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1、 岗位一：出纳核算岗位 任务一：银行结算票据的填制（略） 任务二：收付款业务核算 1. 借：短期借款—生产周转借款 1000000 应付利息 10000 贷：银行存款 1010000 2. 借：原材料—A 800000 —B 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额） 448000 贷：银行存款
2、 3248000 3.借：银行存款 250000 贷：应收账款—红星机械厂 250000 4.借：其他货币资金—外埠存款 160000 贷：银行存款 160000 5.借：财务费用 10.50 应交税费-应交增值税（进项税额）0.63 贷：银行存款 11.13 6.借：应交税费—未交增值税 340000 —应交城市维护建设税 23800 —应交教育费附
3、加 6800 —应交地方教育费附加 3400 贷：银行存款 340000 银行存款 34000 7.借：销售费用—广告费 943.40 应交税费-应交增值税（进项税额）56.60 贷：库存现金 1000 8.借：银行存款 4420000 贷：短期借款—生产周转借款 4420000 9.借：管理费用—业务招待费
4、1850 贷：库存现金 1850 10.借：销售费用—广告费 75471.70 应交税费-应交增值税（进项税额）4528.30 贷：银行存款 80000 11.借：库存现金 1300 贷：银行存款 1300 12.借：应付职工薪酬—工资 264500 贷：银行存款 264500 13.借：银行存款 140400 贷：应收账款—金
5、世纪有限公司 140400 14.借：银行存款 4500000 应收账款—木森电子有限公司 720000 贷：主营业务收入—甲产品 4500000 应交税费—应交增值税（销项税额） 720000 15.借：管理费用—办公费 12545.45 应交税费-应交增值税（进项税额）1254.55 贷：银行存款 13800 16.借：在途物资—B材料 360000
6、 应交税费—应交增值税（进项税额） 57600 贷：银行存款 417600 17.借：管理费用—修理费 405.41 应交税费-应交增值税（进项税额）44.59 贷：库存现金 450 18.借：其他货币资金—信用卡存款—张浩 3800 贷：银行存款 3800 19.借：销售费用—差旅费 4,816.23 应交税费-应交增值税（进项税额）83.7
7、7 贷：银行存款 4900 20.借：库存现金 800 贷：其他应收款—行政科 800 任务三：日记账登记与对账 现金日记账 2017年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 12 1 期初余额 3 500.00 10 现付 1 付制作费 销售费用 1 000.00 2 500.00 12 现付 2 付招待费 管理费用 1 850.00 650.00 15 银付 7 提现
8、 银行存款 1 300.00 1 950.00 26 现付 3 付维修费 管理费用 450.00 1 500.00 31 现收 1 收回备用金 其他应收款 800.00 2 300.00 12 31 本月合计 2 100.00 3 300.00 2 300.00 银行存款日记账 2017
9、年 凭证 摘要 结算凭证 借方 贷方 余额 月 日 字 号 种类 号数 12 1 期初余额 9380500.00 1 银付 1 偿还借款 转支 3601# 1010000.00 8370500.00 1 银付 2 购材料 转支 3602# 3248000.00 5122500.00 2 银收 1 收回货款 回单 7721# 250000.00 5372500.00 7 银付 3 汇采购款 电汇 2254#
10、 160000.00 5212500.00 7 银付 4 付手续费 收费单 11.13 5212488.87 9 银付 5 缴税费 缴款 340000.00 4872488.87 缴税费 缴款 34000.00 4838488.87 11 银收 2 取得借款 特转 1321# 4420000.00 9258488.87 14 银付 6 付广告费 转支 3603# 80000.00 9178488.87
11、 15 银付 7 提现 现支 3613# 1300.00 9177188.87 15 银付 8 支付工资 转支 3604# 264500.00 8912688.87 17 银收 3 收回货款 托收承付 0103# 140400.00 9053088.87 19 银收 4 销售 回单 7722# 4500000.00 13553088.87 20 银付 9 付电话费 委托收款 4058# 13800.00 13539288.87 23
12、 银付 10 购材料 托收承付 0317# 417600.00 13121688.87 30 银付 11 充信用卡 转支 3605# 3800.00 13117888.87 31 银付 12 报差旅费 现支 3614# 4900.00 13112988.87 12 31 本月合计 9310400.00 5577911.13 13112988.87 银行存款余额调节表 单位：江苏环宇公司 2017年
13、12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 13112988.87 银行对账单存款户余额 13319868.87 加：银行已收企业未收的款项 567000 3500 加：企业已收银行未收的款项 减：银行已付企业未付的款项 368520 减：企业已付银行未付的款项 4900 调节后的存款余额 13314968.87 调节后的存款余额 13314968.87 岗位二 往来核算岗位 一、编制通用记账凭证（以会计分录代替） 1、 借：应收账款——广发电子有限公司 8700000
14、 贷：主营业务收入——甲混合组件 7500000 应交税费——应交增值税（销项税额）1200000 2、 借：原材料——A材料 600000 ——B材料 1500000 应交税费——应交增值税（进项税额） 336000 贷：应付账款——徐州鹏飞公司 2436000 3、 借：应收账款——北方电子有限公司 3480000 贷：主营业
15、务收入——甲混合组件 3000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 480000 4、 借：其他应收款——王海 3000 贷：库存现金 3000 5、 借：银行存款 351000 贷：应收账款——金阳光有限公司 351000 6、 借：应付账款——徐州鹏飞公司 2436000 贷：银行存款
16、 2436000 7、 借：银行存款 250000 贷：应收账款——光明机械厂 250000 8、 借：库存现金 800 贷：应收账款——蓝天公司 800 借：库存现金 1000 贷：预收账款——华立公司 1000 9、 借：银行存款
17、 100000 贷：预收账款——广州三星公司 100000 10、借：管理费用 3071.70 应交税费——应交增值税（进项税额）28.30 贷：其他应收款——王海 3000 库存现金 100 11、借：银行存款 3450000 财务费用——现金折扣
18、 30000 贷：应收账款——北方电子有限公司 3480000 12、借：在途材料——B材料 360000 应交税费——应交增值税（进项税额） 57600 贷：应付账款——珠海公司 417600 13、借：银行存款 27300 贷：应收票据——新兴发机电公司 27300 14、借：库存现金 20
19、00 贷：其他应付款——市农机公司 2000 15、借：预付账款——东方公司 50000 贷：银行存款 50000 16、借：坏账准备 5000 贷：应收账款——大华机电公司 5000 17、借：应付账款——珠海公司 417600 贷：银行存款 41760
20、0 18、借：原材料——A材料 500000 ——B材料 500000 应交税费——应交增值税（进项税额） 160000 贷：应付票据——徐州鹏飞公司 1160000 19、借：银行存款 127155.60 财务费用 1544.40 贷：应收票据——广州市机械厂
21、 128700 20、借：应付账款——华成有限责任公司 351000 贷：银行存款 351000 21、借：资产减值损失——计提的坏账损失 61260 贷：坏账准备 61260 二、登记账簿 （一）应收账款总账及明细账 应收账款总账 单位：元 2017
22、年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 1 月初余额 借 606800.00 2 1 销售产品，款未收 8700000.00 借 9306800.00 4 3 销售产品，款未收 3480000.00 借 12786800.00 8 5 收到前欠货款 351000.00 借 12435800.00 12 7 收到前欠货款 250000
23、00 借 12185800.00 15 8 1/2 收回货款 800.00 借 12185000.00 22 11 收回货款 3480000.00 借 8705000.00 28 16 确认坏账 5000.00 借 8700000.00 31 本月合计 12180000.00 4086800.00 借 8700000.00 应收账款明细账 明细科目：
24、金阳光有限公司 单位：元 2017年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 1 月初余额 借 351000 12 7 收到前欠货款 351000 平 0 31 本月合计 351000 平 0 应收账款明细账 明细科目：光明机械厂 单位：元 2017年 凭 证
25、 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 1 月初余额 借 250000 8 5 收到前欠货款 250000 平 0 31 本月合计 250000 平 0 应收账款明细账 明细科目：蓝天公司 单位：元 2017年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 1
26、 月初余额 借 800 15 8 1/2 收回货款 800 平 0 31 本月合计 800 平 0 应收账款明细账 明细科目：大华机电公司 单位：元 2017年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 1 月初余额 借 5000 28 16 确认坏账 5000 平 0 31 本月合计
27、 5000 平 0 应收账款明细账 明细科目：广发电子有限公司 单位：元 2017年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 2 1 销售产品，款未收 8700000 借 8700000 31 本月合计 8700000 借 8700000 应收账款明细账 明细科目：北方电子有限公司 单位：元
28、2017年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 4 3 销售产品，款未收 3480000 借 3480000 22 11 收回货款 3480000 平 0 31 本月合计 3480000 3480000 平 0 （二）应付账款总账及明细账 应付账款总账 单位：元 2017年 凭 证 摘
29、 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 1 月初余额 贷 351000 4 2 购料款未付 2436000 贷 2787000 10 6 支付购料款 2436000 贷 351000 23 12 购料款未付 417600 贷 768600 28 17 支付购料款 417600 贷 351000 31 20 偿还货款 351000 贷 0 31 本月合计 320
30、4600 2853600 平 0 应付账款明细账 明细科目：华成有限责任公司 单位：元 2017年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 1 月初余额 贷 351000 31 20 偿还货款 351000 贷 0 31 本月合计 351000 平 0 应付账款明细账 明细科目：徐州鹏飞公司
31、 单位：元 2017年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 4 2 购料款未付 2436000 贷 2436000 10 6 支付购料款 2436000 平 0 31 本月合计 2436000 2436000 平 0 应付账款明细账 明细科目：珠海公司 单位：元 2017年 凭 证 摘 要
32、 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 种类 号数 12 23 12 购料款未付 417600 贷 417600 28 17 支付购料款 417600 贷 0 31 本月合计 417600 417600 平 0 岗位三 投资核算岗位 三、实训业务处理 答案 1、 借：其他货币资金——存出投资款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 2、 借：交易性金融资产——天一债券（成本）
33、 50 000 投资收益 141.51 应交税费—应交增值税（进项税额） 8.49 贷：其他货币资金——存出投资款 50 150 3、借：其他货币资金——存出投资款 154 535 应交税费——应交增值税（进项税额）26.32 公允价值变动损益——佳音股份 10 000 贷：交易性金融资产——佳音股份（成本） 130 000 ——
34、佳音股份（公允价值变动）10 000 投资收益 24 561.32 4、借：交易性金融资产——万通股份（成本） 103 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17.49 投资收益 291.51 贷：其他货币资金——存出投资款 103 309 5、借：可供出售金融资产——广船国际（成本） 100283.02 应交税费——应交增值税（进项税额）
35、 16.98 贷：其他货币资金——存出投资款 100300 6、借：其他货币资金——存出投资款 358 920 应交税费——应交增值税（进项税额） 61.13 长期股权投资减值准备——灵水股份 10 000 贷：长期股权投资——灵水股份 200 000 投资收益 168 981.13 7、借：交易性金融资产——丰庆股份（成本） 52 000
36、 投资收益 152.83 应交税费——应交增值税（进项税额） 9.7 贷：其他货币资金——存出投资款 54 162 8、借：其他货币资金——存出投资款 2000 贷：投资收益 2 000 9、借：持有至到期投资——徐工债（成本） 50 299.43 ——利息调整 10 应交税费——应交增值税（进项税额） 0.57
37、 贷：其他货币资金——存出投资款 50 310 10、借：长期股权投资——深华股份（成本） 752 122.64 应交税费——应交增值税（进项税额） 127.36 贷：其他货币资金——存出投资款 752 250 11、借：长期股权投资——久天股份 1260 000 贷：银行存款 1200 000 营业外收入 60 000 1
38、2、借：交易性金融资产——天一债券（公允价值变动） 500 贷：公允价值变动损益——天一债券 500 借：公允价值变动损益——万通股份 8000 贷：交易性金融资产——万通股份（公允价值变动） 8000 借：交易性金融资产——丰庆股份（公允价值变动） 5000 贷：公允价值变动损益——丰庆股份 5000 13、借：资产减值损失 12250 贷：长期股权投资减值准备——深华股份 12250 岗位四 存货岗位
39、核算 任务一 存货按实际成本计价核算 1. 借：原材料—A材料 100 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 16 000 贷：银行存款 116 000 2. 借：原材料—A材料 105 000 贷：在途物资—A材料 105 000 3． 领 料 单 领用部门：生产车间
40、 2017年11月4日 编号：012 项 目 用 途 材料名称 A材料 规格 M1 计量单位 件 请 领 实 发 单位成本 总成本 备 注 生产甲产品 150 150 1000 150 000 生产乙产品 100 100 1050 105 000 小 计 250 255 000 主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群 借：生产成本—甲产品 150 00
41、0 —乙产品 105 000 贷：原材料—A材料 255 000 4. 收 料 单 材料科目：原材料 编号：138 材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库 供应单位：江苏南方机电公司 2017年11月7日 发票号码：004893626 材料 材料 名称 规 格 计量 单位
42、 数量 实际成本 编号 应收 实收 单价 发票金额 运杂费 合计 A材料 M1 件 100 100 1043.64 100 000 4363.63 104 363.63 B材料 S3 件 50 50 5043.64 250 000 2181.82 252 181.82 备注： 采购员： 检验员：白云 记账员： 保管员：张群 借：原材料—A材料 104 363.63 —B材料 252181.82
43、 应交税费—应交增值税（进项税额） 56654.55 贷：应付账款—江苏南方机电公司 413200 5. 借：销售费用 4 500 贷：周转材料—包装物—包装箱 4 500 6. 借：应付账款—江苏南方机电公司 413200 贷：银行存款 413200 7. 借：周转材料—包装物—包装箱 1 500 应交税费—应交增值税（进项税额）
44、 240 贷：银行存款 1 740 8. 借：其他货币资金—外埠存款 300 000 贷：银行存款 300 000 9. 借：原材料—B材料 245 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 39200 贷：其他货币资金—外埠存款 284200 9-2 收 料 单 材料科目：原材料
45、 编号：140 材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库 供应单位：南京电机有限公司 2017年11月16日 发票号码：Ｎo03364852 材料 材料 名称 规 格 计量 单位 数量 实际成本 编号 应收 实收 单价 发票金额 运杂费 合计 B材料 S3 件 50 49 5000 245000 245000 备注： 少收的1件材料属于运输
46、途中的合理损耗 采购员： 检验员：白云 记账员： 保管员：张群 10. 领 料 单 领用部门：生产车间 2017年11月18日 编号：014 项 目 用 途 材料名称 B材料 规格 S3 计量单位 件 请 领 实 发 单位成本 总成本 备 注 生产甲产品 100 100 5010.96 501096 生产乙产品
47、 50 50 5010.96 250548 车间一般耗用 1 1 5010.96 5010.96 小 计 756654.96 主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群 10-2 领 料 单 领用部门：生产车间 2017年11月18日 编号：015 项 目 用 途 材料名称 A材料
48、 规格 M1 计量单位 件 请 领 实 发 单位成本 总成本 备 注 车间一般耗用 5 5 1043.64 5218.2 小 计 5218.2 主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群 10. 借：生产成本—甲产品 501096 —乙产品 250548 制造费用 10229.16 贷：原材料—A材料
49、 5 218.2 —B材料 756654.96 11. 借：原材料—A材料 204 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 32640 贷：银行存款 236640 12. 借：在途物资—B材料 508 090.91 应交税费—应交增值税（进项税额） 81049.09 贷：银行存款
50、 589140 13. 借： 原材料—B材料 508 090.91 贷：在途物资—B材料 508 090.91 收 料 单 材料科目：原材料 编号：142 材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库 供应单位：珠海公司 2017年 11 月26 日 发票号码
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