你正在下载：《

审计工作底稿之具体审计计划.doc

》 [预览]

格式：DOC ，页数：5 ，大小：78.04KB ,
资源ID：3052533 下载积分：6 金币

快捷注册下载

登录下载

邮箱/手机：
温馨提示：	快捷下载时，用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号，方便查询和重复下载（系统自动生成）。如填写123，账号就是123，密码也是123。
特别说明：	请自助下载，系统不会自动发送文件的哦；如果您已付费，想二次下载，请登录后访问：我的下载记录
支付方式：
验证码：	换一换

开通VIP

温馨提示：由于个人手机设置不同，如果发现不能下载，请复制以下地址【https://www.zixin.com.cn/docdown/3052533.html】到电脑端继续下载（重复下载【60天内】不扣币）。

已注册用户请登录：

账号：
密码：
验证码：	换一换
当日自动登录忘记密码？

三方登录：

1、咨信平台为文档C2C交易模式，即用户上传的文档直接被用户下载，收益归上传人（含作者）所有；本站仅是提供信息存储空间和展示预览，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿，我们不确定上传用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的版权、权益或隐私，请联系我们，核实后会尽快下架及时删除，并可随时和客服了解处理情况，尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确)，网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据，个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决，平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺，下载前须认真查看，确认无误后再购买，务必慎重购买；若有违法违纪将进行移交司法处理，若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传，付费前请自行鉴别，如您付费，意味着您已接受本站规则且自行承担风险，本站不进行额外附加服务，虚拟产品一经售出概不退款（未进行购买下载可退充值款），文档一经付费（服务费）、不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印，是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已，我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改，文档下载后都不会有水印标识（原文档上传前个别存留的除外），下载后原文更清晰；试题试卷类文档，如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案，请知晓；PPT和DOC文档可被视为“模板”，允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容；PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得，本站不作要求视为允许，下载前可先查看【教您几个在下载文档中可以更好的避免被坑】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权，请谨慎使用；网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽－－等)目的在于配合国家政策宣传，仅限个人学习分享使用，禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题，请及时联系平台进行协调解决，联系【微信客服】、【QQ客服】，若有其他问题请点击或扫码反馈【服务填表】；文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“【版权申诉】”，意见反馈和侵权处理邮箱：1219186828@qq.com；也可以拔打客服电话：0574-28810668；投诉电话：18658249818。

本文（审计工作底稿之具体审计计划.doc）为本站上传会员【a199****6536】主动上传，咨信网仅是提供信息存储空间和展示预览，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对上载内容不做任何修改或编辑。若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私，请立即通知咨信网（发送邮件至1219186828@qq.com、拔打电话4009-655-100或【微信客服】、【 QQ客服】），核实后会尽快下架及时删除，并可随时和客服了解处理情况，尊重保护知识产权我们共同努力。
温馨提示：如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载，重复下载【60天内】不扣币。【服务填表】

审计工作底稿之具体审计计划.doc

1、客户签名日期项目具体审计计划编制索引号 P320 会计期间复核页次 1 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）提示：执业人员应在实施风险评估程序后，就获取的被审计单位如下情况进行表述并评价： 1．行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素； 2. 被审计单位的性质； 3. 被审计单位对会计政策的选择和运用； 4. 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5. 被审计单位财务业绩的衡量和评价。二、了解内部控制提示

2、执业人员应在实施风险评估程序后，就被审计单位的内部控制总体情况进行表述，包括被审计单位与财务报表相关的内部控制建立、执行情况，内部控制存在的重大缺陷等。（参考格式）项目了解结果及评价底稿索引（一）企业层面控制与控制环境（即内部环境）相关的控制针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险设计的控制风险评估过程对内部信息传递的控制对控制的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价对期末财务报告流程的控制其他企业层面控制[如：集中化的处理与控制（包括共享的服务环境）、监控经营成果的控制以及针对重

3、大经营控制及风险管理实务的政策……] （二）对企业利用信息技术的考虑企业利用的对总体审计策略有重要影响的信息技术影响财务报告内部控制有效性的与信息技术环境相关的重要事项及变化（三）上年度审计发现的控制缺陷上年度审计发现的控制缺陷及对本年度审计的影响（四）对企业层面控制和信息技术一般控制有效性作出的初步结论及其对审计的影响对于重要的企业层面控制有效性的初步判断（间接、监督性的/精确性的企业层面控制）及其对审计的影响关于信息技术一般控制有效性的初步结论三、对审计前财务报表实施分析程序<

4、P340> 四、对舞弊的考虑（参考格式）项目说明底稿索引（一）就舞弊风险询问管理层和其他人员（二）考虑舞弊风险的因素 …… 五、在识别和评估重大错报风险过程中需要考虑的几个事项提示：主要就被审计单位对法律法规的总体了解，对关联方的考虑，对被审计单位使用服务机构的考虑，了解被审计单位会计估计(包括公允价值会计估计)和披露的考虑，对环境事项的考虑，对衍生金融工具的考虑，对电子商务的考虑以及对集团公司合并财务报表的考虑等方面展开描述。（参考格式）项目说明底稿索引（一）关联方关系和重大关联交易（二）会计估

5、计(包括公允价值会计估计)和披露（三）违反法律法规的风险（四）集团审计范围决策 1.确定在哪些组成部分执行工作以及工作类型（包括内部控制审计工作类型）具有财务重大性的组成部分存在特别风险的组成部分非重要组成部分 2.其他考虑对组成部分注册会计师工作的参与程度计划要求组成部分注册会计师提交报告、成果的关键日期 …… （）重大的新会计问题或复杂的会计问题（）以前审计的影响，包括以往发现的错误（包括控制缺陷和财务报表错报）（）对其他信息的考虑 [如董事

6、会和主要委员会的会议纪要、重要合同、内部审计报告及注意到的其他固有风险因素（市场分析报告、行业期刊、互联网上等提出的问题等）；初步业务活动的结果；对企业执行其他业务时获得的经验。] 六、评估的重大错报风险及总体应对措施 (一）识别的报表层次重大错报风险及其应对措施< P271 > (二) 识别的认定层次重大错报风险汇总表< P273 > (三) 总体应对措施（参考格式）应对措施应对或底稿索引 1. 总体应对措施对于特别风险，拟通过控制测试和实质性程序获得的保证恰当分派重要项目责任提供适应实际情况的督导向项目组强调

7、在收集和评估审计证据时保持职业怀疑态度的必要性 2. 对管理层凌驾于控制之上的风险的应对计划针对以下五个领域应对管理层凌驾于控制之上的舞弊风险： ——分录和其他调整 ——收入确认 ——会计估计（包括相关披露） ——重大异常交易 ——临时账户/公司内部往来账户/关联方账户 3.应对舞弊风险的总体措施员工调配[需要特殊技能的人员，如系统风险和管理专家、反舞弊调查专家（如适用）] 重要会计政策[考虑管理层对重大会计政策的选择和运用，尤其是涉及主观计量和复杂交易的会计政策（如适用）] 不可预见的审计程序七、针对评估的

8、认定层次重大错报风险实施的进一步审计程序（计划矩阵）< P280 > 提示：如果系集团财务报表审计，审计计划还应后附组成部分的计划矩阵。八、对上年度审计方案的变更提示：总结本年度总体审计策略相对于上一年度总体审计策略的重要变化（如尚未在前述总体审计策略和具体审计计划中涉及），例如重要账户的变化，集团审计中对重要组成部分的认定及其工作范围的变化，对企业层面控制的信赖程度的变化，利用他人工作的变化等。九、对计划的修改提示：修改计划的原因、修改的内容、对进一步审计程序的影响、结论等内容。