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1、 会计实训综合实训题1 答案 精品文档 一、 目的：练习工业企业主要经营过程的核算。 二、 资料： (一) 东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下： 东方公司20X7年总分类账户 账户 年初数 1－11月份发生额 11月份期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 8 200 113 200 114 950 6 450 银行存款 186 000 389 650 337 050 238 600 应收账款 160 000 86 000 233 200 12 800 其他应收款
2、 7 600 16 500 20 100 4 000 原材料 28 000 149 000 135 000 42 000 库存商品 35 000 210 000 180 000 65 000 固定资产 85 000 175 550 260 550 累计折旧 10 000 17 000 27 000 短期借款 20 000 270 000 300 000 50 000 应付账款 183 000 85 000 120 000 218 000 应付利息 1 000
3、 2 000 3 000 实收资本 100 000 100 000 资本公积 13 000 13 000 盈余公积 7 250 7 250 本年利润 240 400 276 000 35 600 分配分配 175 550 175 550 合计 509800 509800 1735300 1735300 629 400 629 400 (二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务： 1、 12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 0
4、00元存入银行； 2、 12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）； 3、 12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付； 4、 12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本； 5、 12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。 6、 12月15日，以现金发放本月工资58 000元。 7、 12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下
5、所示： 发出材料汇总表 单位：元 用 途 甲材料 乙材料 合 计 生产产品耗用 其中：A产品 B产品 车间一般消耗 公司管理部门消耗 16 000 10 000 6 000 2 000 1 000 4 500 2 500 2 000 500 — 20 500 12 500
6、8 000 2 500 1 000 合 计 19 000 5 000 24 000 8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元； 9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1 600元，公司管理部门800元； 10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000元； 11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息； 12、12月
7、31日，月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元； 13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费； 14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元； 15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中： 车间设备折旧 1 700元 公司管理部门设备折旧 1 300元； 16、12月31日，用银行存款1 500元支付排污超标罚款； 17、12
8、月31日，用现金600元支付招待费； 18、12月31日，以现金支付职工生活困难补助3 265元； 19、12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本； 20、12月31日，本月生产的A产品18台全部完工，验收入库，结转成本（假定没有期初、期末在产品）； 21、12月31日，本月销售给润扬公司A产品10台，单价5 600元，增值税9 520元款项尚未收到； 22、12月31日，经计算本月应缴纳的消费税为2 800元； 23、12月31日，用银行存款支付销售A产品的运杂费500元； 24、12月31日，结
9、转本月已销A产品成本30 000元； 25、12月31日，用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)； 26、12月31日，将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户； 27、12月31日，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转； 28、12月31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积； 29、12月31日，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润； 30、12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。 三、要求： 1、编制本月业务的会计分录，编制“制造费用分配表”及
10、产品成本计算表”； 2、开设并登记有关总分类账户及“利润分配”的明细分类账户。 答案： 制造费用分配表 产 品 名 称 生产工人工资 分 配 率 分 配 金 额 A产品 B产品 26 000 14 000 0.4575 0.4575 11 895 6 405 合 计 40 000 0.1575 18 300 A产品 生产成本计算表 完工产品数量：18台 项 目 直接材料 直接人工 制造费用 合
11、 计 月初在产品成本 本月发生生产成本 0 12 500 0 29 640 0 11 895 0 54 035 本月全部生产费用 减：月末在产品成本 12 500 0 29 640 0 11 895 0 54 035 0 本月完工产品总成本 完工产品单位成本 12 500 694.44 29 640 1 646.67 11 895 660.83 54 035 3 001.94 B产品 生产成本计算表 完工产品数量：0台 项 目 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 月
12、初在产品成本 本月发生生产成本 0 8 000 0 15 960 0 6 405 0 30 365 本月全部生产费用 减：月末在产品成本 8 000 15 960 6 405 30 365 本月完工产品总成本 完工产品单位成本 会计分录： 业务号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 1 取得短期借款 银行存款 √ 50 000 短期借款 √ 50 000 2 报销差旅费 管理费用 √ 1 180 库存现金 √
13、 320 其他应收款 √ 1 500 3 购入甲、乙材料，货款未付 在途物资 甲材料 √ 18 000 乙材料 √ 4 800 应交税费 应交增值税（进项税额） √ 3 876 应付账款 √ 26 676 4 支付甲、乙材料运费 在途物资 甲材料 √ 2 000 乙材料 √ 1 200 银行存款 √ 3 200 结转入库材料成本 原材料 甲材料 √ 20 000 乙材料 √ 6 000
14、 在途物资 甲材料 √ 20 000 乙材料 √ 6 000 5 提现 库存现金 √ 58 000 银行存款 √ 58 000 6 支付本月职工工资 应付职工薪酬 工资 √ 58 000 库存现金 √ 58 000 7 领料 生产成本 A产品 √ 12 500 B产品 √ 8 000 制造费用 √ 2 500 管理费用 √ 1 000 原材料 甲材料 √ 19 000
15、 乙材料 √ 5 000 8 摊销本月保险费 制造费用 √ 300 管理费用 √ 300 其他应收款 √ 600 业务号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 9 付水电费 制造费用 √ 1 600 管理费用 √ 800 银行存款 √ 2 400 10 接受南光公司投资 固定资产 √ 150 000 银行存款 √ 50 000 实收资本 √ 200
16、000 11 预提本月借款利息 财务费用 √ 375 应付利息 √ 375 12 计提本月职工工资 生产成本 A产品 √ 26 000 B产品 √ 14 000 制造费用 √ 10 000 管理费用 √ 8 000 应付职工薪酬 工资 √ 58 000 13 计提福利费 生产成本 A产品 √ 3 640 B产品 √ 1 960 制造费用 √ 1 400 管理费用 √ 1 120
17、 应付职工薪酬 职工福利 √ 8 120 14 摊销本月车间修理费 制造费用 √ 800 其他应收款 √ 800 15 计提本月固定资产折旧 制造费用 √ 1 700 管理费用 √ 1 300 累计折旧 √ 3 000 16 支付排污超标罚款 营业外支出 √ 15 000 银行存款 √ 15 000 17 支付招待费 管理费用 √ 600 库存现金 √ 600 18 报销医药费 应付职
18、工薪酬 职工福利 √ 3 265 库存现金 √ 3 265 √ 业务号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 19 结转本月制造费用 生产成本 A产品 √ 11 895 B产品 √ 6 405 制造费用 √ 18 300 20 结转本月完工A产品成本 库存商品 A产品 √ 54 035 生产成本 A产品 √ 54 035 21 销售A产品，货款未收 应收账款 √ 65 520
19、 主营业务收入 √ 56 000 应交税费 应交增值税（销项税额） √ 9 520 22 计算应交消费税 营业税金及附加 √ 2 800 应交税费 应交消费税 √ 2 800 23 付运杂费款 销售费用 √ 500 银行存款 √ 500 24 结转A产品销售成本 主营业务成本 √ 30 000 库存商品 √ 30 000 25 付借款利息 应付利息 √ 900 银行存款 √ 900 26
20、结转收入类账户 主营业务收入 √ 56 000 本年利润 √ 56 000 结转支出类账户 本年利润 √ 62 975 主营业务成本 √ 30 000 营业外支出 √ 15 000 管理费用 √ 14 300 财务费用 √ 375 销售费用 √ 500 营业税金及附加 √ 2 800 27 计提所得税 所得税费用 √ 7 156.25 应交税费 应交所得税 √ 7 156
21、25 结转所得税 本年利润 √ 7 156.25 所得税费用 √ 7 156.25 业务号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 28 提取盈余公积 利润分配 提取盈余公积 √ 21 46.88 盈余公积 √ 21 46.88 29 分配利润 利润分配 应付股利 √ 3 220.31 应付股利 √ 3 220.31 30 结转本年利润 本年利润 √ 21 468.75 利润分配 未分配利润
22、 √ 21 468.75 结转利润分配明细 利润分配 未分配利润 √ 5 367.19 利润分配 提取盈余公积 √ 21 46.88 应付股利 √ 3 220.31
23、 “T”字型账户： 库存现金 银行存款 期初余额 6 450 期初余额 238600 （2） 320 （6） 58 000
24、 （1） 50 000 （4） 3 200 （5） 58 000 （17） 600 （10） 50 000 （5） 58 000 （18） 3 265 （9） 2 400 （16） 150 000 本期发生额 58 320 本期发生额 61 865 （23） 500 期末余额 2 905
25、 （25） 900 本期发生额 100 000 本期发生额 80 000 期末余额 258 600 原材料 库存商品 期初余额 42 000
26、 期初余额 65 000 （4） 26 000 （7） 24 000 （20） 54 035 （24） 30 000 本期发生额 26 000 本期发生额 24 000 本期发生额 54 035 本期发生额 30 000 期末余额 44 000 期末余额 89 035 应收账款
27、 其他应收款 期初余额 12 800 期初余额 4 000 （21） 65 520 （2） 1 500 （8） 600
28、 （14） 800 本期发生额 65 520 本期发生额 2 900 期末余额 78 320 期末余额 1 100 固定资产 期初余额 260 550
29、 （10） 150 000 本期发生额 150 000 期末余额 410 550 累计折旧 短期借款
30、 期初余额 27 000 期初余额 50 000 （15） 3 000 （1） 50 000 本期发生额 3 000 本期发生额 50 000 期末余额 30 000 期末余额 100 000
31、 应付账款 资本公积 期初余额 21 8000 期初余额 13 000 （3） 26676 本期发生额 0 期末余额 13 000 本期发生额 26 676 期末余额 244 676
32、 应付利息 实收资本 期初余额 3 000 期初余额 100 000 （25） 900 （11） 375 （10） 200 000 本期发生额 900 本期发生额 375 本期发生额 200 000 期末余额
33、2 475 期末余额 300 000 本年利润 盈余公积 期初余额 35 600 期初余额 7250 （26） 62975 （26） 56 000 （28） 2 146.88 （27） 7
34、156.25 本期发生额2 146.88 （30） 21 468.75 期末余额 9 396.88 本期发生额 91 600 本期发生额 56 000 期末余额 0 应付股利 管理费用
35、 （29） 3 220.31 （2） 1 180 （26） 14 300 本期发生额 3 220.31 （7） 1 000 期末余额 3 220.31 （8） 300 （9） 800
36、 （12） 8 000 （13） 1 120 （15） 1 300 （17） 600 本期发生额 14 300 本期发生额 14 300 在途物资 财务费用 （3） 22 800 （4） 26 000
37、 （11） 375 （26） 375 （4） 3 200 本期发生额 26 000 本期发生额 26 000 本期发生额 375 本期发生额 375 期末余额 0 应交税费 营业外支出 （3） 3 876 （21） 9 520 （16） 15 000 （26） 15 000 （22） 2
38、 800 （27） 7156.25 本期发生额 15 000 本期发生额 15 000 本期发生额 3 876 本期发生额 19 476.25 期末余额 15 600.25 应付职工薪酬 主营业务收入 （6） 58 000 （12） 58 000 （26） 56 000 （24）
39、 56 000 （18） 3 265 （13） 8 120 本期发生额 61 265 本期发生额 66 120 本期发生额 56 000 本期发生额 56 000 期末余额 4 855 生产成本 营业税金及附加 （7） 20 500 （20） 54 035 （22） 2 800 （26） 2 800
40、 （12） 40 000 本期发生额 2 800 本期发生额 2 800 （13） 5 600 （19） 18 300 本期发生额 84 400 本期发生额 54 035 期末余额 30 365 制造费用 销售费用 （7） 2 500 （19） 18 300 （23） 500 （26） 500 （
41、8） 300 本期发生额 500 本期发生额 500 （9） 1 600 （12） 10 000 （13） 1 400 （14） 800 （15） 1 700 本期发生额 18 300 本期发生额 18 300 主营业务成本 （24） 30
42、000 （26） 30 000 本期发生 30 000 本期发生额30 000 所得税费用 利润分配 期初余额 175 550 （27） 7 156.25 （27） 7 156.25 （28） 2 146.88 （30） 2 146.88
43、 （29） 3 220.31 （30） 3 220.31 （30） 5 367.19 （30） 21 468.75 本期发生额 7 156.25 本期发生额7 156.25 本期发生额10 734.38 本期发生额 26 835.94 期末余额 191 651.56 利润
44、分配-未分配利润 利润分配-提取盈余公积 期初余额 175 550 （28） 2 146.88 （30） 2 146.88 （30）5 367.19 （30）21 468.75 本期发生额5 367.19 本期发生额 21 468.75 本期发生额2 146.88 本期发生额 2 146.88 期末余额 191 651.56 利润分配-应付股利 （29） 3 220.31 （30） 3 220.31 本期发生额 3 220.31本期发生额 3 220.31 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除
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