公司担保财务管理制度与流程样本.doc

财务管理制度

一． 总则

第一条为了加强企业财务管理和经济核实，规范企业财务行为，依据《企业会计制度》和《中国会计法》，结合企业实际情况，制订本制度。
第二条 本制度是处理企业财务事项规范和准则，适适用于企业管辖范围内全部企业和部门。
第三条 企业财务管理基础任务和方法：做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。
第四条 企业应该认真实施国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资管理和资金利用全过程监控，严格内部牵制制度，预防弊端。
第五条 企业应该加强财务管理基础工作：
1．原始统计：生产经营活动中产量、质量、工时、设备利用、存货消耗、收发、领退、转移及各项财产物资毁损、报废、变卖，全部要根据企业相关职能部门统一规范多种原始统计格式、内容填制要求立即做好完整原始统计。
2．计量验收工作：企业多种财产物资购置、领用、转移，产品入库、销售及各个步骤全部要严格实施企业计量验收制度，做到手续齐全，计量正确。
3．定额工作：配合企业各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力配置、利用、消耗等方面制订合理定额，参与考评修订。
4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责企业内部价格制订工作，依据财务管理和经济责任制要求，制订和完善多种产品、在产品、原材料、半成品等计划价格
5．财产清查工作：企业各项财产物资转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，全部要推行严格报批审核手续。每十二个月11月底进行一次全方面财产清查工作，立即处理财产变动情况，确保企业财产物资帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
第六条 本企业财务人员必需持证上岗，遵守国家相关法规、企业内部各项规章制度，认真推行职责，如实反应和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承接不正当、不真实和损害投资者利益经济业务，必需时可直接向上级财务主管部门反应。
第七条 企业财务应接收财政、税务、审计机关监督，定时、及进、正确地上报会计报表和财务分析资料。

二． 资金管理

第八条 资金管理应遵照标准：
1． 取之正当，使用合规；
2． 开源节流，讲求效益；
3． 内部牵制，防范风险；
4． 管理有序，责任到人；
第九条：资金筹集：
1．企业提倡多个方法、多渠道筹集资金，包含：吸收现金、非现金投资，长久、短期借款，发行股票、债券等；
2．资本金增加、变动，应按法律程序经同意和会计师事务所验资确定，不得弄虚作假；
3. 款应依据经可行性论证项目和生产经营需要，有可靠投资回报和还款起源并讲求资金成本。
第九条 现金及现金等价物管理
1．内部牵制
（1）货币资金实施账款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不查对银行对帐单和银行日志帐;
2．财经纪律
（1）现金提取、保管、使用应遵守国家《现金管理条例》；
（2）银行帐号设置、使用应遵守国家《银行结算措施》、《银行帐户管理措施》，严禁设置帐外帐或公款私存，一经发觉，严厉追查并追究责任；
（3）出纳必需凭经审核、编号、手续齐全原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇收入、使用必需符合国家外汇管理各项法规、政策。
2. 现金等价物
短期投资购入或证券帐号开设必需遵守证券管理相关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序同意后办理，严禁私自炒作。
第十一条 结算资金管理：
1． 应收帐款管理应遵照以下标准：
（1） 入帐有据，处理合规；
（2） 跟踪管理，掌握动态；
（3） 清理立即，回款快速；
（4） 节省资金，力戒损失；
（5） 职责明确，失误必究。
2． 债权成立应符合以下条件：
（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立相关条款；
（2） 应收股利、应收利息应符合相关投资项目标要求和文件；
（3）暂借和垫付款项应按内部要求经同意，附件和手续齐全。
3． 跟踪管理和清理回款
实施“源头负责制”，谁经办业务，发生款项，谁负责到底，并纳入业绩考评。
4． 债务重组事项应按程序，经同意，并估计分析可有发生重组损益。

三． 投资管理

第十二条 企业依据国家要求和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方法在不超出净资产50%百分比内，进行投资；吞并、收购、租凭其它企业股权；购入十二个月内不予出售股票和其它有价证券均组成企业长久投资。
第十三条 对外投资计价方法，应以投资时支付价款或评定确定金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具验资汇报，分清占股百分比、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入长久债券，其溢价或折价差额，应采取直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或说长久债券转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长久投资逐项检验，假如因为市价连续下跌，或被投资单位经营情况恶化等原因造成其可收回金额低于帐面价值，而且此项降低差额在可估计未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长久投资跌价准备。
第十四条 企业依据拥有被投资单位股权百分比分别采取成本法、权益法进行核实，企业对外投资股权在20％以下（不含20％）采取成本法，股权在20％－50％采取权益法，股权在50％以上（不含50％），应编制合并会计报表。
第十五条 本企业对投资项目实施专员跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本和收益核实。通常本企业投资项目，全部要建立项目投资档案，根据投资对象、反应和统计自该项目资金投入之日起投资成本（包含应计利息和相关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目标投资回报率进行定时和不定时考评。

四． 财产物资管理

第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产购置、建造、增加、出售、降低、盘存、计价等作出要求，规范操作。
第十七条 财产物资管理标准：
1. 全员管理：物资管理是企业各部门、相关人员共同任务；
2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；
3. 综合管理、分级管理相结合；
4. 遵守内部牵制制度，包含采购、验收、保管、使用等步骤业务实施物、款、帐三分管标准，不可同一人单独完成。
5. 实施资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物部门和人员，必需对对应采购成本、资金占用等负责。
第十八条 物资增加：
1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，关键生产物资应有定点供给单位；
2.采购、生产、加工、盘盈及接收投资、捐赠或债务重组物资应按要求计价；
3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；
4.固定资产购置，应符合企业投资业务管理要求；
5.严禁使用部门自行采购物资；
第十九条 物资降低：
1． 不管什么原因发出和降低物资全部必需按要求办理手续，严禁以购代耗或方便条、借条发货和充抵库存；
2．存货降低应按企业会计政策进行计价；
3．处理、转让固定资产应按内部管理权限经同意办理；
4．盘亏、报损物资应按要求权限经同意，并分别情况进行处理；
5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额要求，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确定；
第二十条 物资保管和盘存
1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务统计正确、手续完备、库房整齐安全及资金定额负责；
2．各类存货依据不一样情况分别采取永续盘存制或实地盘存制，每个月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全方面清查，并在部门自查基础上进行复查，符合率低于要求指标应扩大抽查面；
3. 各部门包含物资保管、使用和业务人员离岗时，应先办妥交接手续，按要求退还或借用物资。
第二十一条 其它事项
1. 年度中期和年末存货对符合要求条件物资应计提存货跌价损失；
2. 按企业确定会计政策正确计提固定资产折旧。

五． 成本管理

第二十二条 加强成本管理和标准：
1. 经济效益标准：这是企业经营管理关键，也是成本管理目标；
2. 全方面管理标准：即全过程管理、全方位管理、全员管理；
3. 责任制标准：责权利相结合以责为中心，赋以对应权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
4. 科学管理标准：科学分析、估计，有效防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯事后算帐；
5. 归口管理和分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。
第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；
第二十四条 建立定时、不定时多个形式定性、定量分析制度，立即发觉问题，快速给予纠正；

六． 内部稽核

第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门对应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；
1. 对会计各岗位处理原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计汇报核查；
2. 对计划、预算及实施情况进行核查；
3. 对银行及票据确保金帐户进行核查；
4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
5. 关键票证管理情况核查；
6. 其它必需内容。