基础会计形考任务3上课讲义.doc

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建议完成时间：第九周
一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。
二、实验要求
（一）华南食品公司20**年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）：
1．4日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。(银付l号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。)
2．4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款(银付2号，转421)。
3．4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，转422)。
4．8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。
5．8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资(银付4号，现511)。
6．19日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行(银收2号)。
7．28日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号，转423)。
8．28日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。
9．28日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)。
10．30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，转424)。
(二)前进五金商店20××年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：
1．3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用(银付1号)。
2．3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付(现付1号)。
3．5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资(银付2号)。
4．6日以现金50 000元发放工资(现付2号)。
5．10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。
(三)宏源百货商场20××年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：
1．总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。
2．明细分类账：
（1） 库存商品
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
甲
乙
丙
丁
千克
千克
件
件
1200
600
500
200
8.85
10.65
15.20
35.00
10 620
6 390
7 600
7 000
合计

31 610
（2） 应付账款
单位名称
金额
星光公司
明华公司
19 000
17 000
合计
36000
3．9月份发生下列经济业务：
① 3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价10．65元；丙商品4 000件，单价15．20元(银付1号)。
② 8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)。
③ 15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付(转字5号)。
④ 15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(转字6号)。
⑤ 20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)。
⑥ 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价8．85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10．65元(转字10号)。
⑦ 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8 000元(银付37号)。
要求：
1．开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2．根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。
3．结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。
三、实验材料（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。

1． 借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920
贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920

3．借：应收账款鸿运公司101102 4 借：银行存款101102
贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司101102
银行存款592

5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000
贷：银行存款35600 贷：实收资本 500000

7借：销售费用6400 8借：财务费用350
贷：银行存款6400 贷：银行存款350

9借：管理费用1960 10．借：原材料 201600
贷：银行存款1960 贷：银行存款 201600

(二)会计分录如下：
1．借：库存现金 5000 2借：其他应收款-王利 1000
贷：银行存款 5000 贷：库存现金 1000

3借：库存现金 50000 4．借：应付职工薪酬-工资50000
贷：银行存款 50000 贷：库存现金 50000

5借：库存现金 280
贷：其他应收款-李虹 280

(三) 会计分录如下：
1借：库存商品—甲商品 4425 2．借：应付账款—星光公司 19000
—乙商品 10650 贷：银行存款 19000
—丙商品 60800
贷：银行存款 75875 4．借：主营业务成本 118560
贷：库存商品—甲商品 7080
3借：库存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260
贷：应付账款—明华公司 52500 —丙商品 54720
—丁商品 52500
5借：应付账款—明华公司 52500
贷：银行存款 52500

6．借：库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325

贷：应付账款—星光公司8850
-明华公司 5325

7借：应付账款—明华公司8000
贷：银行存款8000

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