固定资产管理标准样本.doc

山东临沂发电有限责任企业企业标准 Q/118-220.03-1999 固定资产管理标准 1999-10-10公布 1999-11-10实施 山东临沂发电有限责任企业 公布前 言 本标准是依据山东临沂发电有限责任企业企业管理标准Q/118-202.03-1995要求进行编写。本标准由山东临沂发电有限责任企业标准化委员会提出。本标准由山东临沂发电有限责任企业考评办归口。本标准起草单位：山东临沂发电有限责任企业计财部。本标准起草人：袁新娟 审 核：郑书香 审 定：张其稳 审 批：韩明理本标准于1999年10月10日首次公布：本标准由山东临沂发电有限责任企业计财部负责解释。临沂发电有限责任企业企业标准 Q/118220.031999固定资产管理标准1 范围 本标准要求了固定资产管理职能、管理程序、内容和要求、检验和考评。 本标准适适用于我厂固定资产全过程管理。2 引用标准 电力工业企业固定资产管理措施3 管理职能3.1 关键部门在企业经理领导下,财务部门是固定资产主管部门。对固定资产实施归口管理和分级管理相结合形式，逐步实现固定资产管理科学化、规范化、努力提升固定资产利用效果。3.2 管理范围3.2.1 财务部门是固定资产综合主管部门，实施以价值形式归口管理，对财产价值及帐、卡一致负责，并负有监督检验资产使用部门卡、物一致责任。3.2.2依据电力企业固定资产目录确定固定资产范围、折旧率等。3.2.3负责固定资产凭证审核、建立并登记固定资产、资金、折旧等明细帐簿，编制相关固定资产报表，定时和相关部门协作，查对帐、卡、物相符情况，正确反应固定资产情况，保护国家财产完整。3.2.4依据上级主管部门相关要求，立即、足额地计提折旧、大修理费。3.3 管理权限在遵守上级相关财政制度要求标准前提下，有权决定以下事宜：3.3.1依据生产任务和合理使用资产需要，有权调拔、调整、变动企业内各车间、各部门使用固定资产。3.3.2有权对管理固定资产有贡献人员提出奖励意见，对管理不善造成损失者提出处理意见。 3.4 协调关系设备管理部门、财务部门、各分场和相关部室是归口管理固定资产协调管理部门，推行以下协调职责3.4.1设备管理部门协调职责3.4.1.1设备管理部门是生产用固定资产技术管理归口部门，必需亲密结合设备全过程管理，加强固定资产管理工作，并负责统一编号。3.4.1.2负责编报和组织实施设备大修、更新改造工程计划、零星购置计划。督促检验设备小修、维护、消除缺点工作，提升资产利用效果，负责审查编制工程决算和增加资产清册。3.4.1.3负责全企业固定资产生产设备技术判定办理固定资产报废调拔、移动、租借闲置等审批手续。3.4.1.4负责基建工程完工后移交生产固定资产清查查对、督促立即办理固定资产登记建卡工作。3.4.2材料供给部门是全企业固定资产购置归口管理部门，负责在库固定资产保管和维护工作。负责固定资产出售和报废固定资产处理工作。3.4.3后勤部门是全企业土地、房屋归口管理部门，负责全企业土地、房屋、宿舍统一管理。3.4.4汽车队协调职责负责全企业机动车辆归口管理和登记建卡工作，对卡、物一致负责。3.4.5各分企业、部室负责本单位使用固定资产登记和管理。4 管理内容和要求4.1 固定资产划分标准和分类4.1.1企业劳动资料，按其使用年限和价值大小分为固定资产和低值易耗品。列作固定资产，通常应含有以下三个条件：4.1.1.1使用年限在十二个月以上。4.1.1.2单位价值人民币贰仟元以上。4.1.1.3基础上能独立发挥作用。不能同时含有以上三个条件，通常作为低值品或列入固定资产隶属设备。少数仪器仪表、玻璃品具等，即使符合固定资产条件，但轻易 损坏，更换频繁，亦不列为固定资产，列作低值易耗品管理。4.1.2 电力工业企业固定资产分为以下十三大类4.1.2.1发电及供热设备4.1.2.2输电线路4.1.2.3变电设备4.1.2.4配电线路及设备4.1.2.5用电计量设备4.1.2.6通讯线路及设备4.1.2.7自动化控制及仪器仪表4.1.2.8检修维护设备4.1.2.9生产管理用工器具4.1.2.10运输设备4.1.2.11非生产用设备及器具4.1.2.12房屋4.1.2.13建筑物4.1.3企业固定资产明细帐按以下划分进行分类设置。4.1.3.1生产用固定资产。4.1.3.2非生产用固定资产。4.1.3.3租用固定资产。4.1.3.4未使用固定资产。4.1.3.5不需用固定资产。4.1.3.6封存固定资产。4.1.3.7土地。4.2 固定资产变动管理程序协作方法。4.2.1增加固定资产程序。4.2.1.1a 基建工程、更新改造工程，要严格实施基础建设程序，工程完工验收合格交付生产时，施工单位必需编制全部固定资产清册(完工 决算总价值清册)。b设备管理部门、财务部门、基建部门、资产使用部门，必需对移交清册进行全方面清查查对，达成和实际相符。c由接管资产设备单位(运行管理部门)填写固定资产卡片一式三份，一份存本单位，一份递交设备管理部门，一份存财务部门。d 设备管理部门负责和财务部门协商，确定资产分类编号。e 财务部门是增加固定资产价值判定部门，如有变动调整时，应即通知相关部门。设备管理部门、各资产使用部门和财务部门固定资产卡片资产价值数据应一致。f 工程完工移交生产投入运行后，必需立即办理增资手续，如遇 资产价值还未确定时，应先估价入帐，待决算后再作调整。4.2.1.2按计划购置零星固定资产，使用单位领用后，由财务部门依据领用单填写固定资产卡片一式三份，自留一份，送设备管理部门和使用部门各一份。4.2.1.3有偿或无偿调入固定资产，由设备管理部门负责统一对外办理相关手续，资产抵达后组织使用单位检验验收，由使用单位填写固定资产卡片，财务部门依据调拨单，查对无误后入帐增资。4.2.1.4各部门需要租入固定资产，必需报设备管理部门审查同意并经企业领导同意，方可办理相关租赁手续，判定租赁协议(含期限、租赁费)或协议，使用部门做好租赁资产管理工作。4.2.15盘盈固定资产，不管其价值大小数量多少，均由设备管理部门审核，由财务部门办理固定资产入帐手续。4.2.2固定资产降低程序4.2.2.1固定资产出售时，应按要求审批权限，报上级主管部门同意，各使用保管部门无权私自出售和出借固定资产。4.2.2.2未使用在库资产出售时，由材料部门依据库存量及生产需用情况，提出处理意见，在取得设备管理部门同意后填出售单。以质论价收取价款，财务部门依据出售单 降低帐面资产。4.2.2.3使用资产出售时，由设备管理部门判定报上级同意后，通知原使用保管部门办理退库手续，财务部门负责资产帐务处理，材料供给部门办理出售手续。4.2.2.4调出固定资产(有偿、无偿)报上级主管部门同意后，由设备管理部门填写固定资产调拨单，经调出调入双方单位签章认可后，财务部门依据调拨单降低帐面资产。并在卡片上注明调入单位名称，使用保管部门办妥降低资产手续后，将原固定资产卡片注销，交财务部门保留。4.2.2.5出租固定资产，由设备管理部门审查报领导同意后，组织相关单位，签署出租协议或协议，并通知相关单位办理资产处理手续。4.2.2.6盘亏固定资产，必需查明原因报厂长审批同意，由财务部门会同相关部门办理相关事宜。4.2.3资产内部异动管理4.2.3.1企业内各车间资产相互调动时报设备管理部门审查同意后，由调出单位填写固定资产变动通知单一式三份，设备管理部门审批后，财务部门对调入调出单位办理增减车间资产调帐工作。4.2.3.2对于检修收进拆换下资产由施工单位负责根据要求办理退库手续，车间和财务部门凭资产退库单降低在用资产。4.2.3.3设备退出运行时，要报生产部同意，由车间立即办理退库手续，财务部门凭资产退库单将在用资产转入不需用固定资产。4.2.3.4成套设备，不准随意拆动，如因生产事故或处理急需拆用时，必需经厂长，总工程师同意，设备管理部门负责督促检验修复设备。4.2.4固定资产报废按以下要求办理：4.2.4.1使用和保管单位提出申请。4.2.4.2由设备管理部门组织相关人员进行技术判定。4.2.4.3要按审批权限要求报经同意。4.2.4.4未经同意之前不得随意拆除或变价出售。4.2.4.5已经报废资产，应由材料供给部门统一处理。并做好处理统计。4.3 工作内容、质量、方法4.3.1固定资产登记和计价4.3.1.1固定资产登记对象、登记单位，固定资产和其它隶属设备划分，均以电力工业企业固定资产目录为依据。4.3.1.2按省电力集团企业统一印刷固定资产卡片格式，财务部门、设备管理部门等归口管理部门和资产使用保管单位，全部必需建立固定资产卡片，并按分工管理要求登记建卡，且不得随意抽换、更改。4.3.2固定资产计价应按下列要求办理：4.3.2.1用基础建设投资或贷款购建固定资产，依据建设施工单位编制完工决算所列造价作为原价入帐。4.3.2.2用基础建设投资，进行扩建、改建工程，完工交付使用固定资产，按建设施工单位编制完工决算所列价值入帐，对原有固定资产拆除部分价值，按报废处理，冲减原有价值。4.3.2.3直接购置固定资产，按实际购建成本作为固定资产原值入帐。4.3.2.4自制设备按实际成本作为固定资产原值入帐。4.3.2.5有偿调入固定资产，以调拨价格或双方协议价格，加上包装费、运杂费和安装费价值为原值。无偿调入固定资产，按调出单位帐面原值减去原来安装成本，加上调入单位安装成本后价值为原值。4.3.2.6清查发觉帐外固定资产，应按重置完全价值入帐，并按其新旧程度估量已提折旧后入帐。4.3.3固定资产帐面价值不得随意变动，只有在下列情况下可变动其价值：4.3.3.1依据国家要求，对固定资产重新估价。4.3.3.2依据国家要求，对用于投资固定资产由双方协议作价。4.3.3.3进行技术改造、拆除或增添隶属设备，调整原资产价值。4.3.3.4依据已确定固定资产价值调整原暂估价值。4.3.3.5发觉原来固定资产计价有错误，必需更正。4.3.4提取折旧依据和方法：4.3.4.1计提折旧依据为计提折旧固定资产原值。4.3.4.2下列固定资产应计提折旧a房室和建筑物；b 在用机器设备、仪器仪表、运输车辆；c大修理停用设备；d生产车间安装或存放备用固定资产；e出租固定资产。4.3.4.3下列固定资产不得计提折旧：a土地；b经过局部轮番大修实现整体更新固定资产；c未使用或不需用固定资产。4.3.4.4按国家要求应给予淘汰设备，由企业报主管部门审查同意给予报废，其未提足折旧，能够补提；但因为企业经营管理不善造成提前报废固定资产，其未提足折旧不再补提。4.3.4.5固定资产折旧实施按电力工业企业固定资产目录分类计算提取措施。折旧年限和折旧率按国家 同意电力工业企业固定资产分类折旧年限实施。为正确计提折旧，做好固定资产核实和统计工作，折旧应该按月计提并计入当日成本。4.4 信息反馈4.4.1信息起源和公布4.4.1.1生产、工作项目标确立信息，由设备管理部门负责公布，并传输给相关部门，作为办理固定资产相关事宜和做好管理工作依据。4.4.1.2固定资产管理经验和改善水平信息，由财务部门搜集公布，传输给相关部室。4.4.1.3固定资产发生调整变动，车间要立即将信息传输给相关部室。4.4.2信息审查、处理、使用。4.4.2.1全部固定资产变动信息基础资料，要按企业统一制订“固定资产卡片”标准格式填写建立。4.4.2.2属于生产性固定资产信息资料由设备管理部门统一审查，房屋、建筑物信息由总务部门、修建部门统一审查后，传输给财务部门。4.4.2.3财务部门是固定资产信息搜集、处理、存放、使用综合管理部门，并负责定时汇编全企业信息通讯，传输给领导和相关部门使用。5 检验和考评5.1检验和考评部门及责任人5.1.1分管副经理、总工程师、总会计师负责对设备管理部门、财务部门检验和考评。5.1.2财务部门责任人是检验考评各车间、各使用保管固定资产部门实施本标准总责任人，设备管理部门、后勤部门、工程部门等归口管理部门责任人要协调配合做好检验考评工作。5.2检验和考评程序、内容、时间和方法。5.2.1关键固定资产使用完好状态，根据评定设备等级设备完好率要求进行检验考评。5.2.2.1关键生产设备、运输设备由财务部门、设备管理部门负责每季抽查一次，资产使用部门要亲密配合。5.2.2.2其它固定资产根据归口管理分工每六个月抽查一次。5.2.2.3每十二个月年底编制年报报表前，各归口部门，各使用单位，进行全方面清查查对。5.2.2.4全企业全部固定资产统一清查工作，按省局统一要求部署进行。5.3奖惩措施。5.3.1固定资产管理标准实施情况，每个月末财务部门对各部门进行评价，并做好评议统计，每季末按企业经济责任制考评措施进行奖惩。5.3.2每十二个月进行一次全方面考评奖惩工作，对固定资产管理做出重大贡献人员，应进行奖励。