《会计岗位综合实训(第二版)》参考答案全书章节练习题测试题思考题.doc

岗位一：出纳核算岗位任务一：银行结算票据的填制（略）任务二：收付款业务核算1. 借：短期借款生产周转借款 1000000 应付利息 10000 贷：银行存款 10100002. 借：原材料A 800000 B 2000000 应交税费应交增值税（进项税额） 448000贷：银行存款 32480003.借：银行存款 250000 贷：应收账款红星机械厂 2500004.借：其他货币资金外埠存款 160000 贷：银行存款 1600005.借：财务费用 10.50 应交税费-应交增值税（进项税额）0.63 贷：银行存款 11.136.借：应交税费未交增值税 340000 应交城市维护建设税 23800 应交教育费附加 6800应交地方教育费附加 3400 贷：银行存款 340000银行存款 340007.借：销售费用广告费 943.40应交税费-应交增值税（进项税额）56.60 贷：库存现金 10008.借：银行存款 4420000 贷：短期借款生产周转借款 44200009.借：管理费用业务招待费 1850 贷：库存现金 185010.借：销售费用广告费 75471.70应交税费-应交增值税（进项税额）4528.30 贷：银行存款 8000011.借：库存现金 1300 贷：银行存款 130012.借：应付职工薪酬工资 264500 贷：银行存款 26450013.借：银行存款 140400 贷：应收账款金世纪有限公司 14040014.借：银行存款 4500000 应收账款木森电子有限公司 720000 贷：主营业务收入甲产品 4500000 应交税费应交增值税（销项税额） 72000015.借：管理费用办公费 12545.45 应交税费-应交增值税（进项税额）1254.55 贷：银行存款 1380016.借：在途物资B材料 360000 应交税费应交增值税（进项税额） 57600 贷：银行存款 41760017.借：管理费用修理费 405.41 应交税费-应交增值税（进项税额）44.59 贷：库存现金 45018.借：其他货币资金信用卡存款张浩 3800 贷：银行存款 380019.借：销售费用差旅费 4,816.23 应交税费-应交增值税（进项税额）83.77 贷：银行存款 490020.借：库存现金 800 贷：其他应收款行政科 800任务三：日记账登记与对账现金日记账2017年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号121期初余额3 500.0010现付1付制作费销售费用1 000.002 500.0012现付2付招待费管理费用1 850.00650.0015银付7提现银行存款1 300.001 950.0026现付3付维修费管理费用450.001 500.0031现收1收回备用金其他应收款800.002 300.001231本月合计2 100.003 300.002 300.00银行存款日记账2017年凭证摘要结算凭证借方贷方余额月日字号种类号数121期初余额9380500.00 1银付1偿还借款转支3601#1010000.00 8370500.00 1银付2购材料转支3602#3248000.00 5122500.00 2银收1收回货款回单7721#250000.00 5372500.00 7银付3汇采购款电汇2254#160000.00 5212500.00 7银付4付手续费收费单11.13 5212488.87 9银付5缴税费缴款340000.00 4872488.87 缴税费缴款34000.00 4838488.87 11银收2取得借款特转1321#4420000.00 9258488.87 14银付6付广告费转支3603#80000.00 9178488.87 15银付7提现现支3613#1300.00 9177188.87 15银付8支付工资转支3604#264500.00 8912688.87 17银收3收回货款托收承付0103#140400.00 9053088.87 19银收4销售回单7722#4500000.00 13553088.87 20银付9付电话费委托收款4058#13800.00 13539288.87 23银付10购材料托收承付0317#417600.00 13121688.87 30银付11充信用卡转支3605#3800.00 13117888.87 31银付12报差旅费现支3614#4900.00 13112988.87 1231本月合计9310400.00 5577911.13 13112988.87 银行存款余额调节表单位：江苏环宇公司 2017年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额13112988.87银行对账单存款户余额13319868.87加：银行已收企业未收的款项5670003500加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项368520减：企业已付银行未付的款项4900调节后的存款余额13314968.87调节后的存款余额13314968.87岗位二 往来核算岗位一、编制通用记账凭证（以会计分录代替） 1、 借：应收账款广发电子有限公司 8700000 贷：主营业务收入甲混合组件 7500000 应交税费应交增值税（销项税额）1200000 2、 借：原材料A材料 600000 B材料 1500000 应交税费应交增值税（进项税额） 336000 贷：应付账款徐州鹏飞公司 2436000 3、 借：应收账款北方电子有限公司 3480000 贷：主营业务收入甲混合组件 3000000 应交税费应交增值税（销项税额） 480000 4、 借：其他应收款王海 3000 贷：库存现金 3000 5、 借：银行存款 351000 贷：应收账款金阳光有限公司 351000 6、 借：应付账款徐州鹏飞公司 2436000 贷：银行存款 2436000 7、 借：银行存款 250000 贷：应收账款光明机械厂 250000 8、 借：库存现金 800 贷：应收账款蓝天公司 800 借：库存现金 1000 贷：预收账款华立公司 1000 9、 借：银行存款 100000 贷：预收账款广州三星公司 100000 10、借：管理费用 3071.70 应交税费应交增值税（进项税额）28.30 贷：其他应收款王海 3000 库存现金 100 11、借：银行存款 3450000 财务费用现金折扣 30000 贷：应收账款北方电子有限公司 3480000 12、借：在途材料B材料 360000 应交税费应交增值税（进项税额） 57600 贷：应付账款珠海公司 417600 13、借：银行存款 27300 贷：应收票据新兴发机电公司 27300 14、借：库存现金 2000 贷：其他应付款市农机公司 2000 15、借：预付账款东方公司 50000 贷：银行存款 50000 16、借：坏账准备 5000 贷：应收账款大华机电公司 5000 17、借：应付账款珠海公司 417600 贷：银行存款 417600 18、借：原材料A材料 500000 B材料 500000 应交税费应交增值税（进项税额） 160000 贷：应付票据徐州鹏飞公司 1160000 19、借：银行存款 127155.60 财务费用 1544.40 贷：应收票据广州市机械厂 128700 20、借：应付账款华成有限责任公司 351000 贷：银行存款 351000 21、借：资产减值损失计提的坏账损失 61260 贷：坏账准备 61260二、登记账簿 （一）应收账款总账及明细账 应收账款总账 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数121月初余额借606800.00 21销售产品，款未收8700000.00 借9306800.00 43销售产品，款未收3480000.00 借12786800.00 85收到前欠货款351000.00 借12435800.00 127收到前欠货款250000.00 借12185800.00 158 1/2收回货款800.00 借12185000.00 2211收回货款3480000.00 借8705000.00 2816确认坏账5000.00 借8700000.00 31本月合计12180000.00 4086800.00 借8700000.00 应收账款明细账 明细科目：金阳光有限公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数121月初余额借351000127收到前欠货款351000平031本月合计351000平0应收账款明细账明细科目：光明机械厂 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数121月初余额借25000085收到前欠货款250000平031本月合计250000平0应收账款明细账明细科目：蓝天公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数121月初余额借800158 1/2收回货款800平031本月合计800平0应收账款明细账明细科目：大华机电公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数121月初余额借50002816确认坏账5000平031本月合计5000平0应收账款明细账明细科目：广发电子有限公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数1221销售产品，款未收8700000借870000031本月合计8700000借8700000应收账款明细账明细科目：北方电子有限公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数1243销售产品，款未收3480000借34800002211收回货款3480000平031本月合计34800003480000平0（二）应付账款总账及明细账 应付账款总账 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数121月初余额贷35100042购料款未付2436000贷2787000106支付购料款2436000贷3510002312购料款未付417600贷7686002817支付购料款417600贷3510003120偿还货款351000 贷031本月合计32046002853600平0应付账款明细账明细科目：华成有限责任公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数121月初余额贷3510003120偿还货款351000 贷031本月合计351000平0应付账款明细账明细科目：徐州鹏飞公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数1242购料款未付2436000贷2436000106支付购料款2436000平031本月合计24360002436000平0应付账款明细账明细科目：珠海公司 单位：元2017年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数122312购料款未付417600贷4176002817支付购料款417600贷031本月合计417600417600平0岗位三 投资核算岗位三、实训业务处理答案1、 借：其他货币资金存出投资款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 0002、 借：交易性金融资产天一债券（成本） 50 000 投资收益 141.51 应交税费应交增值税（进项税额） 8.49 贷：其他货币资金存出投资款 50 1503、借：其他货币资金存出投资款 154 535 应交税费应交增值税（进项税额）26.32 公允价值变动损益佳音股份 10 000 贷：交易性金融资产佳音股份（成本） 130 000 佳音股份（公允价值变动）10 000 投资收益 24 561.324、借：交易性金融资产万通股份（成本） 103 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17.49 投资收益 291.51 贷：其他货币资金存出投资款 103 3095、借：可供出售金融资产广船国际（成本） 100283.02 应交税费应交增值税（进项税额） 16.98 贷：其他货币资金存出投资款 1003006、借：其他货币资金存出投资款 358 920 应交税费应交增值税（进项税额） 61.13 长期股权投资减值准备灵水股份 10 000 贷：长期股权投资灵水股份 200 000 投资收益 168 981.137、借：交易性金融资产丰庆股份（成本） 52 000 投资收益 152.83 应交税费应交增值税（进项税额） 9.7 贷：其他货币资金存出投资款 54 1628、借：其他货币资金存出投资款 2000 贷：投资收益 2 0009、借：持有至到期投资徐工债（成本） 50 299.43 利息调整 10应交税费应交增值税（进项税额） 0.57 贷：其他货币资金存出投资款 50 31010、借：长期股权投资深华股份（成本） 752 122.64应交税费应交增值税（进项税额） 127.36 贷：其他货币资金存出投资款 752 25011、借：长期股权投资久天股份 1260 000 贷：银行存款 1200 000 营业外收入 60 00012、借：交易性金融资产天一债券（公允价值变动） 500 贷：公允价值变动损益天一债券 500借：公允价值变动损益万通股份 8000 贷：交易性金融资产万通股份（公允价值变动） 8000借：交易性金融资产丰庆股份（公允价值变动） 5000 贷：公允价值变动损益丰庆股份 500013、借：资产减值损失 12250 贷：长期股权投资减值准备深华股份 12250岗位四 存货岗位核算任务一 存货按实际成本计价核算1. 借：原材料A材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 16 000 贷：银行存款 116 0002. 借：原材料A材料 105 000 贷：在途物资A材料 105 0003 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月4日 编号：012 项 目用 途材料名称 A材料规格M1计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注生产甲产品1501501000150 000生产乙产品 1001001050105 000小 计250255 000主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群借：生产成本甲产品 150 000 乙产品 105 000 贷：原材料A材料 255 0004. 收料单材料科目：原材料 编号：138材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库供应单位：江苏南方机电公司2017年11月7日 发票号码：004893626材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计A材料M1件1001001043.64100 0004363.63 104 363.63B材料S3件50505043.64250 0002181.82252 181.82备注： 采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群借：原材料A材料 104 363.63 B材料 252181.82 应交税费应交增值税（进项税额） 56654.55 贷：应付账款江苏南方机电公司 413200 5. 借：销售费用 4 500 贷：周转材料包装物包装箱 4 5006. 借：应付账款江苏南方机电公司 413200 贷：银行存款 4132007. 借：周转材料包装物包装箱 1 500 应交税费应交增值税（进项税额） 240 贷：银行存款 1 7408. 借：其他货币资金外埠存款 300 000 贷：银行存款 300 0009. 借：原材料B材料 245 000 应交税费应交增值税（进项税额） 39200 贷：其他货币资金外埠存款 2842009-2收料单材料科目：原材料 编号：140材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库供应单位：南京电机有限公司 2017年11月16日 发票号码：o03364852材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计B材料S3件50495000245000245000备注： 少收的1件材料属于运输途中的合理损耗采购员： 检验员：白云记账员： 保管员：张群10. 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月18日 编号：014 项 目用 途材料名称 B材料规格S3计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注生产甲产品1001005010.96501096生产乙产品 50505010.96250548车间一般耗用 115010.965010.96小 计756654.96主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群10-2 领 料 单领用部门：生产车间 2017年11月18日 编号：015 项 目用 途材料名称 A材料规格M1计量单位件请 领实 发单位成本总成本备 注车间一般耗用 551043.645218.2小 计5218.2主管： 审核： 王露 领料人：孙序 会计：马红 发料人：张群10. 借：生产成本甲产品 501096 乙产品 250548 制造费用 10229.16 贷：原材料A材料 5 218.2 B材料 756654.9611. 借：原材料A材料 204 000 应交税费应交增值税（进项税额） 32640 贷：银行存款 23664012. 借：在途物资B材料 508 090.91 应交税费应交增值税（进项税额） 81049.09 贷：银行存款 58914013. 借： 原材料B材料 508 090.91 贷：在途物资B材料 508 090.91 收料单材料科目：原材料 编号：142材料类别：原料及主要材料 收料仓库：4号仓库供应单位：珠海公司 2017年 11 月26 日 发票号码