固定资产管理标准样本.doc

山东临沂发电有限责任企业企业标准
Q/118-220.03-1999
固定资产管理标准

1999-10-10公布 1999-11-10实施
山东临沂发电有限责任企业 公布

前 言

本标准是依据山东临沂发电有限责任企业企业管理标准Q/118-202.03-1995<<管理标准和工作标准编写基础要求>>要求进行编写。
本标准由山东临沂发电有限责任企业标准化委员会提出。
本标准由山东临沂发电有限责任企业考评办归口。
本标准起草单位：山东临沂发电有限责任企业计财部。
本标准起草人：袁新娟
审 核：郑书香
审 定：张其稳
审 批：韩明理
本标准于1999年10月10日首次公布：
本标准由山东临沂发电有限责任企业计财部负责解释。

临沂发电有限责任企业企业标准
Q/118—220.03—1999
固定资产管理标准
1 范围

本标准要求了固定资产管理职能、管理程序、内容和要求、检验和考评。
本标准适适用于我厂固定资产全过程管理。
2 引用标准 《电力工业企业固定资产管理措施》
3 管理职能
3.1 关键部门在企业经理领导下,财务部门是固定资产主管部门。对固定资产实施归口管理和分级管理相结合形式，逐步实现固定资产管理科学化、规范化、努力提升固定资产利用效果。
3.2 管理范围
3.2.1 财务部门是固定资产综合主管部门，实施以价值形式归口管理，对财产价值及帐、卡一致负责，并负有监督检验资产使用部门卡、物一致责任。
3.2.2依据《电力企业固定资产目录》确定固定资产范围、折旧率等。
3.2.3负责固定资产凭证审核、建立并登记固定资产、资金、折旧等明细帐簿编制相关固定资产报表，定时和相关部门协作，查对帐、卡、物相符情况，正确反应固定资产情况，保护国家财产完整。
3.2.4依据上级主管部门相关要求，立即、足额地计提折旧、大修理费。
3.3 管理权限在遵守上级相关财政制度要求标准前提下，有权决定以下事宜：
3.3.1依据生产任务和合理使用资产需要，有权调拔、调整、变动企业内各车间、各部门使用固定资产。
3.3.2有权对管理固定资产有贡献人员提出奖励意见，对管理不善造成损失者提出处理意见。
3.4 协调关系设备管理部门、财务部门、各分场和相关部室是归口管理固定资产协调管理部门，推行以下协调职责
3.4.1设备管理部门协调职责
3.4.1.1设备管理部门是生产用固定资产技术管理归口部门，必需亲密结合设备全过程管理，加强固定资产管理工作，并负责统一编号。
3.4.1.2负责编报和组织实施设备大修、更新改造工程计划、零星购置计划。督促检验设备小修、维护、消除缺点工作，提升资产利用效果，负责审查编制工程决算和增加资产清册。
3.4.1.3负责全企业固定资产生产设备技术判定办理固定资产报废调拔、移动、租借闲置等审批手续。
3.4.1.4负责基建工程完工后移交生产固定资产清查查对、督促立即办理固定资产登记建卡工作。
3.4.2材料供给部门是全企业固定资产购置归口管理部门，负责在库固定资产保管和维护工作负责固定资产出售和报废固定资产处理工作。
3.4.3后勤部门是全企业土地、房屋归口管理部门，负责全企业土地、房屋、宿舍统一管理。
3.4.4汽车队协调职责负责全企业机动车辆归口管理和登记建卡工作，对卡、物一致负责。
3.4.5各分企业、部室负责本单位使用固定资产登记和管理。
4 管理内容和要求
4.1 固定资产划分标准和分类
4.1.1企业劳动资料，按其使用年限和价值大小分为固定资产和低值易耗品。列作固定资产，通常应含有以下三个条件：
4.1.1.1使用年限在十二个月以上。
4.1.1.2单位价值人民币贰仟元以上。
4.1.1.3基础上能独立发挥作用。不能同时含有以上三个条件，通常作为低值品或列入固定资产隶属设备。少数仪器仪表、玻璃品具等，即使符合固定资产条件，但轻易 损坏，更换频繁，亦不列为固定资产，列作低值易耗品管理。
4.1.2 电力工业企业固定资产分为以下十三大类
4.1.2.1发电及供热设备
4.1.2.2输电线路
4.1.2.3变电设备
4.1.2.4配电线路及设备
4.1.2.5用电计量设备
4.1.2.6通讯线路及设备
4.1.2.7自动化控制及仪器仪表
4.1.2.8检修维护设备
4.1.2.9生产管理用工器具
4.1.2.10运输设备
4.1.2.11非生产用设备及器具
4.1.2.12房屋
4.1.2.13建筑物
4.1.3企业固定资产明细帐按以下划分进行分类设置。
4.1.3.1生产用固定资产。
4.1.3.2非生产用固定资产。
4.1.3.3租用固定资产。
4.1.3.4未使用固定资产。
4.1.3.5不需用固定资产。
4.1.3.6封存固定资产。
4.1.3.7土地。
4.2 固定资产变动管理程序协作方法。
4.2.1增加固定资产程序。
4.2.1.1a 基建工程、更新改造工程，要严格实施基础建设程序，工程完工验收合格交付生产时，施工单位必需编制全部固定资产清册(完工 决算总价值清册)。b设备管理部门、财务部门、基建部门、资产使用部门，必需对移交清册进行全方面清查查对，达成和实际相符。c由接管资产设备单位(运行管理部门)填写固定资产卡片一式三份，一份存本单位，一份递交设备管理部门，一份存财务部门。d 设备管理部门负责和财务部门协商，确定资产分类编号。e 财务部门是增加固定资产价值判定部门，如有变动调整时，应即通知相关部门。设备管理部门、各资产使用部门和财务部门固定资产卡片资产价值数据应一致。f 工程完工移交生产投入运行后，必需立即办理增资手续，如遇 资产价值还未确定时，应先估价入帐，待决算后再作调整。
4.2.1.2按计划购置零星固定资产，使用单位领用后由财务部门依据领用单填写固定资产卡片一式三份，自留一份，送设备管理部门和使用部门各一份。
4.2.1.3有偿或无偿调入固定资产，由设备管理部门负责统一对外办理相关手续，资产抵达后组织使用单位检验验收，由使用单位填写固定资产卡片，财务部门依据调拨单，查对无误后入帐增资。
4.2.1.4各部门需要租入固定资产，必需报设备管理部门审查同意并经企业领导同意，方可办理相关租赁手续，判定租赁协议(含期限、租赁费)或协议，使用部门做好租赁资产管理工作。
4.2.15盘盈固定资产，不管其价值大小数量多少，均由设备管理部门审核，由财务部门办理固定资产入帐手续。
4.2.2固定资产降低程序
4.2.2.1固定资产出售时，应按要求审批权限，报上级主管部门同意，各使用保管部门无权私自出售和出借固定资产。
4.2.2.2未使用在库资产出售时，由材料部门依据库存量及生产需用情况，提出处理意见，在取得设备管理部门同意后填出售单。以质论价收取价款，财务部门依据出售单 降低帐面资产。
4.2.2.3使用资产出售时，由设备管理部门判定报上级同意后，通知原使用保管部门办理退库手续，财务部门负责资产帐务处理，材料供给部门办理出售手续。
4.2.2.4调出固定资产(有偿、无偿)报上级主管部门同意后，由设备管理部门填写固定资产调拨单，经调出调入双方单位签章认可后，财务部门依据调拨单降低帐面资产。并在卡片上注明调入单位名称，使用保管部门办妥降低资产手续后，将原固定资产卡片注销，交财务部门保留。
4.2.2.5出租固定资产，由设备管理部门审查报领导同意后，组织相关单位，签署出租协议或协议，并通知相关单位办理资产处理手续。
4.2.2.6盘亏固定资产，必需查明原因报厂长审批同意，由财务部门会同相关部门办理相关事宜。
4.2.3资产内部异动管理
4.2.3.1企业内各车间资产相互调动时报设备管理部门审查同意后，由调出单位填写固定资产变动通知单一式三份，设备管理部门审批后，财务部门对调入调出单位办理增减车间资产调帐工作。
4.2.3.2对于检修收进拆换下资产由施工单位负责根据要求办理退库手续，车间和财务部门凭资产退库单降低在用资产。
4.2.3.3设备退出运行时，要报生产部同意，由车间立即办理退库手续，财务部门凭资产退库单将在用资产转入不需用固定资产。
4.2.3.4成套设备，不准随意拆动，如因生产事故或处理急需拆用时，必需经厂长，总工程师同意，设备管理部门负责督促检验修复设备。
4.2.4固定资产报废按以下要求办理：
4.2.4.1使用和保管单位提出申请。
4.2.4.2由设备管理部门组织相关人员进行技术判定。
4.2.4.3要按审批权限要求报经同意。
4.2.4.4未经同意之前不得随意拆除或变价出售。
4.2.4.5已经报废资产，应由材料供给部门统一处理。并做好处理统计。
4.3 工作内容、质量、方法
4.3.1固定资产登记和计价
4.3.1.1固定资产登记对象、登记单位，固定资产和其它隶属设备划分，均以《电力工业企业固定资产目录》为依据。
4.3.1.2按省电力集团企业统一印刷固定资产卡片格式，财务部门、设备管理部门等归口管理部门和资产使用保管单位，全部必需建立固定资产卡片，并按分工管理要求登记建卡，且不得随意抽换、更改。
4.3.2固定资产计价应按下列要求办理：
4.3.2.1用基础建设投资或贷款购建固定资产，依据建设施工单位编制完工决算所列造价作为原价入帐。
4.3.22用基础建设投资，进行扩建、改建工程，完工交付使用固定资产，按建设施工单位编制完工决算所列价值入帐，对原有固定资产拆除部分价值，按报废处理，冲减原有价值。
4.3.2.3直接购置固定资产，按实际购建成本作为固定资产原值入帐。
4.3.2.4自制设备按实际成本作为固定资产原值入帐。
4.3.2.5有偿调入固定资产，以调拨价格或双方协议价格，加上包装费、运杂费和安装费价值为原值。无偿调入固定资产，按调出单位帐面原值减去原来安装成本，加上调入单位安装成本后价值为原值。
4.3.2.6清查发觉帐外固定资产，应按重置完全价值入帐，并按其新旧程度估量已提折旧后入帐。
4.3.3固定资产帐面价值不得随意变动，只有在下列情况下可变动其价值：
4.3.3.1依据国家要求，对固定资产重新估价。
4.3.3.2依据国家要求，对用于投资固定资产由双方协议作价。
4.3.3.3进行技术改造、拆除或增添隶属设备，调整原资产价值。
4.3.3.4依据已确定固定资产价值调整原暂估价值。
4.3.3.5发觉原来固定资产计价有错误，必需更正。
4.3.4提取折旧依据和方法：
4.3.4.1计提折旧依据为计提折旧固定资产原值。
4.3.4.2下列固定资产应计提折旧a房室和建筑物；b 在用机器设备、仪器仪表、运输车辆；c大修理停用设备；d生产车间安装或存放备用固定资产；e出租固定资产。
4.3.4.3下列固定资产不得计提折旧：a土地；b经过局部轮番大修实现整体更新固定资产；c未使用或不需用固定资产。
4.3.4.4按国家要求应给予淘汰设备，由企业报主管部门审查同意给予报废，其未提足折旧，能够补提；但因为企业经营管理不善造成提前报废固定资产，其未提足折旧不再补提。
4.3.4.5固定资产折旧实施按《电力工业企业固定资产目录》分类计算提取措施。折旧年限和折旧率按国家 同意《电力工业企业固定资产分类折旧年限》实施。为正确计提折旧，做好固定资产核实和统计工作，折旧应该按月计提并计入当日成本。
4.4 信息反馈

4.4.1信息起源和公布
4.4.1.1生产、工作项目标确立信息，由设备管理部门负责公布，并传输给相关部门，作为办理固定资产相关事宜和做好管理工作依据。
4.4.1.2固定资产管理经验和改善水平信息，由财务部门搜集公布，传输给相关部室。
4.4.1.3固定资产发生调整变动，车间要立即将信息传输给相关部室。
4.4.2信息审查、处理、使用。
4.4.2.1全部固定资产变动信息基础资料，要按企业统一制订“固定资产卡片”标准格式填写建立。
4.4.2.2属于生产性固定资产信息资料由设备管理部门统一审查，房屋、建筑物信息由总务部门、修建部门统一审查后，传输给财务部门。
44.2.3财务部门是固定资产信息搜集、处理、存放、使用综合管理部门，并负责定时汇编全企业信息通讯，传输给领导和相关部门使用。
5 检验和考评
5.1检验和考评部门及责任人
5.1.1分管副经理、总工程师、总会计师负责对设备管理部门、财务部门检验和考评。
5.1.2财务部门责任人是检验考评各车间、各使用保管固定资产部门实施本标准总责任人，设备管理部门、后勤部门、工程部门等归口管理部门责任人要协调配合做好检验考评工作。
5.2检验和考评程序、内容、时间和方法。
5.2.1关键固定资产使用完好状态，根据评定设备等级设备完好率要求进行检验考评。
5.2.2.1关键生产设备、运输设备由财务部门、设备管理部门负责每季抽查一次，资产使用部门要亲密配合。
5.2.2.2其它固定资产根据归口管理分工每六个月抽查一次。
5.2.2.3每十二个月年底编制年报报表前，各归口部门，各使用单位，进行全方面清查查对。
5.2.2.4全企业全部固定资产统一清查工作，按省局统一要求部署进行。
5.3奖惩措施。
5.3.1固定资产管理标准实施情况，每个月末财务部门对各部门进行评价，并做好评议统计，每季末按企业经济责任制考评措施进行奖惩。
5.3.2每十二个月进行一次全方面考评奖惩工作，对固定资产管理做出重大贡献人员，应进行奖励。