xx市审计局聘请社会中介机构参与政府投资建设项目审计管理办法.doc

xx市审计局聘请社会中介机构参与政府投资建设项目审计管理办法（试行）

第一条  为规范政府投资建设项目管理，保证审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《xx市人民政府关于印发xx市政府投资建设项目审计监督暂行办法的通知》（x政〔2010〕56号）及其他有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条  本办法所称的社会中介机构是指依据《中华人民共和国注册会计师法》或《工程造价咨询单位管理办法》依法设立、合法存续，并取得工程造价咨询单位资质证书的社会中介机构。
第三条  参与政府投资建设项目审计的社会中介机构应当同时具备以下条件：
（一）具有省级以上（含省级）建设行政主管部门颁发的工程造价咨询乙级以上（含乙级）资质证书。
（二）执业三年（含三年）以上，内部控制制度健全，近三年内没有违规违法行为。
第四条  市审计局通过政府采购方式，原则上选择5至10家社会中介机构作为协审单位，签订协审合同，聘期一般为两年。
第五条  当审计任务重、中标的社会中介机构无法满足具体项目审计需要时，经市政府同意，市审计局可通过政府采购方式，另行确定符合条件的其他社会中介机构。
第六条 市审计局每年根据审计任务，从中标的社会中介机构中通过随机抽取方式确定社会中介机构，由市审计局与其签订项目委托协议。委托协议应明确以下内容：
（一）审计目标、内容和职责范围；
（二）工作时限和要求；
（三）权利和义务；
（四）廉洁、回避和保密承诺；
（五）违约责任；
（六）其他应当约定的事项。
第七条 社会中介机构参与政府投资建设项目审计，必须按照《中华人民共和国国家审计准则》和《xx市政府投资建设项目审计监督暂行办法》及国家有关法律法规的要求进行审计，并对出具的项目协审报告的真实性、合法性负责。
第八条  社会中介机构在接受审计任务时，应按要求配齐相关专业技术人员，并将参审人员名单报送市审计局。未经市审计局同意，社会中介机构不得随意变更参审人员。如发现社会中介机构所派人员不符合审计要求的，市审计局有权要求社会中介机构及时调换。
第九条  社会中介机构须直接从市审计局接收审计资料。在项目审计过程中，若确需建设单位增补其他资料的，由市审计局向建设单位调取相关资料后，转交给社会中介机构。社会中介机构自接到市审计局项目协审资料5个工作日内，将审计实施方案报送市固定资产投资审计中心（以下简称投资审计中心）备案。实施方案内容应当包括：审计目标，审计范围、审计内容与重点，审计起止时间，审计组织措施与人员分工，违约责任等。
第十条  社会中介机构实施现场实地踏勘、工程量测量、工程价款核对及有关事项协调时，由市审计局负责组织实施，并做好书面记录。
第十一条 社会中介机构在协审过程中发现重大违规线索和问题，3日内向市审计局报告。审计过程中，社会中介机构及其人员不得单独与工程建设单位、施工单位进行与审计事项有关的业务接触。
第十二条   社会中介机构应在合同约定期限内完成审计任务。若需延长审计期限的，社会中介机构应当提前7个工作日向市审计局提出书面申请，市审计局研究后给予书面答复。否则,每迟延1天，扣应付审计费的1%；以此类推，扣完为止。累计两次不能按时完成协审工作任务的，市审计局不予安排新的审计项目。
第十三条　社会中介机构在合同约定期限内，应向市审计局提供建设单位、施工单位和社会中介机构三方认可的协审报告。
第十四条 社会中介机构有下列情形之一的，市审计局将取消其协审资格，其缴纳的质量保证金不予退还，三年内不得在市审计局承接相关审计项目：
1.提供的协审报告在一个年度内有两次误差率在3%以上或者一年内有一次误差率在5%以上的；
2.重大违纪违规问题应当报告而未报告的；
3.将审计项目转包或分包给其他单位或个人的；
4.在一个年度内累计两次不服从市审计局审计项目安排的。
第十五条 市审计局应当加强对社会中介机构的管理、监督和考核。
第十六条  社会中介机构有下列情况之一的，应当提出回避：
1．参与被审计单位的基本建设概（预）算、标底编制、工程决算的项目；
2．参与被审计单位组织的初审项目；
3．与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的；
4.与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；
5.与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响审计工作开展的。
第十七条  社会中介机构若有弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成审计结果严重失实以及发生其他重大过失、违约等情况的，将不再支付审计费用，取消其协审资格。情节严重、涉嫌犯罪的，移送司法部门进行处理。
第十八条 审计费用按照合同约定进行结算。
第十九条 本办法由亳州市审计局负责解释。
第二十条  本办法自发布之日起实施。合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；

4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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