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1、收支结算管理 第一节 业务管理概述 一、收支业务定义及组成 收入是指局机关依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入（从同级区财政局取得的财政预算资金）和其他收入。 支出是指局机关为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出（为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出）和项目支出（为完成特定的工作任务在基本支出之外发生的支出）。 根据管控关口前移、提高行政运行效率的原则，把局机关支出事项的执行方式分为直接执行、采购执行和需要事前申请审批执行三种。其中， （1）采用直接执行的事项是指由外部标准控制的事项、常规性基本支出事项，例如工资
2、社会保障支出、水电费等； （2）需要执行采购主要是达到采购限额的项目支出、基本支出等； （3）采用事前申请审批执行方式，即排除采用直接执行和采购执行方式以外的支出事项，包括：奖金、购房补贴，其他对个人和家庭的补助、办公费、印刷费、咨询费、水费、邮电费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、行政培训费、行业培训费、工会经费、福利费、其他材料费、劳务费、其他交通费、法律事务费、委托业务费、慰问费、其他商品服务支出、因公出国（境）费、公务用车运行维护费、公务接待费、信息网络及软件购置更新、网络信息运行维护费、办公设备购置、专用设备购置、其他资本性支出、拨出经费、工作用餐。 二、收支管理环节及
3、目标 收入管理旨在加强局机关收入管理、落实应收款项催缴责任、确保应收尽收，防止账务资金体外循环或形成“小金库”，防范挪用局机关收入、违规使用票据等违法行为发生。 支出管理分事前申请审批、经费报销审批和支付三个环节，明确各项支出的范围、开支标准与审批程序，严格执行“收支两条线”管理规定，规范费用报销程序与要求；确保财政资金使用的效率与效果，保证支出行为真实性、合理性，资源配置的有效性，支出管理的高效性；对收支情况及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依据。 三、事前审批分类分额度审批流程说明 类别 额度 经办岗 业务科室负责人 科室分管领导 分管财务领导 党组会 一般
4、事项 5000以下 填写申请单 审核 审批 无 无 5000-50000 填写申请单 审核 审核 审批 无 50000以上 填写申请单 审核 审核 审核 审议 公务招待费 2000以下（含） 填写申请单 审核 审批 无 无 2000以上 填写申请单 审核 审核 审核 审议 第二节 控制设计 一、流程目录 流程编号 流程类别 流程名称 SZGL01 收入管理 SZGL01.01 财政拨款收入流程 SZGL02 支出管理 SZGL02.01 工资支出流程 SZGL02.02 社
5、会保障支出流程 SZGL02.03 住房公积金支出流程 SZGL02.04 事前申请审批流程 SZGL02.05 报销审批及支付流程 SZGL02.06 借款流程 二、管理流程及节点说明 （一）收入事项 1、财政拨款收入 （1）流程图 （2）流程描述 财政拨款收入 编号 流程步骤 责任部门 责任岗位 流程步骤描述 输出文档 是否关键控制点 控制要素 备注 01 编制月度用款计划 各业务科室 经办岗 业务科室根据下月安排提出资金需求 《月度用款计划》 是 资金需求明确 02 审核 各业务科
6、室 科长 科长审核科室资金需求 是 合理性、合规性 03 审核 N 业务科室分管领导 业务科室分管领导审核分管业务科室的资金需求 是 把控科室用款需求与项目进度 04 汇总局机关用款计划 办公室 预算管理岗 严格按照统一格式按季分月编制，列明财政直接支付用款计划和授权支付用款计划 汇总的《月度用款计划》 是 05 审核 办公室 财务负责人 财务负责人审核局机关下月用款计划 合规性、规范性 06 申报 办公室 预算管理岗 预算管理岗向国库集中支付中心申报款计划 07 审批、下达 区
7、财政局 行政政法科/国库支付中心 审核批复用款计划并拨款 用款计划与预算的一致性；款项拨付的及时性 08 会计核算 办公室(财务) 会计核算岗 取得入账单据并核对入账 09 编制分析报告 办公室 预算管理岗 对财政拨款收入进行汇总分析 财政拨款情况统计表 （二）支出事项 1、直接执行 （1）工资支出：流程图 （1）工资支出：流程描述 工资支出 编号 流程步骤 责任部门 责任岗位 流程步骤描述 输出文档 是否为关键控制点 控制要素 备注 01 系统维护填报 人事科 经办岗 纳入统
8、发的预算单位，经办岗进入工资统发系统进行数据维护、调入、调出等工作。 是 职工人数及工资基数计算准确符合规定。 如有人员变动会有一张人员增减变动表。 02 导出数据 人事科 经办岗 经办岗从系统中导出工资数据，形成相应纸质档工资文件。 《单位信息表》《人事信息表》《工资信息表》 完整无遗漏 03 审核 人事科 科长 科长审核工资表 完整无遗漏 04 审核 N 分管人事科的领导 分管人事科的领导审核工资表。 完整无遗漏 05 审核 编制办 编制办 编制办对预算单位的人员编制数进行审核。 若应发
9、工资没有发生变化，无需经两部门审核。 06 审核 人社局 N 人社局审核工资表(包括人事变动情况/工资调整情况等)。 07 财政统发 区财政局 N 区财政局相关业务科室审核，国库集中支付中心根据逐级审核通过的工资表完成工资发放。 发放的及时性 08 会计核算 办公室(财务) 会计核算岗 会计核算岗根据银行回单和已审核签章的工资表审核入账。 会计核算的及时性和准确性 （2）社会保障支出：流程图 （2）社会保障支出：流程描述 社保支出 编号 流程 步骤 责任部门 责任岗位 流程步骤描述 输出文档
10、关键控制点 控制要素 备注 01 核定基数，并核算金额 人事科 经办岗 经办岗以上一年工资为基数作为本年应缴纳的社保基数按照国家规定核算社保金额。 《工资表》 人员变动情况和工资变动情况准确无误，以及缴纳比例符合国家标准。 该步骤每年只有一次，平时没有该步骤。 02 审核 人事科 科长 人事科科长审核核定的基数以及按照国家标准核算的社保金额。 准确性、合规性 该步骤每年只有一次，平时没有该步骤。 03 审核 N 人事科室分管领导 人事科分管领导审核核定的基数以及按照国家标准核算的社保金额。 合规性、有无异常变动 该步骤每年只有
11、一次，平时没有该步骤。 04 录入系统 人事科 经办岗 经办岗将审核通过的应当扣除的社保金额录入系统。 是 05 审核 编制办 经办岗 编制办经办岗审核人事变动、社保基数变动等情况情况。 如无人事和社保基数变动，不需要两部门审核。 06 审核 人社局 人社局审核人事变动、社保基数变动等情况。 07 录入信息 办公室（财务） 会计核算岗 会计核算岗根据编制办和人社局审核无误的工资表在地税系统录入相关信息。 08 生成社保数据 地税局 地税局根据工资基数生成表单。 09支
12、付流程 10 会计核算 办公室(财务) 会计核算岗 会计核算岗根据经过审核的支付凭证等原始凭证进行会计核算。 （3）住房公积金支出：流程图 （3）住房公积金支出：流程描述 公积金支出 编号 流程步骤 责任部门 责任岗位 流程步骤描述 输出文档 是否为关键控制点 控制要素 备注 01 导出工资表 人事科 经办岗 经办岗根据需要提供工资表。 《工资表》 是 人员变动及工资变动调整及时、准确。 该步骤每年只有一次，平时没有该步骤。 02 审核 人事科 科长 人事科科长审核经办岗员提供的工资表。 真实性、准
13、确性 该步骤每年只有一次，平时没有该步骤。 03 审核 人事科分管领导 人事科分管领导审核局经办岗员提供的工资表。 合规性、有异常变动 该步骤每年只有一次，平时没有该步骤。 04 提供工资表 人事科 经办岗员 经办岗人员将审核过的工资表提供给办公室。 审核过的《工资表》 05 送交银行代办核定基数 办公室 会计核算岗 会计人员送交银行代办核定基数业务。 是 符合《住房公积金管理办法》、《关于印发提取住房公积金支付房租实施细则的通知》、《关于确定2016年度住房公积金缴存基数上、下限的通知》的规定。 06 编制公积金缴费
14、表 办公室(财务) 会计核算岗 根据核定的基数编制公积金缴费表。 《编制公积金缴费表》 计算准确，扣缴比例符合《关于确定2016年度住房公积金缴存基数上、下限的通知》不高于12%的规定 07 集中支付流程 08 会计核算 办公室(财务) 会计核算岗 会计根据经过审核的支付凭证等原始凭证进行会计核算。 及时、准确，账证相符 （二）事前申请审批执行 （1）流程图 （2）流程描述 事前申请审批 编号 流程 步骤 责任部门 责任岗位 流程步骤描述 输出文档 是否为关键控制点 控制要素 备注 01 资金需
15、求申请 各业务科室 经办岗 经办岗根据资金需求填制资金需求申请表。 《资金需求审批单》 是 资金需求必须真实与业务科室工作计划相符 公务接待费，填写的是《局机关公务接待清单》。 02 审核 各业务科室 科长 科长审核经办岗提出的资金需求申请。 是 资金需求的合理性、合法性以及是否符合政府收支的范围和标准。 03 审核 业务科室分管领导 业务科室分管领导审核资金需求申请，5000元以下科室分管领导同意则可使用。 支出事项是否在预算指标内，支出的合规性、合理性等。 对于公务接待费，一次接待预算总金额2000（含）以下由科室分管领导审核。
16、 04 审核 分管财务的领导 分管财务领导审核资金需求申请，5000-50000的资金需求需要分管财务的领导同意后方可使用。 是 资金需求是否在预算指标内；资金使用的合规性。 05 审议通过 党组会 50000元及以上的资金需求需要科室分管领导和分管财务领导同意签字后由办公室提请党组会审议，集体研究同意后才可使用。 党组会会议纪要 是 资金需求的合理性与必要性 对于公务接待费而言，一次接待预算总金额2000元以上的，报主要领导同意后，由科室分管领导和财务领导审核。 06 集中支付流程 07 会计核算 办公室(财务) 会计核算岗 会计根据经过
17、审核的支付凭证等原始凭证进行会计核算。 及时、准确，账证相符 （三）采购执行 对于采用政府采购执行的支出事项，参见采购管理流程。 （四）报销支付和借款流程 1、报销及支付 （1）流程图 （2）流程描述 报销及支付流程 编号 流程 步骤 责任部门 责任岗位 流程步骤描述 输出文档 是否为关键控制点 控制要素 备注 01 填写费用报销单 各业务科室 经办岗 经办岗填报费用报销单，并提供有关原始依据。 《费用报销单》 是 所附原始凭据与费用报销事项保持一致。 公务接待费报销还需要附派出局机关公函和《局机关公务接待清
18、单》。 02 审核 各业务科室 科长 科室科长对对经办岗报销情况进行审核。 是 报销事项是否符合预算要求、事前是否得到审批以及报销事项的真实性、合理性、合规性等。 03 复核 办公室 财务负责人 财务负责人对经办岗报销情况进行核实，并审核票据的真实性。 是 报销事项事前是否得到审批、审核原始票据的合法性、合规性以及报销金额的正确性。 04 审核 N 分管科室的领导 分管业务科室的领导审核费用报销单。 是 报销内容是否合理、是否必要。 05 审批 N 分管财务的领导 分管财务的领导审批费用报销单。 是 报销事项的
19、真实性、合规性。 06支付流程（如果为现金，则由出纳办理支付即可） 06.01 申请支付 办公室(财务) 会计核算岗 会计核算岗根据分管财务的领导审批的费用报销单申请支付。 签批手续是否完备；支付方式符合国库集中支付管理制度、《现金管理办法》《银行存款管理办法》《公务卡结算管理办法》等规定。 如果是现金应该是出纳支付给经办岗，且没有06.02-06.07的过程。 06.02 进入监控系统 各支付审核环节 动态监控系统监控支付申请。 若支出事项触发监控规则，则该支付申请进入监控系统。 06.03 审核 N 分管财务领导 分管财务领导
20、审核支付申请。 审核审批材料及申请金额的真实性，完整性。 06.04 审核 行政政法科 经办岗 审核支付申请 审核提交材料是否填写正确，科目使用是否准确，是否符合预算及资金使用计划，事前审批手续是否齐全。 授权支付则没有该步骤。 06.05 审核 行政政法科 科长 审核支付申请 审核合规性 授权支付没有该步骤。 06.07 审核并打印支付凭证 区国库集中支付中心 经办岗 区国库集中支付中心打印支付凭证。 支付凭证 06.08 办理支付 代理银行 N 代理银行根据支付凭证办理支付。 银行根据支付令办
21、理支付 及时性、准确性 07 会计核算 办公室(财务) 会计核算岗 会计核算岗生成记账凭证。 根据授权支付到账通知书或者直接支付到账通知书后以及其他原始凭证，及时准确进行会计核算。 2、借款 （1）流程图 （2）流程描述 借款流程 编号 流程步骤 责任部门 责任岗位 流程步骤描述 输出文档 是否为关键控制点 控制要素 备注 01 填写《借（领）款单》 各业务科室 经办岗 在职在编人员应工作需要借款应按规定填写《借（领）款单》。 《借（领）款单》 是 借款单填列正确、规范。 02 审核 各业
22、务科室 科长 科长审核经办岗员借款需求的真实性、必要性。 是 借款事项是否符合预算要求及其必要性、合理性。 03 审核 分管业务科室的领导 分管业务科室的领导对经办岗员借款需求进行审核。 是 借款事项的真实性、必要性。 04 审签同意 分管财务的领导 20000以下的借款需分管财务的领导审签同意即可。 是 借款事项的合法性、规范性。 05 审议 党组会 20000及以上的借款需求需要经党组会研究同意方可。 大额借款的合理性、必要性，并评估潜在风险。 06 支付 办公室 出纳岗 出纳根据审批的借款单进行支付。 审批程序的完整性和借款单的规范性。 07 报销支付流程（借款人在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销的应出具科室分管领导和分管财务领导签字的书面说明。） 三、相关管理制度
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