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1、《会计学基础》课程设计答案 一、会计分录 1．借：待摊费用 900 贷：银行存款 900 2．借：材料采购---—甲材料 30000 应交税费——应交增值税 5100 贷:应付账款---—大华工厂 35100 借:原材料--——甲材料 30000 贷：材料采购 30000 3．借:材料采购----乙材料 50000 应交税费—-应交增值税 8500 贷：银行存款 58500 4．借：库存现金
2、 800 贷:银行存款 800 5．借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000 6．借:管理费用 250 库存现金 50 贷：其他应收款-—-—王生 300 7．借：生产成本—---A产品 29000 制造费用 1000 贷:原材料————甲材料 30000 8．
3、借：固定资产 30000 应交税费--应交增值税 5100 贷：银行存款 35100 9．借：银行存款 58500 贷：应收账款-—-—华西公司 58500 10．借：其他应收款——--黎明 400 贷:库存现金 400 11．借:应收账款——-—大明厂 35100 贷：主营业务收入—-A产品 30000 应交税费—-应交增值税 5100 12．借：材料采购———-乙材料 20000 应交税费—
4、—应交增值税 3400 贷:预付账款—-——向阳工厂 23400 借：原材料————乙材料 20000 贷:材料采购—-——乙材料 20000 13．借：管理费用 100 贷：原材料—-—-乙材料 100 14．借:应付账款--——大华工厂 35100 贷：银行存款 35100 15．借：预收账款-—-—江南厂 23400 贷:主营业务收入——B产品 20000 应交税费--
5、应交增值税 3400 16．借：库存现金 21000 贷：银行存款 21000 17．借：应付职工薪酬—-工资 21000 贷：库存现金 21000 18．借：预付账款-——-中北工厂 5000 贷：银行存款 5000 19．借:银行存款 35100 贷：应收账款-———大明厂 35100 20．借：管理费用 500
6、 贷：银行存款 500 21．借：生产成本—-—-B产品 28000 制造费用 2000 贷：原材料—---乙材料 30000 22．借：应收账款—--—大众厂 5850 贷：主营业务收入-—B产品 5000 应交税费——应交增值税 850 23．借：应收票据————光明厂 7020 贷:主营业务收入——A产品 6000 应交税费——应交增值税 1020 24．借:管理费用
7、 300 贷：库存现金 300 25．借：库存现金 400 贷：银行存款 400 26．借：应收票据-———中华厂 14040 贷：主营业务收入——B产品 12000 应交税费—-应交增值税 2040 27．借：管理费用 350 库存现金 50 贷:其他应收款—黎明 400 28．借：银行存款
8、 5850 贷:应收账款————大众厂 5850 29．借：销售费用 500 贷:银行存款 500 30．借:银行存款 8000 贷：预收账款—-——光华工厂 8000 31．借：材料采购—-——甲材料 5000 应交税费——应交增值税 850 贷:应付票据—————红星工厂 5850 借：原材料—-——甲材料 5000 贷:材料采购---—甲材料
9、 5000 32．借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000 33．借:银行存款 26325 贷：主营业务收入-——-A产品 22500 应交税费——应交增值税 3825 34．借：生产成本—-—-A产品 2000 ——-—B产品 1500 制造费用 100 管理费用 400 贷：银行存款 4000 35．借：材料采购-—--乙材料 10000
10、应交税费-—应交增值税 1700 贷：应付票据-———光华工厂 11700 借：原材料-———乙材料 10000 贷：材料采购—-—-乙材料 10000 36．借：生产成本-———A产品 9000 ---—B产品 8000 制造费用 1500 管理费用 2500 贷：应付职工薪酬——工资 21000 37．借:生产成本—-——A产品 1260 —--—B产品 1120 制造费用
11、 210 管理费用 350 贷:应付职工薪酬——职工福利 2940 38．借：制造费用 6640 管理费用 5490 贷：累计折旧 12130 39．借：管理费用 300 贷:待摊费用 300 40．借：财务费用 300 贷：预提费用 300 41．借:生产成本—-——A产品
12、 6870 --—-B产品 4580 贷:制造费用 11450 42．借：库存商品—-—-A产品 50630 --——B产品 45200 贷：生产成本—---A产品 50630 ————B产品 45200 43．借：主营业务成本 56650 贷：库存商品---—A产品 36855 --—-B产品
13、 19795 44．借：营业税金及附加 7640 贷:应交税费 7640 45．借:主营业务收入 95500 贷：本年利润 95500 借:本年利润 76630 贷：主营业务成本 56650 营业税金及附加 7640 销售费用 1500 管理费用 10540 财务费
14、用 300 46．借：所得税费用 4717.5 贷：应交税费—-应交所得税 4717。5 借：本年利润 4717。5 贷：所得税费用 4717.5 二、明细分类账： 原材料明细分类账 品种：甲材料 年 凭 证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
15、 月初余额 5000 5 25000 购入 6000 5 30000 11000 5 55000 领用 6000 5 30000 5000 5 25000 购入 1000 5 5000 6000 5 30000 本月合计 7000 5 35000 6000 5 30000 6000 5 30000 原材料明细分类账 品种：乙材料 年 凭 证 摘 要 收 入 发
16、 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 2000 10 20000 购入 2000 10 20000 4000 10 40000 领用 10 10 100 3990 10 39900 领用 3000 10 30000 990 10 9900 购入 1000 10 10000 1990
17、 10 19900 本月合计 3000 10 30000 3010 10 30100 1990 10 19900 库存商品明细分类账 品种:A产品 年 凭 证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 400 94.5 37800 入库 500 101.26 50630 400 500 94。5 101。26 37800 50630
18、 发出 390 94.5 36855 10 500 94。5 101。26 945 50630 本月合计 500 101.26 50630 390 94。5 36855 10 500 94。5 101。26 945 50630 库存商品明细分类账 品种：B产品 年 凭 证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 200 107 21
19、400 入库 400 113 45200 200 400 107 113 21400 45200 发出 185 107 19795 15 400 107 113 1605 45200 本月合计 400 113 45200 185 107 19795 15 400 107 113 1605 45200 应收账款明细分类账 单位名称：华西公司 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 1
20、 月初余额 58500 收 3 收回货款 58500 0 本月合计 58500 0 应收账款明细分类账 单位名称：大众厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 转 11 销售产品 5850 5850 收 6 收回货款 5850 0 本月合计 5850 5850 0 应收账款明细分类账 单位名称:大明工厂 年 凭 证
21、摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 转 5 销售产品 35100 35100 收 4 收回货款 35100 0 本月合计 35100 35100 0 应收票据明细分类账 单位名称：光明厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 转 12 销售产品 7020 7020 10 31 本月合计 7020 7020 应收票据明细
22、分类账 单位名称：中华厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 转 13 销售产品 14040 14040 10 31 本月合计 14040 14040 预付账款明细分类账 单位名称:向阳工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 1 转 6 月初余额 23400 购入材料 23400 23400 10 31 本月合计
23、23400 0 预付账款明细分类账 单位名称：中北工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 付 9 预付材料款 5000 5000 10 31 本月合计 5000 5000 其他应收款明细分类账 单位或个人名称：王生 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 1 月初余额 300 收 2 报销差旅费 50 250 转 3
24、 报销差旅费 250 0 10 31 本月合计 300 0 其他应收款明细分类账 单位或个人名称:黎明 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 付 6 借支差旅费 400 400 收 5 报销差旅费 50 350 转 3 报销差旅费 350 0 10 31 本月合计 400 400 0 应付账款明细分类账
25、 单位名称：大华工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 转 1 购入材料 35100 35100 付 6 付款 35100 0 本月合计 35100 35100 0 应付账款明细分类账 单位名称:红星工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 1 月初余额 46800 10 31 本月合计 46800
26、 预收账款明细分类账 单位名称：江南工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 1 月初余额 23400 转 9 销售产品 23400 0 10 31 本月合计 23400 0 预收账款明细分类账 单位名称：光华工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 收 7 预收款 8000 8000 10 31 本月合计
27、8000 8000 应付票据明细分类账 单位名称：红星工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 转 15 购入材料 5850 5850 10 31 本月合计 5850 5850 应付票据明细分类账 单位名称:光华工厂 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 10 转 17 购入材料 11700 11700 10 31 本月合计 11700
28、11700 生产成本明细账 产品名称：A产品 2006年10月31日 完工数量500 2005年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 种类 编号 原材料 工资及福利费 制造费用 其他直接费用 合计 10 1 期初余额 1200 800 500 2500 2500 5 转 4 领材料 29000 29000 31500 28 付 15 电费 2000 2000 33500 31 转 19 分配工资 9000 90
29、00 42500 31 转 20 计提福利费 1260 1260 43760 31 转 24 结转制造费用 6870 6870 50630 本期发生额及余额 30200 11060 7370 2000 50630 50630 0 生产成本明细账 产品名称：B产品 2006年10月31日 完工数量400 2005年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 种类 编号 原材料 工资及福利费 制造费用 其他直接费用 合计 10 1
30、期初余额 1000 600 400 2000 2000 15 转 10 领材料 28000 28000 30000 28 付 15 电费 1500 1500 31500 31 转 19 分配工资 8000 8000 39500 31 转 20 计提福利费 1120 1120 40620 31 转 24 结转制造费用 4580 4580 45200 本期发生额及余额 29000 9
31、720 4980 1500 45200 45200 0 三、日记账 现金日记账 年 凭 证 摘 要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 字 号 10 1 月初余额 800 付 3 提现 银行存款 800 1600 收 2 退还借支款 其他应收款 50 1650 付 5 支付预借款 其他应收款 400 1250 付 7 提现 银行存款 21000 22250 付 8 支付工资 应付职工薪酬-—工资 21
32、000 1250 付 11 购办公用品 管理费用 300 950 付 12 提现 银行存款 400 1350 收 5 退还借支款 其他应收款 50 1400 10 31 本月合计 22300 21700 1400 银行存款日记账 年 凭 证 摘 要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 字 号 10 1 月初余额 200000 付 1 预付租金 待摊费用 900 199100 付 2 支付购料
33、款 材料采购等 58500 140600 付 3 提现 现金 800 139800 收 1 取得借款 短期借款 50000 189800 付 4 支付购买固定资产款 固定资产等 35100 154700 收 3 收回应收款 应收账款 58500 213200 付 6 支付欠款 应付账款 35100 178100 付 7 提现付工资 现金 21000 157100 付 9 付预付款 预付账款 5000 152100
34、 收 4 收回欠款 应收账款 35100 187200 付 10 支付费用 管理费用 500 186700 付 12 提现 现金 400 186300 收 6 收回欠款 应收账款 5850 192150 付 13 付销售费用 销售费用 500 191650 收 7 预收货款 预收账款 8000 199650 付 14 付销售费用 销售费用 1000 198650 收 8 销售产品 主营业务收入等 26325
35、 224975 付 15 付水电费 生产成本等 4000 220975 10 31 本月合计 18377 162800 220975 四、科目汇总表 科目汇总表 年 月 第 号 会计科目 1至10日 11至20日 21至31日 合 计 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 待摊费用 900 300 900 300 银行存款 108500 130400 4
36、0950 26900 34325 5500 183775 162800 材料采购 100000 50000 15000 15000 115000 65000 应交税费 22100 8500 3910 2550 16182。5 24650 28592。5 应付账款 35100 35100 35100 35100 原材料 50000 30100 30000 15000 65000 60100 库存现金 850 400 21450 21300 22300 21700 短期借款
37、 50000 50000 管理费用 350 1150 9040 10540 10540 10540 其他应收款 400 300 400 400 700 生产成本 29000 28000 34330 95830 91330 95830 制造费用 1000 2000 8450 11450 11450 11450 固定资产 30000 30000 应收账款 35100 58500 5850 40950 40950 99450 主营业
38、务收入 50000 23000 95500 22500 95500 95500 预付账款 23400 5000 5000 23400 预收账款 23400 8000 23400 8000 应付职工薪酬——工资 21000 21000 21000 21000 应收票据 21060 21060 销售费用 1500 1500 1500 1500 应付票据 17550 17550 应付职工薪酬-—职工福利
39、 2940 2940 累计折旧 12130 12130 财务费用 300 300 300 300 预提费用 300 300 库存商品 95830 56650 95830 56650 主营业务税金及附加 7640 7640 7640 7640 主营业务成本 56650 56650 56650 56650 本年利润 81347。5 95500 81347.5 95500 所得税
40、 4717。5 4717。5 4717。5 4717。5 合 计 436700 436700 146460 146460 462180 462180 1045340 1045340 五、总账期末余额 库存现金 1400 银行存款 220975 应收票据 41060 预付账款 5000 材料采购 50000 原材料 49900 库存商品 98380 待摊费用 1500 固定资产 880000 累计折旧 182130（贷） 无形资产 100000 短期借款 100000 应付票据 37550 应付账款 46800 预收账款 8000 应付职工薪酬-—工资 300 应付职工薪酬——职工福利 2940 应交税费 13942。5 预提费用 600 长期借款 100000 实收资本 490000 盈余公积 135600 本年利润 466552。5 利润分配 136200（借） 12
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