013 电话 金额式 负债 2 2191014 保安费 金额式 负债 2 2191015 工资薪金 金额式
19、 负债 2 2191016 保险 金额式 负债 2 2191017 宽带 金额式 负债 2 2191018 宽带初装费 金额式 负债 2 2191019 律师费 金额式 负债 2 2191020 审计 金额式 负债 2 2191021 租车费 金额式 负债 2 2191022 贷款利息 金额式 负债 2 2191023 预提电费 金额式 负
20、债 2 2191024 雇主责任险 金额式 负债 2 2191026 员工社保 金额式 负债 1 2201 待转资产价值 金额式 负债 1 2301 长期借款 金额式 负债 1 2341 递延税款 金额式 权益 1 3101 实收资本 金额式 权益 1 3111 资本公积 金额式 权益 2 3111001 资本溢价 金额式 权益 2 3111003 接
21、受现金捐赠 金额式 权益 2 3111006 外币资本折算差额 金额式 权益 2 3111007 其它资本公积 金额式 权益 2 3111102 接受捐赠非现金资产准备 金额式 权益 2 3111104 股权投资准备 金额式 权益 1 3121 盈余公积 金额式 权益 2 3121001 法定盈余公积 金额式 权益 2 3121002 任意盈余公积 金额式
22、 权益 2 3121003 法定公益金 金额式 权益 2 3121004 储备基金 金额式 权益 2 3121005 企业发展基金 金额式 权益 2 3121006 利润归还投资 金额式 权益 1 3131 本年利润 金额式 权益 1 3141 利润分配 金额式 权益 2 3141001 其它转入 金额式 权益 2 3141002 提取法定盈余公积 金额式
23、 权益 2 3141003 提取法定公益金 金额式 权益 2 3141004 提取储备基金 金额式 权益 2 3141005 提取企业发展基金 金额式 权益 2 3141006 提取职工奖励及福利基金 金额式 权益 2 3141007 利润归还投资 金额式 权益 2 3141008 应付优先股股利 金额式 权益 2 3141009 提取任意盈余公积 金额式 权益 2
24、 3141015 未分配利润 金额式 成本 1 4101 生产成本 金额式 成本 2 4101001 基本生产成本 金额式 成本 3 直接人工 金额式 成本 4 工资 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 4 加班费 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 4 餐费 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 4
25、 社保费 部门核算 金额式 生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 2 4101002 直接材料 金额式 生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 3 直接材料 金额式 成本 3 辅助材料 金额式 成本 2 4101003 制造费用 金额式 成本 1 4105 制造费用 金额式 成本 2 4105001 工资 金额式 成本 3 基本工资 金额式
26、成本 4 工资 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 4 代扣个税 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 奖金 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105002 福利费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105003 折旧费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105004 修理费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本
27、 3 厂房维修费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 设备维修费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105005 办公费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 手机费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 快递费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 交通费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 差旅
28、费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 办公用品 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105006 水电费 金额式 成本 3 电费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 水费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105007 机物料消耗 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105008 劳动保护费 部门核算 金额式
29、 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105009 季节性和修理期间的停工损失 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105010 培训费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105011 交际应酬费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105012 低值易耗品摊销 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105013 咨询顾问费 金额式 成本 3 安规质量认证
30、 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 校准费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 其它 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105014 进口费用 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 进口费用 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105015 车辆修理/汽油/路桥费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 车辆维修维护
31、 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 车辆保险 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 汽油 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 路桥费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 3 车辆租赁 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105016 社保费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105059 其它 部门核算
32、金额式 除管理费用、生产成本人员外 成本 2 4105099 结转 金额式 损益 1 5101 主营业务收入 金额式 损益 1 5102 其它业务收入 金额式 损益 1 5201 投资收益 金额式 损益 1 5203 补贴收入 金额式 损益 1 5301 营业外收入 金额式 损益 1 5401 主营业务成本 金额式 损益 1 5402 主营业务税金及附加 金额式 损
33、益 1 5405 其它业务支出 金额式 损益 1 5501 营业费用 金额式 损益 2 5501001 工资 金额式 损益 3 基本工资 金额式 损益 4 工资 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 4 代扣个税 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 3 奖金 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 2 5501002 福利
34、费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 2 5501003 办公费 金额式 损益 3 手机费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 3 交通费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员除 损益 3 差旅费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501004 培训费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501005 社保费 部门核算 金额式 除
35、管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501006 交际应酬费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501007 广告费及展览费 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 3 广告费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 3 展览费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501008 低值易耗品摊销 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501009 资询费 部门核
36、算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501011 折旧费 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 2 5501099 其它 部门核算 金额式 除管理费用、生产成本人员外 损益 1 5502 管理费用 金额式 损益 2 550 工资 金额式 损益 3 基本工资 金额式 损益 4 工资 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 代扣个税 部门核
37、算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 奖金 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 福利费 金额式 损益 3 餐费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 其它福利费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 办公费 金额式 损益 3 手机费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 差旅费 部门核算
38、 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 交通费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 快递费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 办公用品 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 清洁 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 门卫 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 电话费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3
39、 宽带 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 车辆修理/汽油/路桥费 金额式 损益 4 车辆维修维护 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 车辆保险 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 汽油 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 路桥费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 车辆租赁 部
40、门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 培训费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 社保费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 交际应酬费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 工会经费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 保险费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 董事会会费 部门核算 金额
41、式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 员工招聘费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 聘请中介机构费 金额式 损益 3 审计 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 咨询顾问费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 律师费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 会议费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2
42、550 低值易耗品摊销 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 折旧费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 550 会员费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502020 无形资产摊销 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502021 各种税金 金额式 损益 3 印花税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 土地使用税
43、 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 车船使用税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502088 研究开发费 金额式 损益 3 工资 金额式 损益 4 基本工资 金额式 损益 5 1 工资 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 5 2 代扣个税 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 奖金
44、 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 福利费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 办公费 金额式 损益 4 差旅费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 4 手机费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 培训费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3 社保费 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 3
45、 低值易耗品摊销 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502099 其它 部门核算 金额式 财务、人事、行政、总经理 损益 2 5502999 结转 金额式 损益 1 5503 财务费用 金额式 损益 2 5503001 利息费用 金额式 损益 2 5503002 汇兑损溢 金额式 损益 2 5503003 利息收入 金额式 损益 2 5503004 手续费
46、 金额式 损益 2 5503005 开办费 金额式 损益 2 5503999 结转 金额式 损益 1 5601 营业外支出 金额式 损益 1 5701 所得税 金额式 损益 1 5801 以前年度损益调整 金额式 二、 主要会计事项分录举例: (一)、日常处理 1、职员暂借款: 分录:借:其它应收款---其它应收款个人---个人往来(职员姓名) 贷:现金或银行存款 后附原始凭证:借款单
47、 要求:总经理签字、借款人签字 2、个人费用报销处理: 1000元以下发放现金: 1000元及以上打卡: 分录:借:制造费用---其它应收款个人---个人往来(职员姓名) 贷:现金或银行存款 后附原始凭证:费用报销单 要求:总经理签字(自由费用由部门经理签字)、报销人签字。 (二)、月未处理: 1、电费:(水费能够参照) 1、暂估电费: 按厂务月未用电报表做如下分录:(按预计金额除1.17) 借:制造费用---水电费---电费---制造工程部 贷:预提费用---预提电费 2、银行预扣电费: 按回单金额做如下分录: 借:预付账款---预
48、付账款国内---某某供应商 贷:银行存款---工行奉贤支行人民币 3、收到电费增值税发票: 借:预提费用---预提电费 应交税金---应交增值税---进项税额 贷:预付账款---预付账款国内---某某供应商 差额借或贷:制造费用---水电费---电费---制造工程部 2、审计费:自动生成 按预算每月预提某某元审计费: 借: 管理费用---审计---财务部 贷:预提费用---审计 年未收到对方发票及付款回单做如下分录: 借:预提费用---审计 贷:银行存款---某某银行人民币 3、无形资产摊销:自动生成 按十年摊销每月某某元: 借: 管理费用
49、无形资产摊销---公司公用 贷: 无形资产---某软件 ---软件2 ---软件3 4、低值易耗品摊销:自动生成 每月所有低值易耗品一次摊销,按实际请购及领用部门月未计入: 借: 管理费用---低值易耗品摊销---公司公用 制造费用---低值易耗品摊销---制造工程部 贷: 低值易耗品---车间低值易耗品---MRO ---备件
50、 ---工具、夹具 ---办公室低值易耗品 5、餐费: 每月底按行政预计计提工人餐费,账务处理如下:(预算入行政) 借: 生产成本---基本生产成本---直接人工---餐费(行政) 贷: 预提费用---工人餐费 月初收到对方发票及付款回单做如下分录: 借:预提费用---工人餐费 贷:银行存款---某银行人民币 6、租车费: 每月底按合同预提租车费,账务处理如下: 借: 管理费用---办公费---车辆修理---汽油---路桥费---车辆修理(行政) 贷: 预提费用---租车费 月初收到对方发票及付款回单做如下分
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