建设工程公司成本策划业务流程模版.docx

成本策划业务流程
一、业务目标
为推进以绩效为导向的项目集约化管理，全面提高工程项目经济管理水平，促进工程项目成本管理的科学化、标准化、规范化，提高主营业务利润率，依据《xx集团项目成本管理办法》制定本办法。
二、业务风险
项目施工成本没有明确的控制目标，缺乏计划性和成本分析，项目管理效能低下、项目施工成本不可控。
三、业务范围
该子流程主要描述xx股份有限公司（以下简称“修复公司”）工程项目成本策划业务流程。
四、业务流程描述
1、编制项目成本策划
项目成本策划属于项目策划的一部分，由项目经理部负责编制。编制时，应以施工组织设计为基础，结合市场营销交底进行，并对项目策划的完整性、准确性负责；公司商务合约部负责审核项目策划中的成本策划。
2、分解合同预算
项目经理部对合同预算进行分解时，应结合施工组织设计、项目策划书把合同清单的各子分项进行详细的成本列项分解。
3、编制目标成本分析表
合同预算分解完成后，项目经理部应结合施工组织设计、项目策划书以及人工、材料、机械、设备的市场价格等，组织专人编制目标成本表。
4、复核和审批
●目标成本表报审时，应同时满足以下条件：
（1）有审批完整的实施性施工组织设计、项目策划书、市场营销交底；
（2）成本工程量符合合同和方案的要求；
（3）成本价格符合当地的市场价格；
（4）其它。
项目经理部编制完成目标成本表后，应立即提交公司商务合约部审核。经审核，具备报审条件且成本合理、完整、可控的，负责提交公司领导审批；不具备报审条件的，退回项目经理部修改后重新提交；成本不合理或认为报审的目标成本过高、不可控、不满足公司成本控制要求时，可由公司商务合约部进行优化，并从公司范围内进行竞标，同等条件下优先录用。
目标成本分析表经公司领导审批后，由项目经理部负责组织实施。
5、目标成本调整
●目标成本表调整时，应具备以下条件之一：
（1）设计变更（甲方）等原因引起的目标成本发生变化；
（2）其它；
●调整目标成本表报审时，应同时满足以下条件：
（1）有审批完整的设计变更单、技术交底和目标成本调整增减表等完整的支撑资料；
（2）成本工程量符合合同和方案的要求；
（3）成本价格符合当地的市场价格；
（4）其它。
当具备目标成本调整条件时，项目经理部应立即重新编制目标成本增减表，并报公司商务合约部审核。经复核，具备调整条件的，负责提交公司领导审核；不具备调整条件的，直接退回项目经理部（或项目重新修改后提交）。经公司领导审批后，目标成本表予以调整。
6、业务考核
6.1通报批评
出现以下情况之一的，由公司商务合约部对当事人（项目经理及商务经理）进行通报批评：
（1）开工前，未编制目标成本表的；
（2）编制的目标成本表等不符合报审条件，经多次退回扔不具备报审条件的；
（3）故意拖延、拒不编制目标成本表；
（4）未严格按照项目策划书、目标成本表行施工控制，造成重大成本偏差、成本不可控的；
（5）具备目标成本调整条件，应当调减未及时提出、恶意隐瞒的；
（6）编制目标成本分析表恶意弄虚作假，给项目施工成本造成重大损失的；
（7）其它。
6.2绩效考核
一年内通报批评3次（含）或涉及3条（含）以上，计入单位和个人当年的绩效考核，并取消单位和个人的当年评优评先资格。给公司造成重大损失，涉嫌违法罪的依法移交公安、纪检机关。
五、相关制度目录
1、《xx股份有限公司项目成本策划管理办法》
2、《工程量清单GB50500-2013》计价文件、《建设工程预算定额》、《费用定额》。
六、主要控制点
1、确定目标成本表
2、控制好目标成本的调整
3、落实执行目标成本
4、策划编制、执行考核。
七、检查资料
1、审批完整的实施性施工组织设计、项目策划、市场营销交底。
2、合同清单。
3、目标成本表
4、审批完整的设计变更（含审批表）、技术交底、目标成本增减表（如发生）。
5、其它。
八、流程图
1、流程图（详见内控管理手册）
2、流程图说明（详见内控管理手册）

九、附件
附件1，目标成本表（样表）
附件2，设计变更单（样表）
附件3，技术交底（样表）
附件4，目标成本调整增减表
附件5，市场营销交底

附件1 目标成本分析表（样表）
项目名称： 日期：
注：编制说明，见成本分析表编制说明，净利润利率（%）=（含税收入-含税成本）/含税收入*100%。
编制人： 项目经理： 公司商务合约部： 总经济师： 公司总经理：

填表说明
1、“表头”及 “列”，不要随意更改，原则上保持不变。
2、序号（1）列，“（一）至（六）”原则上不要任意改变。
3、费用名称（2）列，预算收入需按照合同清单录入；计划成本需按照预算项或分包项列项。
4、单位（3）、（4）列，同项目名称（2）。
5、分部分项（一）、措施（二）和管理费（三）等，均应按照含税价格编制，与正常的预算编制不同。如，其分别对应的（5）（6）（7）应按照合同清单编制；对应的（8）（9（10）按照计划成本编制。
6、分部分项（一）、措施（二）和管理费（三）等对应的“增值税（11）”应填写“分包可抵扣的进项税”。
7、税金（四），对应（7）列应按照合同清单编制，合同清单没有时，也须单独列出，可按照（一+二+三）/1.11*0.11计算；对应计划（10），按照预计的增值税税差（合同价/1.11*0.11-可抵扣额）及附加税编制；对应的“增值税（11）”应填写“可抵扣增值税合计”。
8、含税合计（五），对应的（7）列，可按相应的“（一）+（二）+（三）之和”编制，预算收入一般为合同价，但是有合同外产值确认依据时，可调整；对应的（10）列，应按照相应的“（一）+（二）+（三）+（四）增值税价差之和”编制。
9、不含税合计（六），对应（7）列可按相应的“（一）+（二）+（三）-（四）”编制，对应的（10）列，应按照相应的“（一）+（二）+（三）-（四）可抵扣的增值税”编制。
10、毛利计算
含税毛利=【（五）（7）-（五）（10）】/（五）（7）*100%，即（收入含税-成本含税）/收入不含税*100%，填入“不含税合计（六）”对应的“备注（14）”内。
不含税毛利=【（六）（7）-（六）（10）】/（六）（7）*100%，即（收入不含税-成本不含税）/收入不含税*100%，填入“不含税合计（六）”对应的“备注（14）”内。
11、结果，保留两位小数。

附件2，设计变更单（样表）
设计变更通知单
资料编号

工程名称

专业名称

设计单位名称

日 期

序号
图 号
变 更 内 容

签
字
栏
建设（监理）单位
设计单位
施工单位

本表由变更提出单位填写
附件3，技术交底（样表）
技术交底记录
资料编号

工程名称

交底日期

交底提要

交底内容：
1、背景

2、做法：

3、人、材、机投入量
审核人

交底人

接受交底人

注：交底内容要求完整、全面、详细。

附件4，目标成本调整增减表
目标成本调整增减表
资料编号

工程名称

日 期

说明：
根据第( )号设计变更单，申请目标成本费用调整如下表，请审核。
项目名称
变更前
变 更 后
工程款
增 (+) 减 (-)
工程量
单价
合价
工程量
单价
合价

项目经理部：
项目经理：
公司商务部审核意见：
公司主管领导意见：

总经理意见：

本表由项目经理部填报。

附件5，市场营销交底
市场营销交底记录
资料编号

工程名称

交底日期

交底提要

交底内容：
1、营销背景

2、营销策略及市场合作关系

审核人

交底人

接受交底人

注：由市场营销部填写，交底内容要求完整、全面、详细。