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1、财务练习题 1.1 系统管理 （一） 账套的建立： 1、 启动“系统服务”中的“系统管理”功能，使用ADMIN系统管理员注册（口令无）。 2、 增加三个操作员：“01 张三”、“02 李四”、“03 王五”。初始密码均为空。 3、 新建账套: A．账套号：001， 账套名称：环球公司，账套语言：简体中文，路径不用修改，启用日期为2007年1月，单位名称：环球电脑股份有限公司 B．记账本位币：“人民币”，企业类型为“工业”，行业性质为“新会计制度科目”并预置科目，科目预置语言为中文。账套主管 “张三”， C．存货及供应商不分类、客户分类、有外币核算。 确认建立账套。 注意
2、因建账时间较长，讲师利用此段时间重复以上建账步骤的要点，行业性质的区别，设置分类的作用，并强调一旦使用不允许修改。 D．确认编码方案 ：1、科目编码方案为4-2-2-2。 2、部门编码方案为2-2。 3、结算方式编码方案为1-1。 4、客户编码方案为1-1-2。 5、其他编码项目保持不变。 E．数据精度均默认2位 F．进行系统启用的设置，选择“总账”，启用日期为2007年1月1日。 4、 设置操作员权限。 操作员“张三”
3、账套主管 操作员“李四”：会计，拥有“公用目录设置”，“企业门户”，中的所有权限及“总账”中除“审核” 和“恢复记账前状态”以外的所有权限； 操作员“王五”：出纳，拥有“公用目录设置”，及“总账”中除了“审核”，“记账”，“恢复记账前状态”，“期末”以外的所有权限。 （二） 账套的修改 用账套主管张三身份登录，将账套名称修改为“环球电脑” （三） 账套数据备份 在D盘新建立文件夹“ZTBAK”，用系统管理员身份登录，将账套数据备份至该文件夹。 1.2 财务核算体系设置 以账套主管张三的身份进入企业平台。 1、 定义外币及汇率：币符：USD，币名：
4、美元，汇率小数位：2位，最大误差：0.01, 折算方式:外币*汇率=本位币, 固定汇率, 1月份记账汇率为7.5 2、 定义凭证类别：记账凭证 3、 定义“结算方式”：“现金结算”，“支票结算”，“电汇”三种结算方式,支票结算二级分现金支票和转账支票 4、 设置“部门档案”：销售中心，行政中心，生产中心； 其中：销售中心下分“销售一部”、“销售二部” 行政中心下分“财务部”、“人事部” 生产中心下分“一车间”、“二车间” 5、 增设“职员档案”： 编码 姓名 行政部门编码 人员类别 性别 所属部门编码 01 李强
5、0101 在职人员 男 0101 02 张丽 0102 在职人员 女 0102 03 赵伟 0201 在职人员 男 0201 04 杨光 0301 在职人员 男 0301 6、 设置“客户分类”： 分类编码 分类名称 1 国内 11 华北 1101 北京 1102 河北 12 华东 13 西北 2 国外 21 欧洲 22 美洲 7、 增设“客户档案”： 客户编码 客户名称 客户简称 客户分类名称 BJBH 北京市百货公司 北京百货 华北 GMZX 国际贸易
6、中心 国贸 华北 MZMY 美洲国际公司 美洲国际 美洲 XSJ 上海新世界中心 新世界 华东 ZHO 中欧贸易公司 中欧贸易 欧洲 8、 “供应商档案”： 供应商编码 供应商名称 供应商简称 01 新华科技有限公司 新华科技 02 INTEL公司 INTEL 9、 设置会计科目： （1） 设置指定科目，指定“现金总账科目1001”，“银行总账科目1002” （2） 在1002科目下增设100201招商银行和100202中国银行（外币：美元） （3） 在管理费用6602科目下增设550201办公费（部门核算），550202差旅费
7、个人核算）550203招待费（部门核算），550204邮电费（个人核算），550205折旧费（部门核算） （4） 库存商品科目下增加四个明细科目且按数量核算：124301 内存条（条） 124302硬盘（个） 124303 台式电脑（台） 124304 笔记本电脑（台） （5） 在制造费用4105下增加四个明细科目且按部门核算，410501工资，410502福利费，410503加班费，410504折旧费 （6） 在固定资产下增加明细科目 150101机器设备 150102办公设备 （7） 在财务费用下增加三个科目,550301利息收入,550302利息支出,550303手续费,
8、550304汇兑损益 （8） 应收账款设置为客户核算，受控系统为空。将应付账款设置为供应商核算,受控系统为空。将其他应收款设置为个人核算 10、 根据下表设置会计科目并录入期初余额试算平衡： 科目编码 科目名称 外币币种 计量单位 辅助账类型 余额方向 期初余额 1001 现金 借 52,700 1002 银行存款 借 1,425,300 100201 招商银行 借 1,275,300 100202 中国银行 美元 借 150,000 美元 借 USD20000
9、1131 应收账款 客户往来 借 270,900 1133 其他应收款 个人往来 借 10,000 1243 库存商品 借 594,400 124301 内存条 借 31,400 条 100 124302 硬盘 借 98,000 个 200 124303 台式电脑 借 265,000 台 50 124304 笔记本电脑 借 200,000 台 20
10、1501 固定资产 借 130,000 150101 机器设备 借 85,000 150102 办公设备 借 45,000 1502 累计折旧 贷 2121 应付账款 供应商往来 贷 83,300 3101 实收资本（或股本） 贷 2,400,000 3131 本年利润 贷 4105 制造费用 借 410501 工资 部门核算 借 410502 福利费 部门核算 借 41050
11、3 加班费 部门核算 借 410504 折旧费 部门核算 借 5502 管理费用 借 550201 办公费 部门核算 借 550202 差旅费 个人往来 借 550203 招待费 部门核算 借 550204 邮电费 个人往来 借 550205 折旧费 部门核算 借 5503 财务费用 借 550301 利息收入 借 550302 利息支出
12、借 550303 手续费 借 550304 汇兑损益 借 辅助科目明细余额如下： 应收账款: 客户 方向 金额 北京百货 借 85000 新世界 借 113000 中欧贸易 借 72900 合计 借 270900 应付账款: 供应商 方向 金额 新华科技 贷 62000 INTEL 贷 21300 合计 贷 83300 其他应收款 部门 个人 方向 金额 销售一部 李强 借 6000 销售二部 张丽 借 4000
13、 1.3 日常业务处理 以“李四”操作员身份填制下列凭证。 2007年1月份发生如下业务： 1. 1月5日,开出现金支票，提取现金18000元 借：现金 18,000.00 贷：银行存款 / 招商银行 18,000.00 2． 1月7日，向北京百货公司售出台式电脑25台，单价6500元，货税款尚未收到（适用税率13%） 借：应收账款（北京百货公司） 162500.00 贷：主营业务收入——电脑（P3） 141375.00 应交税金——应交增值税——销项税
14、 21125.00 3. 1月8日销售电脑收入10000美元 借：银行存款-中行 75,000.00（USD 10000） 贷：主营业务收入 75,00.000 4. 1月11日销售部李强报销差旅费5400元，交还现金200元 借：现金 200.00 管理费用——差旅费(销售部) 5200.00 贷：其他应收款（王强） 5400.00 5. 1月1
15、3日，从新华科技公司购入硬盘100个，单价115.71元，货税款暂欠，商品已验收库（适用税率13%） 借：库存商品——硬盘 11571.00 应交税金——应交增值税——进项税 1729.00 货：应付账款（新华科技） 13300.00 6. 1月16日购小汽车一辆，价值91000元 借：固定资产 91000.00 贷：银行存款—招商银行(日期1月14日,支票号1229) 91000.00 7. 1月22日,公司非生产部门报销电话费用，统一报销凭证中都为管理
16、费用邮电费,但明细分属不同部门，以辅助项快速录入方式填制该凭证。财务部：1506元，人事部：1240元，销售一部：3473元，销售二部:2872元.贷方为现金。 8. 1月26日计提折旧 借： 制造费用—折旧费/一车间 1234.00 制造费用—折旧费/二车间 1234.00 管理费用—折旧费/人事部 850.00 管理费用—折旧费/财务部 700.00 管理费用—折旧费销售一部 635.00 管理费用—折旧费销售二部 635.00 贷：累计折旧
17、 5288.00 9. 各个部门报销费用 借：管理费用 / 办公费—财务部 865.00 管理费用 / 招待费—销售二部 1300.00 管理费用 / 差旅费—销售一部 2110.00 管理费用 / 办公费—财务部 605.00 贷：现金 4880.00 10.接到银行通知，收到某投资者投入的资本。 借：银行存款 / 工行 300，000.00 贷：实收资本（或股本） 300，000.00 11.收到北京百
18、货公司支票(日期1月22日,号码0106), 付应收账款 借：银行存款—招商银行 200000.00 贷：应收账款――北京百货 200000.00 12.收到银行账单,银行存款利息收入6250元入账 借：银行存款—招商银行 6250.00 贷：财务费用――利息收入 6250.00 13.结转销售成本，本月共销售电脑(P3)25台，成本为4160元/台。 借：主营业务成本 104000.00 贷：库存商品――台式电脑 10400
19、0.00 14、修改凭证 （1） 修改第六号凭证,将金额改为91100元，将支票号码改为1329 （2） 修改第九号凭证,将 管理费用 / 办公费—财务部605元 改为人事部。 （3） 先将第八号凭证生成为常用凭证后，作废并删除第八号凭证，不整理凭证断号，将凭证编号方式改为手工编号后，再调用常用凭证功能生成第八号凭证。 15、出纳签字: 以操作员“王五”的身份对所有现金凭证进行出纳签字 16、审核凭证:以操作员“张三”的身份对所有凭证进行审核签字 17、记账:以操作员“李四”的身份对所有凭证进行记账 18、将已记账凭证恢复至记账前状态，取消第4号凭证的审核及出纳签字，然
20、后对第4号凭证进行修改后审核记账。 借：现金 800.00 管理费用——差旅费(销售部) 5200.00 贷：其他应收款（王强） 6000.00 19、查账： （1）查询现金日记账 日期：2007年1月（只需前三条），结果填入下表。 2007年 1月 日 凭证号数 借方 贷方 余额 本月合计 当前累计 （2）查询下
21、列科目的明细账，并且联查凭证，将结果填入下表结果。 科目名称 1月份共有几笔分录 第一笔分录的凭证借方科目名称 应付账款 主营业务收入 管理费用/办公费 （3）查询部门总账：指定部门查科目总账，“销售一部”，结果填入下表。（只要前二条） 科目名称 期初余额 借方合计 贷方合计 期末余额 提折旧 63500 （4）查询“李强”个人明细账，将结果填入下表。（只要第一条记录） 日期 凭证号数 科目 余额 科目小计 个人小计 （5）查询发生额及余额表 查
22、询所有余额范围在1000—5000元之间所有资产类科目的余额表，查看资产小计。 （6）查询应交增值税多栏账。（用户自定义应交增值税多栏账） （7）查询客户往来余额表：指定单位查余额表“北京百货公司”，结果填入下表。 科目名称 借方 贷方 方向 期末余额 合计 （8）客户往来账龄分析。 查询“应收账款”账龄分析（自定义账龄分析区间）。 分别为:1--30天 31—90天 91—120天 121—180天 181—365天 366天以上 1.4 期末业务处理 （一）定义下列月末转账凭证。 1．定义汇兑
23、损益结转凭证。汇兑损益的入账科目为“财务费用—汇兑损益” 2．定义期间损益结转利润的凭证。 （二）生成下列月末转账凭证。 1．生成汇兑损益结转凭证（美元的月末调整汇率为7.53），并进行审核、记账。 2.生成当月各项收入结转至本年利润，并进行审核、记账。 3．生成当月各项成本、费用、支出结转至本年利润，并进行审核、记账。 (三) 查询”管理费用”科目的明细账，查看一下总账科目的余额是否已结转为零。 科目名称 借方 贷方 方向 期末余额 管理费用 （四）结账：将总账系统对账并结账 1.5 UFO报表 1.生成2007年1月的资产负债表
24、及损益表 2.按照下面的报表格式编制并生成该报表 管理费用明细表 单位名称：环球电脑公司 2007年1月 31日 单位：元 项 目 办公费 差旅费 招待费 邮电费 折旧费 合计 销售中心 行政中心 生产中心 合计 1.6 固定资产 1. 启用固定资产模块（设置 - 基本信息 – 系统启用 ） 启用时间为2007 年1月 2. 进入固定资产模块，进行初始化工作 计提折旧 平均年限法（一） 折旧汇总分配周
25、期1个月 资产类别编码方式：2112 固定资产编码方式：自动编码，类别编号+序号 序号长度：3 与财务系统进行对账 对账科目：固定资产：1501 累计折旧：1502 确定初始化本固定资产帐套成功 3. 选项设置： 进入固定资产模块（业务- 财务会计 – 固定资产 ） 进行使用前的设置（设置-选项）如下图： 4. 设置部门对应折旧科目 部门编码 部门名称 折旧科目 部门编码 部门名称 折旧科目 1 销售中心 管理费用-折旧费 201 财务部 管理费用-折旧费 101 销售一部 管理费用-折旧费 20
26、2 人事部 管理费用-折旧费 102 销售二部 管理费用-折旧费 3 生产中心 制造费用-折旧费 2 行政中心 管理费用-折旧费 301 一车间 制造费用-折旧费 5. 资产类别设置 6. 增减方式，使用状况，折旧方式都采用系统默认 7. 录入固定资产原始卡片：（卡片-录入原始卡片） ① 编号：01001 固定资产名称：办公楼 类别名称：房屋建筑物 使用部门：业务部，财务部，采购部，仓储部 使用比例各25% 增加方式：在建工程转入 使用状况：在用 使用年限
27、360 折旧方法：平均年限法一 开始使用日期：2006-2-1 原值：500000 累计折旧：16000 对应折旧科目：管理费用- 折旧费 ② 编号：02001 固定资产名称：服务器 类别名称：办公设备 使用部门：财务部 增加方式：直接购入 使用状况：在用 使用年限：120 折旧方法：平均年限法一 开始使用日期：2006-5-27 原值：35000 累计折旧：1600 对应折旧科目：管理费用- 折旧费 ③ 编号：03001 固定资产名称：
28、机床 类别名称：生产设备 使用部门：生产一部 增加方式：直接购入 使用状况：在用 使用年限：240 折旧方法：平均年限法一 开始使用日期：2006-2-22 原值：250000 累计折旧：11000 对应折旧科目：制造费用- 折旧费 8. 新增固定资产（卡片-资产增加） 2007年1月13日，直接购入并交付业务一部使用一台电脑，预计使用年限5年，原值为12000，净残值3%，采用平均年限法一计提折旧 录入卡片并生成凭证 9. 计提固定资产折旧（处理- 计提本月折旧） 查看折旧清单，计提完成後，可
29、查看折旧清单 10． 生成凭证（处理- 批量制单） 在“制单选择”页签选择计提折旧业务，在“制单设置”页签将会计科目补充完整，点制单生成凭证。 10. 将固定资产系统生成的凭证审核，记账 以001身份进入总账系统，对固定资产生成的凭证进行审核和记账 1.7 应收应付 1.启用应收款管理模块（设置 - 基本信息 – 系统启用 ） 启用时间为2007 年1月 2. 初始设置 基本科目设置： 应收科目： 1131应收账款 预收科目： 2131预收账款 销售收入科目：5101 主营业务收入 税金科目：应交税金-增值税-销项税 销售退回科目：5101
30、主营业务收入 票据利息科目：5503 票据费用科目：5503 控制科目和产品科目均不用设置 结算方式： 现金 1001 支票结算 100201 汇票结算 100201 坏账准备： 提取比率：0.5% 坏账准备期初余额：0 坏账准备科目：1141 坏账准备对方科目：管理费用- 坏账准备 账期内账龄区间： 报警级别： 本单位开户银行：（设置- 基础档案- 收付结算- 本单位开户银行） 付款条件：（设置- 基础档案- 收付结算- 付款条件） 计量单位：（设置- 基础档案- 存货- 计量单位） 分组：增加两个分组 计
31、量单位组编码：1 计量单位组名称：基本计量单位 计量单位组类别：无换算率 计量单位组编码：2 计量单位组名称：其他计量单位 计量单位组类别：固定换算率 单位：1组： 计量单位编码：11 计量单位名称：台 计量单位编码：12 计量单位名称：个 2组： 计量单位编码：21 计量单位名称：公斤 此为主计量单位 计量单位编码：22 计量单位名称：吨 此为辅计量单位 换算率：1000 存货档案：（设置- 基础档案- 存货- 存货档案） 分别增加P3电脑和P4电脑 录入期初余额： 以发票的形式录入各单位的余额 应收账款—北京市
32、百货公司 2006年7月29日 P3电脑12台 含税单价5,270 (销售一部) 国际贸易中心 2007年5月27日 P3电脑8台 含税单价5,800 (销售一部) 上海新世界中心 2007年12月22日 P4电脑8台 含税单价12,345 (销售二部)
33、3. 日常业务 ① 2007年1月15日销售给北京市百货公司P4电脑5台,含税单价12,260 (销售一部) ② 2007年1月28日收到北京市百货公司支票, 85,000 ③ 对收到的85,000元进行核销,先核销06年7月销售P3电脑的货款,余款核销P4电脑销售款. ④ 收到上海新世界中心预付款100,000(转账支票) ⑤ 将上海新世界中心的预付款100,000通过转账业务处理(预收冲应收),冲销部分所欠款项 ⑥针对以上业务制单,生成凭证. ⑦通过转账业务处理(应收冲应收)将国际贸易中心全部应收款转入北京市百货公司 4. 期末处理 ① 将国际贸易中心应收款转入北京
34、市百货公司的转账操作取消. ② 将应收款系统进行1月结账处理 2 第四部分 课程结尾单元（15分钟） 1、课程结尾时，授课老师首先要提醒学员将学员袋中的培训满意度调查，培训需求调研表填写完整并收齐 2、颁发学员培训证书 3、学员合影留念，将照片发送到邮箱或冲洗邮寄 4、提醒学员离开时不要忘记随身物品 合同管理制度 1 范围 本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励； 本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参
35、照本标准执行。 2 规范性引用 《中华人民共和国合同法》 《龙腾公司合同管理办法》 3 定义、符号、缩略语 无 4 职责 4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。 4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。 4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。 4.5 合同管理部门履行以下职责： 4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范； 4.5.2 参与合同的
36、洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量； 4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况； 4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用； 4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理； 4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作； 4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作， 4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责： 4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”； 4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案； 4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作； 4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
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