中级财务会计课程设计答案.doc

会计学基础课程设计答案一、会计分录1借：待摊费用 900贷：银行存款 9002借：材料采购-甲材料 30000 应交税费应交增值税 5100贷:应付账款-大华工厂 35100 借:原材料-甲材料 30000 贷：材料采购 300003借:材料采购-乙材料 50000 应交税费-应交增值税 8500贷：银行存款 585004借：库存现金 800 贷:银行存款 8005借：银行存款 50000贷：短期借款 500006借:管理费用 250 库存现金 50 贷：其他应收款-王生 3007借：生产成本-A产品 29000 制造费用 1000贷:原材料甲材料 300008借：固定资产 30000应交税费-应交增值税 5100贷：银行存款 351009借：银行存款 58500贷：应收账款-华西公司 5850010借：其他应收款-黎明 400贷:库存现金 40011借:应收账款-大明厂 35100贷：主营业务收入-A产品 30000应交税费-应交增值税 510012借：材料采购-乙材料 20000应交税费应交增值税 3400贷:预付账款-向阳工厂 23400 借：原材料乙材料 20000 贷:材料采购-乙材料 2000013借：管理费用 100贷：原材料-乙材料 10014借:应付账款-大华工厂 35100贷：银行存款 3510015借：预收账款-江南厂 23400贷:主营业务收入B产品 20000应交税费-应交增值税 340016借：库存现金 21000贷：银行存款 2100017借：应付职工薪酬-工资 21000贷：库存现金 2100018借：预付账款-中北工厂 5000贷：银行存款 500019借:银行存款 35100贷：应收账款-大明厂 3510020借：管理费用 500贷：银行存款 50021借：生产成本-B产品 28000制造费用 2000贷：原材料-乙材料 3000022借：应收账款-大众厂 5850贷：主营业务收入-B产品 5000应交税费应交增值税 85023借：应收票据光明厂 7020贷:主营业务收入A产品 6000应交税费应交增值税 102024借:管理费用 300贷：库存现金 30025借：库存现金 400贷：银行存款 40026借：应收票据-中华厂 14040贷：主营业务收入B产品 12000应交税费-应交增值税 204027借：管理费用 350库存现金 50贷:其他应收款黎明 40028借：银行存款 5850贷:应收账款大众厂 585029借：销售费用 500贷:银行存款 50030借:银行存款 8000贷：预收账款-光华工厂 800031借：材料采购-甲材料 5000应交税费应交增值税 850贷:应付票据红星工厂 5850 借：原材料-甲材料 5000 贷:材料采购-甲材料 500032借：销售费用 1000贷：银行存款 100033借:银行存款 26325贷：主营业务收入-A产品 22500应交税费应交增值税 382534借：生产成本-A产品 2000-B产品 1500制造费用 100管理费用 400贷：银行存款 400035借：材料采购-乙材料 10000应交税费-应交增值税 1700贷：应付票据-光华工厂 11700 借：原材料-乙材料 10000 贷：材料采购-乙材料 1000036借：生产成本-A产品 9000-B产品 8000制造费用 1500管理费用 2500贷：应付职工薪酬工资 2100037借:生产成本-A产品 1260-B产品 1120制造费用 210管理费用 350贷:应付职工薪酬职工福利 294038借：制造费用 6640管理费用 5490贷：累计折旧 1213039借：管理费用 300贷:待摊费用 30040借：财务费用 300贷：预提费用 30041借:生产成本-A产品 6870 -B产品 4580贷:制造费用 1145042借：库存商品-A产品 50630 -B产品 45200贷：生产成本-A产品 50630 B产品 4520043借：主营业务成本 56650贷：库存商品-A产品 36855 -B产品 1979544借：营业税金及附加 7640贷:应交税费 764045借:主营业务收入 95500贷：本年利润 95500 借:本年利润 76630 贷：主营业务成本 56650营业税金及附加 7640销售费用 1500管理费用 10540财务费用 30046借：所得税费用 4717.5贷：应交税费-应交所得税 4717。5 借：本年利润 4717。5 贷：所得税费用 4717.5二、明细分类账：原材料明细分类账品种：甲材料 年凭 证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额5000 5 25000购入6000 53000011000 555000领用6000 5300005000 525000购入1000 550006000 530000本月合计7000 5350006000 5300006000 530000原材料明细分类账品种：乙材料年凭 证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额2000 1020000购入2000 10200004000 1040000领用 10 101003990 1039900领用3000 1030000 990 109900购入1000 10100001990 1019900本月合计3000 10300003010 10301001990 1019900库存商品明细分类账品种:A产品年凭 证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额40094.537800入库500101.265063040050094。5101。263780050630发出39094.536855 1050094。5101。2694550630本月合计500101.265063039094。536855 1050094。5101。2694550630库存商品明细分类账品种：B产品年凭 证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月初余额20010721400入库400113452002004001071132140045200发出18510719795 15400107113160545200本月合计4001134520018510719795 15400107113160545200应收账款明细分类账单位名称：华西公司 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号101月初余额58500收3收回货款 58500 0本月合计 58500 0应收账款明细分类账单位名称：大众厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10转11销售产品 5850 5850收6收回货款 5850 0本月合计 5850 5850 0应收账款明细分类账单位名称:大明工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10转5销售产品 35100 35100收4收回货款 35100 0本月合计 35100 35100 0应收票据明细分类账单位名称：光明厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10转12销售产品 7020 70201031本月合计 7020 7020应收票据明细分类账单位名称：中华厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10转13销售产品 14040 140401031本月合计 14040 14040预付账款明细分类账单位名称:向阳工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号101转6月初余额 23400购入材料 23400 234001031本月合计 23400 0预付账款明细分类账单位名称：中北工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10付9预付材料款 5000 50001031本月合计 5000 5000其他应收款明细分类账单位或个人名称：王生 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号101月初余额 300收2报销差旅费 50 250转3报销差旅费 250 01031本月合计 300 0其他应收款明细分类账单位或个人名称:黎明 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10付6借支差旅费 400 400收5报销差旅费 50 350转3报销差旅费 350 01031本月合计 400 400 0 应付账款明细分类账单位名称：大华工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10转1购入材料 35100 35100付6付款 35100 0本月合计 35100 35100 0应付账款明细分类账单位名称:红星工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号101月初余额 468001031本月合计 46800预收账款明细分类账单位名称：江南工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号101月初余额 23400转9销售产品 23400 01031本月合计 23400 0预收账款明细分类账单位名称：光华工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10收7预收款 8000 80001031本月合计 8000 8000应付票据明细分类账单位名称：红星工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10转15购入材料 5850 58501031本月合计 5850 5850应付票据明细分类账单位名称:光华工厂 年凭 证摘 要借 方贷 方余 额月日字号10转17购入材料 11700 117001031本月合计 11700 11700生产成本明细账产品名称：A产品 2006年10月31日 完工数量500 2005年凭证摘要借方贷方余额月日种类编号原材料工资及福利费制造费用其他直接费用合计101期初余额 1200 800500250025005转4领材料29000290003150028付15电费200020003350031转19分配工资900090004250031转20计提福利费126012604376031转24结转制造费用6870687050630本期发生额及余额 30200 110607370200050630506300生产成本明细账产品名称：B产品 2006年10月31日 完工数量400 2005年凭证摘要借方贷方余额月日种类编号原材料工资及福利费制造费用其他直接费用合计101期初余额 1000 6004002000200015转10领材料28000280003000028付15电费150015003150031转19分配工资800080003950031转20计提福利费112011204062031转24结转制造费用4580458045200本期发生额及余额2900097204980150045200452000三、日记账现金日记账 年凭 证摘 要对方科目收入支出结余月日字号101月初余额800付3提现银行存款8001600收2退还借支款其他应收款 501650付5支付预借款其他应收款4001250付7提现银行存款2100022250付8支付工资应付职工薪酬-工资210001250付11购办公用品管理费用300 950付12提现银行存款 4001350收5退还借支款其他应收款 5014001031本月合计22300217001400银行存款日记账 年凭 证摘 要对方科目收入支出结余月日字号101月初余额200000付1预付租金待摊费用900199100付2支付购料款材料采购等 58500140600付3提现现金800139800收1取得借款短期借款50000189800付4支付购买固定资产款固定资产等35100154700收3收回应收款应收账款58500213200付6支付欠款应付账款 35100178100付7提现付工资现金 21000157100付9付预付款预付账款5000152100收4收回欠款应收账款35100187200付10支付费用管理费用500186700付12提现现金400186300收6收回欠款应收账款5850192150付13付销售费用销售费用500191650收7预收货款预收账款8000199650付14付销售费用销售费用1000198650收8销售产品主营业务收入等26325224975付15付水电费生产成本等40002209751031本月合计18377162800220975 四、科目汇总表科目汇总表 年 月 第 号会计科目1至10日11至20日21至31日合 计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方待摊费用900300900300银行存款1085001304004095026900343255500183775162800材料采购10000050000150001500011500065000应交税费2210085003910255016182。52465028592。5应付账款35100351003510035100原材料500003010030000150006500060100库存现金85040021450213002230021700短期借款5000050000管理费用35011509040105401054010540其他应收款400300400400700生产成本290002800034330958309133095830制造费用100020008450114501145011450固定资产3000030000应收账款35100585005850409504095099450主营业务收入500002300095500225009550095500预付账款234005000500023400预收账款234008000234008000应付职工薪酬工资21000210002100021000应收票据2106021060销售费用1500150015001500应付票据1755017550应付职工薪酬-职工福利29402940累计折旧1213012130财务费用300300300300预提费用300300库存商品95830566509583056650主营业务税金及附加7640764076407640主营业务成本56650566505665056650本年利润81347。59550081347.595500所得税4717。54717。54717。54717。5合 计43670043670014646014646046218046218010453401045340五、总账期末余额库存现金 1400 银行存款 220975 应收票据 41060预付账款 5000 材料采购 50000 原材料 49900库存商品 98380 待摊费用 1500 固定资产 880000累计折旧 182130（贷） 无形资产 100000短期借款 100000 应付票据 37550 应付账款 46800预收账款 8000 应付职工薪酬-工资 300 应付职工薪酬职工福利 2940应交税费 13942。5 预提费用 600 长期借款 100000实收资本 490000 盈余公积 135600 本年利润 466552。5利润分配 136200（借）12