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公司会计核算制度 23 2020年4月19日文档仅供参考某某有限公司会计核算制度二OO六年四月一、会计科目设置: 1、所有一级科目及编码按<企业会计制度>结合本企业实际选用。 2、对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算(详见科目表用友软件核算系统) 3、对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算,并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其它科目都按人民币进行核算。 4、辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目(包含所有级次科目的总账和明细账)。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料,能够查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料,用于核算职工暂借款,能够查询到每个职员的其它应收款和其它应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料,能够查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其它业务收入、主营业务成本、其它业务支出科目统一用一套物料编码(包括原料、在产品、产成品)进行收发存数量金额进行核算。能够查询到所有以上科目的明细账总账(数量金额式),例如能够查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少(总价单位价)、销售成本多少(总价单位价)等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料,能够查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算,例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。二 ○ ○ 六年科目表类型级次科目编码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产 1 1001 现金金额式资产 2 1001001 现金-人民币金额式资产 2 1001002 现金-美金美元外币金额式资产 1 1002 银行存款金额式资产 2 100 某银行人民币金额式资产 2 100 某银行美元户美元金额式资产 2 100 某银行社保缴费户金额式资产 2 100 某银行社会保险缴费卡专户金额式资产 2 100 某银行纳税专户金额式资产 1 1111 应收票据金额式资产 2 1111001 应收票据国内金额式资产 2 1111002 应收票据国外美元客户往来外币金额式资产 1 1131 应收账款金额式资产 2 1131001 应收账款国内客户往来金额式资产 2 1131002 应收账款国外美元客户往来外币金额式资产 1 1133 其它应收款金额式资产 2 1133001 其它应收款单位金额式资产 2 1133002 其它应收款个人个人往来金额式资产 1 1141 坏账准备金额式资产 1 1151 预付账款金额式资产 2 1151001 预付账款国内供应商往来金额式资产 2 1151002 预付账款国外美元供应商往来外币金额式资产 1 1201 物资采购金额式资产 1 1211 原材料金额式资产 1 1221 包装物金额式资产 1 1231 低值易耗品金额式资产 2 1231001 车间低值易耗品金额式资产 3 MRO 金额式资产 3 备件金额式资产 3 工具、夹具金额式资产 3 VMI 金额式资产 2 1231002 办公室低值易耗品金额式资产 1 1232 材料成本差异金额式资产 1 1241 自制半成品金额式资产 1 1243 库存商品金额式资产 1 1251 委托加工物资金额式资产 1 1281 存货跌价准备金额式资产 1 1301 待摊费用金额式资产 2 1301001 员工福利金额式资产 1 1501 固定资产金额式资产 1 1502 累计折旧金额式资产 1 1505 固定资产减值准备金额式资产 1 1601 工程物资金额式资产 1 1603 在建工程金额式资产 2 1603001 金额式资产 2 1603002 金额式资产 2 1603003 金额式资产 2 1603004 金额式资产 2 1603005 金额式资产 2 1603006 金额式资产 2 1603007 金额式资产 2 1603008 金额式资产 2 1603009 金额式资产 2 1603010 金额式资产 2 1603011 金额式资产 2 1603012 金额式资产 2 1603013 金额式资产 2 1603014 金额式资产 2 1603015 金额式资产 2 1603016 金额式资产 2 1603017 金额式资产 2 1603018 金额式资产 1 1605 在建工程减值准备金额式资产 1 1701 固定资产清理金额式资产 1 1801 无形资产金额式资产 2 1801001 某软件金额式资产 2 1801002 软件金额式资产 2 1801003 金额式资产 1 1805 无形资产减值准备金额式资产 1 1901 长期待摊费用金额式资产 2 1901001 制造费用金额式资产 3 折旧费部门核算金额式资产 2 1901002 营业费用金额式资产 2 1901003 管理费用金额式资产 3 办公用品部门核算金额式资产 3 折旧费部门核算金额式资产 2 1901004 财务费用金额式资产 2 1901005 研发费用金额式资产 1 1911 待处理财产损溢金额式负债 1 2101 短期借款金额式负债 1 2111 应付票据金额式负债 1 2121 应付账款金额式负债 2 2121001 应付账款国内供应商往来金额式负债 2 2121002 应付账款国外美元供应商往来外币金额式负债 1 2131 预收账款金额式负债 2 2131001 预收账款国内客户往来金额式负债 2 2131002 预收账款国外客户往来金额式负债 1 2151 应付工资金额式负债 2 2151001 工资金额式负债 3 实发工资金额式负债 3 代扣四金金额式负债 3 代扣个税金额式负债 2 2151002 计提工资金额式负债 1 2161 应付股利金额式负债 1 2171 应交税金金额式负债 2 2171001 应交增值税金额式负债 3 进项税额金额式负债 3 已交税金金额式负债 3 转出未交增值税金额式负债 3 销项税额金额式负债 3 出口退税金额式负债 3 进项税额转出金额式负债 3 出口抵减内销产品应纳税额金额式负债 3 转出多交增值税金额式负债 2 2171002 未交增值税金额式负债 2 2171003 应交营业税金额式负债 2 2171006 应交所得税金额式负债 2 2171007 应交土地增值税金额式负债 2 2171008 应交地市维护建设税金额式负债 2 2171009 应交房产税金额式负债 2 2171010 应交地地使用税金额式负债 2 2171011 应交车船使用税金额式负债 2 2171012 应交个人所得税金额式负债 1 2176 其它应交款金额式负债 1 2181 其它应付款个人往来金额式负债 1 2191 预提费用金额式负债 2 2191011 质量认证金额式负债 2 2191012 安规认证金额式负债 2 2191013 电话金额式负债 2 2191014 保安费金额式负债 2 2191015 工资薪金金额式负债 2 2191016 保险金额式负债 2 2191017 宽带金额式负债 2 2191018 宽带初装费金额式负债 2 2191019 律师费金额式负债 2 2191020 审计金额式负债 2 2191021 租车费金额式负债 2 2191022 贷款利息金额式负债 2 2191023 预提电费金额式负债 2 2191024 雇主责任险金额式负债 2 2191026 员工社保金额式负债 1 2201 待转资产价值金额式负债 1 2301 长期借款金额式负债 1 2341 递延税款金额式权益 1 3101 实收资本金额式权益 1 3111 资本公积金额式权益 2 3111001 资本溢价金额式权益 2 3111003 接受现金捐赠金额式权益 2 3111006 外币资本折算差额金额式权益 2 3111007 其它资本公积金额式权益 2 3111102 接受捐赠非现金资产准备金额式权益 2 3111104 股权投资准备金额式权益 1 3121 盈余公积金额式权益 2 3121001 法定盈余公积金额式权益 2 3121002 任意盈余公积金额式权益 2 3121003 法定公益金金额式权益 2 3121004 储备基金金额式权益 2 3121005 企业发展基金金额式权益 2 3121006 利润归还投资金额式权益 1 3131 本年利润金额式权益 1 3141 利润分配金额式权益 2 3141001 其它转入金额式权益 2 3141002 提取法定盈余公积金额式权益 2 3141003 提取法定公益金金额式权益 2 3141004 提取储备基金金额式权益 2 3141005 提取企业发展基金金额式权益 2 3141006 提取职工奖励及福利基金金额式权益 2 3141007 利润归还投资金额式权益 2 3141008 应付优先股股利金额式权益 2 3141009 提取任意盈余公积金额式权益 2 3141015 未分配利润金额式成本 1 4101 生产成本金额式成本 2 4101001 基本生产成本金额式成本 3 直接人工金额式成本 4 工资部门核算金额式生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 4 加班费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 4 餐费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 4 社保费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 2 4101002 直接材料金额式生产部工人、仓库、行政(扫地) 成本 3 直接材料金额式成本 3 辅助材料金额式成本 2 4101003 制造费用金额式成本 1 4105 制造费用金额式成本 2 4105001 工资金额式成本 3 基本工资金额式成本 4 工资部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 4 代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 奖金部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105002 福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105003 折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105004 修理费金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 厂房维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 设备维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105005 办公费金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 快递费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 交通费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 办公用品部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105006 水电费金额式成本 3 电费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 水费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105007 机物料消耗部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105008 劳动保护费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105009 季节性和修理期间的停工损失部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105010 培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105011 交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105012 低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105013 咨询顾问费金额式成本 3 安规质量认证部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 校准费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 其它部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105014 进口费用金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 进口费用部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105015 车辆修理/汽油/路桥费金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 车辆维修维护部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 车辆保险部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 汽油部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 路桥费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 3 车辆租赁部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105016 社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105059 其它部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本 2 4105099 结转金额式损益 1 5101 主营业务收入金额式损益 1 5102 其它业务收入金额式损益 1 5201 投资收益金额式损益 1 5203 补贴收入金额式损益 1 5301 营业外收入金额式损益 1 5401 主营业务成本金额式损益 1 5402 主营业务税金及附加金额式损益 1 5405 其它业务支出金额式损益 1 5501 营业费用金额式损益 2 5501001 工资金额式损益 3 基本工资金额式损益 4 工资部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 4 代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 3 奖金部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 2 5501002 福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 2 5501003 办公费金额式损益 3 手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 3 交通费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益 3 差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501004 培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501005 社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501006 交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501007 广告费及展览费金额式除管理费用、生产成本人员外损益 3 广告费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 3 展览费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501008 低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501009 资询费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501011 折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 2 5501099 其它部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益 1 5502 管理费用金额式损益 2 550 工资金额式损益 3 基本工资金额式损益 4 工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 福利费金额式损益 3 餐费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 其它福利费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 办公费金额式损益 3 手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 交通费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 快递费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 办公用品部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 清洁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 门卫部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 电话费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 宽带部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 车辆修理/汽油/路桥费金额式损益 4 车辆维修维护部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 车辆保险部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 汽油部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 路桥费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 车辆租赁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 培训费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 社保费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 交际应酬费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 工会经费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 保险费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 董事会会费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 员工招聘费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 聘请中介机构费金额式损益 3 审计部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 咨询顾问费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 律师费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 会议费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 低值易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 折旧费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 550 会员费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502020 无形资产摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502021 各种税金金额式损益 3 印花税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 土地使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 车船使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502088 研究开发费金额式损益 3 工资金额式损益 4 基本工资金额式损益 5 1 工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 5 2 代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 福利费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 办公费金额式损益 4 差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 4 手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 培训费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 社保费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 3 低值易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502099 其它部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益 2 5502999 结转金额式损益 1 5503 财务费用金额式损益 2 5503001 利息费用金额式损益 2 5503002 汇兑损溢金额式损益 2 5503003 利息收入金额式损益 2 5503004 手续费金额式损益 2 5503005 开办费金额式损益 2 5503999 结转金额式损益 1 5601 营业外支出金额式损益 1 5701 所得税金额式损益 1 5801 以前年度损益调整金额式二、主要会计事项分录举例: (一)、日常处理 1、职员暂借款: 分录:借:其它应收款---其它应收款个人---个人往来(职员姓名) 贷:现金或银行存款后附原始凭证:借款单要求:总经理签字、借款人签字 2、个人费用报销处理: 1000元以下发放现金: 1000元及以上打卡: 分录:借:制造费用---其它应收款个人---个人往来(职员姓名) 贷:现金或银行存款后附原始凭证:费用报销单要求:总经理签字(自由费用由部门经理签字)、报销人签字。 (二)、月未处理: 1、电费:(水费能够参照) 1、暂估电费: 按厂务月未用电报表做如下分录:(按预计金额除1.17) 借:制造费用---水电费---电费---制造工程部贷:预提费用---预提电费 2、银行预扣电费: 按回单金额做如下分录: 借:预付账款---预付账款国内---某某供应商贷:银行存款---工行奉贤支行人民币 3、收到电费增值税发票: 借:预提费用---预提电费应交税金---应交增值税---进项税额贷:预付账款---预付账款国内---某某供应商差额借或贷:制造费用---水电费---电费---制造工程部 2、审计费:自动生成按预算每月预提某某元审计费: 借: 管理费用---审计---财务部贷:预提费用---审计年未收到对方发票及付款回单做如下分录: 借:预提费用---审计贷:银行存款---某某银行人民币 3、无形资产摊销:自动生成按十年摊销每月某某元: 借: 管理费用---无形资产摊销---公司公用贷: 无形资产---某软件 ---软件2 ---软件3 4、低值易耗品摊销:自动生成每月所有低值易耗品一次摊销,按实际请购及领用部门月未计入: 借: 管理费用---低值易耗品摊销---公司公用制造费用---低值易耗品摊销---制造工程部贷: 低值易耗品---车间低值易耗品---MRO ---备件 ---工具、夹具 ---办公室低值易耗品 5、餐费: 每月底按行政预计计提工人餐费,账务处理如下:(预算入行政) 借: 生产成本---基本生产成本---直接人工---餐费(行政) 贷: 预提费用---工人餐费月初收到对方发票及付款回单做如下分录: 借:预提费用---工人餐费贷:银行存款---某银行人民币 6、租车费: 每月底按合同预提租车费,账务处理如下: 借: 管理费用---办公费---车辆修理---汽油---路桥费---车辆修理(行政) 贷: 预提费用---租车费月初收到对方发票及付款回单做如下分

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