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1、第一章 国际商务单证概述 第一节 国际贸易单证工作的作用和分类 1、单证：广义指各种凭证和文献，狭义指各种单据和信用证。 2、单证工作的重要意义： （1）协议履行的必要手段； （2）外贸经营管理的重要工具； （3）进出口公司提高经济效益的重要保证； （4）公司形象的重要内涵。 3、国际贸易的核心是单据，而不是货品。 4、单据的分类： （1）《托收统一规则》（URC522）的分类： 金融单据：汇票、本票、支票等 商业单据：基本单据：发票、提单、保险等，所有国际贸易都一定有。 附属单据：进口国官方规定单据：领事发票、海关发票、原产地证明
2、 进口方规定单据：装箱单、寄样证明、寄单证明、船龄证明、装运告知等 （2）《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的分类： 运送单据：提单、航空运单、铁路运单等 保险单据：保险单、保险凭证等 商业发票 其他单据：如装箱单、出口许可证 （3）UN/EDIFACT分类：9类 （4）按照单证形式分类：电子单据、纸质单据，两种单据法律效益相同。 第二节 国际贸易单证工作的工作环节与规定 1、 国际贸易单证工作环节：制单、审单、交单和归档；信用证贸易项下，一方面环节要加上审证。 托收和信用证贸易项下，交单是向银行交单；汇付项下，交单是向进口商直接交单。 2、单证工作基本规
3、定：对的、完整、及时、简洁、清楚。 （1）对的含义：①“三相符”即单证、单单、单同相符。信用证项下，单证相符是前提与基础 ② 符合国际惯例和进口国相关规定和法令（如符合《跟单信用证统一惯例：UCP500》） ③ 单货相符（进口商关注） l 假如发现信用证与协议不符却对信用证不加修改，则必须按照未加修改的信用证执行。 l 信用证项下交货，银行不对货品进行如何解决，只管单证是否一致。 l 信用证是一种自足的单据，一旦开立解决，则依照自身来运作，独立于协议之外。 建议：信用证贸易项下，可以做到万无一失的方法就是根据实际出货情况，灵活
4、抄”证。 （2）完整含义：单据成套、份数不缺、内容齐备。 （3）及时含义：制单及时、交单及时。 l 保险单必须不晚于提单的签发； l 提单不得晚于协议或者信用证规定的装船期限； l 装船告知书必须在货品装运后立即告知进口商； l 信用证贸易项下，交单不得晚于提单出具后的21天，也不得晚于信用证的到期日，即两者取其短为限。 （4）简明含义：内容简明扼要 （5）清楚含义：表面清爽。 l 单据上不准做多次涂改； l 更改必须加盖校对章或简签。 3、制单依据： （1）协议是制单、审单的首要依据；假如是信用证贸易，则信用证取代协议成为首要依据； （2）出货原始资料，如装箱
5、单等； （3）国际惯例，如2023通则、UCP600、URC522等。 （4）国内管理规定 （5）国外客户规定 4、单证员的规定： （1）良好的职业道德，如对工作负责； （2）专业知识和技能，单证知识是做单要一方面要学的； （3）良好的外语基础； （4）丰富的实践经验，要注意总结、学习，提高自己； （5）认真的工作态度，制单必须细致、认真。 第三节 国际贸易单证标准化 1、我国单证标准化工作对国际标准化工作的变更： （1）单证名称在顶部，同时加签中英文对照； （2）单据每个栏目加签中英文对照； （3）单据中毛重、体积位置调整，调至栏目中下部。 2、 国别代码：
6、2位字母缩写，如CN中国，US美国，DE德国，FR法国，GB英国，RU俄罗斯，JP日本 3、 口岸代码：5位字母代码，前两位是国别代码，后三位是口岸或者城市地点代码，如：USNYC美国纽约，FRPAR法国巴黎，GBLON英国伦敦，JPTYO日本东京，CNBJS中国北京，CNTNJ中国天津，CNGGZ中国广州，CNSNZ中国深圳； 机场是三字代码，由于航协在制定三字代码的时候已经做到了全球唯一，如首都机场PEK，广州白云机场CAN，深圳宝安机场SZX，天津滨海机场TSN。 4、 运送标志（唛头）组成：进口商简写代码、目的港简写、参考协议号、箱号。 5、 字母代码：CNY人民币，USD美元
7、EUR欧元，GBP英镑，RUR卢布，日元JPY 6、 时间简写：年月日顺序8位数字，20230401，表达2023年4月1日。 第二章 国际贸易术语 一、 贸易术语的含义： 贸易术语是三个英文字母的简写，用来描述价格构成、买卖双方的责任、权利、义务以及风险的划分，价格术语的使用节省了交易磋商的时间和费用，简化了磋商和协议的内容。 《2023通则》中，国际贸易术语共计11个贸易术语。 二、有关贸易术语的国际惯例 1、《华沙—牛津规则》：32年版本，该规则就CIF协议的性质、特点、买卖双方责任的划分等做了解释。 2、《美国对外贸易定义》：最新版本：90版。定义了EXW、F
8、AS、FOB、CFR、DEQ、CIF等六个术语做了界定。在对美贸易中，特别要注意其FOB和INCOTERMS中FOB的不同。 美国对外贸易定义 INCOTERMS 运送方式 多种运送方式，如需合用水运，需标为FOB VESSEL 水运 后接地点 出口国或进口国地点 出口国港口 出口报关 买方负责并纳税 卖方负责并纳税 出口许可 买方负责，卖方可帮忙但费用、风险由买方承担 卖方负责并承担费用 3、《国际贸易术语解释通则》（INCOTERMS），最新版本为2023版，在使用时必须注明合用版本。 三、INCOTERMS 2023版贸易术语：2023年1
9、月1日起生效 （一）全能型贸易术语 1、EXW：EXCHANG at WORKS的简写，后接出口国地点，合用多种运送方式。卖方责任最小，买方责任最大。在卖方工厂、仓库或者指定地点完毕交货 卖方责任 买方责任 ⑴ 交货 收货 ⑵ 交单 付款收单 ⑶ 出口国交货之前的费用和风险 出口国交货后的风险，但没有约定买方投保 ⑷ 出口报关和进口报关 ⑸ l 没有约定买方负责投保 l 没有约定买方负责托运订舱 l 卖方可以协助办理出口许可和报关，但费用和报关风险由买方承担 l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可以选择最有利的地点交货 l 卖方不负责装
10、货 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 2、FCA：FREE from CARRIER的简写，后接出口国地点，合用多种运送方式。 卖方责任 买方责任 ⑴ 交货 收货 ⑵ 交单 付款收单 ⑶ 出口国交货之前的费用和风险 出口国交货之后的风险，但没有约定谁投保 ⑷ 出口报关和申请出口许可 进口报关和出口后通过国的相关手续 ⑸ 托运订舱 ⑹ l 没有约定买方负责投保 l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点货交第一承运人 l 卖方负责装货 l 货交承运人非必须是运送公司，也可以是进口方指定的负责人
11、l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 l 卖方可以帮忙订舱托运，但仅限于惯常条件的运送 3、CPT：CARRIAGE PAID TO的简写，后接进口国地点，但出口国货交承运人后转移风险，合用多种运送方式。 卖方责任 买方责任 ⑴ 交货 收货 ⑵ 交单 付款收单 ⑶ 出口国交货之前的费用和风险 出口国交货之后的风险，但没有约定谁投保 ⑷ 出口报关和申请出口许可 进口报关和出口后通过国的相关手续 ⑸ 托运订舱（惯常条件） ⑹ l 没有约定谁负责投保 l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点货交第一承运人
12、 l 必须指定最准确目的地点 l 买方负责卸货 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 4、CIP：CARRIAGE and INSURANCE PAID TO的简写，后接进口国地点，但出口国货交承运人后转移风险，合用多种运送方式。 卖方责任 买方责任 ⑴ 交货 收货 ⑵ 交单 付款收单 ⑶ 出口国交货之前的费用和风险 出口国交货之后的风险 ⑷ 出口报关和申请出口许可 进口报关和出口后通过国的相关手续 ⑸ 托运订舱（惯常条件） ⑹ 投保（最低险别） ⑺ l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点货
13、交第一承运人 l 必须指定最准确目的地点 l 买方负责卸货 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 5、DAT：DELIVERED AT TERMINAL的简写，后接进口国地点，在进口国交货后转移风险，合用多种运送方式。 卖方责任 买方责任 ⑴ 进口国交货 收货 ⑵ 出口报关、申请出口许可和出口后通过国的相关手续 进口报关 ⑶ 交单 付款收单 ⑷ 进口国交货之前的费用和风险 进口国交货之后的风险 ⑸ 托运订舱（惯常条件） ⑹ l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点交货 l 卖方负责卸货 l 没约
14、定谁去投保 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 6、DAP：DELIVERED AT PLACE的简写，后接进口国地点，进口国交货后转移风险，合用多种运送方式。 卖方责任 买方责任 ⑴ 进口国交货 进口国收货 ⑵ 出口报关、申请出口许可和出口后通过国的相关手续 进口报关 ⑶ 交单 付款收单 ⑷ 进口国交货之前的费用和风险 进口国交货之后的风险 ⑸ 托运订舱（惯常条件） ⑹ l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点交货 l 买方负责卸货，假如按照惯常卖方错误支付了卸货费用，除非约定无法索回 l 没约
15、定谁去投保 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 7、DDP：DELIVERED DUTY PAID的简写，后接进口国地点，进口国报关交货后转移风险，合用多种运送方式。 卖方责任 买方责任 ⑴ 进口国交货 进口国收货 ⑵ 交单 付款收单 ⑶ 进口国交货之前的费用和风险 进口国交货之后的风险 ⑷ 出口报关、申请出口许可、办理出口后通过国的相关手续和进口报关 ⑸ 托运订舱（惯常条件） ⑹ l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点交货 l 买方负责卸货，假如按照惯常卖方错误支付了卸货费用，除非约定无法
16、索回 l 没约定谁去投保 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 （二）水运型贸易术语： 1、FAS：FREE ALONGSIDE SHIP简写，后接出口国港口，出口国货运船边后转移风险，仅合用于水运。 卖方责任 买方责任 ⑴ 出口国交货 出口国收货 ⑵ 出口报关和申请出口许可 进口报关和出口后通过国的相关手续 ⑶ 交单 付款收单 ⑷ 出口国货装船上之前费用和风险 货装船上之后的风险，但没有约定谁投保 ⑸ 托运订舱 ⑹ l 没有约定买方负责投保 l 卖方将货品运抵船下完毕交货，买方负责装货 l 买卖双方必须履行各
17、自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 l 假如使用集装箱运送，则应用FCA术语 l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点。 2、FOB：FREE ON BOARD的简写，后接出口国港口，出口国装货船上后转移风险，仅合用于水运。 卖方责任 买方责任 ⑴ 出口国交货 出口国收货 ⑵ 出口报关和申请出口许可 进口报关和出口后通过国的相关手续 ⑶ 交单 付款收单 ⑷ 出口国货装船上之前费用和风险 货装船上之后的风险，但没有约定谁投保 ⑸ 托运订舱 ⑹ l 没有约定买方负责投保 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相
18、应损失 l 假如使用集装箱运送，则应用FCA术语 l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点 l 卖方可以帮忙订舱托运，但仅限于惯常条件的运送 3、CFR：COST AND FRIEGHT简写，后接进口国港口，但出口国装货船上后转移风险，仅合用水运。 卖方责任 买方责任 ⑴ 出口国交货 出口国收货 ⑵ 出口报关和申请出口许可 进口报关和出口后通过国的相关手续 ⑶ 交单 付款收单 ⑷ 出口国货装船上之前费用和风险 货装船上之后的风险，但没有约定谁投保 ⑸ 托运订舱（惯常条件） ⑹ l 没有约定谁负责投保 l 必须指定最准确目的地点，便
19、于计算运费 l 买方负责卸货，假如错误支付了卸货费，除非约定无法索回 l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 4、CIF：COST INSURACE and FREIGHT简写，后接进口国港口，但出口国装货船上后转移风险，仅合用于水运。 卖方责任 买方责任 ⑴ 出口国交货 出口国收货 ⑵ 出口报关和申请出口许可 进口报关和出口后通过国的相关手续 ⑶ 交单 付款收单 ⑷ 出口国货装船上之前费用和风险 货装船上之后的风险 ⑸
20、托运订舱（惯常条件） 说明，这种交货术语象征性交货 ⑹ 投保（最低险别） ⑺ l 必须指定最准确目的地点 l 买方负责卸货，假如错误支付了卸货费，除非约定无法索回 l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点 l 双方必须预定卸货港口，便于核算运费 l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失 总结： 1、EXW、DAT、DAP、DDP属于实质性交货，此外的都属于象征性交货，即凭单据付款；DAT、DAP、DDP属于到达协议，此外的都属于装运协议。 2、FAS与FOB的区别在于风险转移的不同，前者货交船下，卖方承担此前的一切风险和责任；后者则是货
21、装船上，卖方承担装货船上之前的一切风险和责任。 3、FOB + FRIEGHT = CFR CFR + INSURANCE = CIF 4、DAT和DAP的区别在于前者卖方负责卸货，而后者不卸货，由买方负责，它们都不负责进口报关。而DDP卖方要负责进口报关，但不负责卸货。 5、CPT与CFR的异同： CP CFR 装运协议 出口国港口货装船上交货与风险转移 指定地点货交第一承运人风险转移 各种运送方式及其组合 仅合用于水运 6、CIP与CIF的异同： CIP CIF 装运协议 出口国港口货装船上交货与风险转移 指定地点货交第一承运人风险转移 各种运送方式
22、及其组合 仅合用于水运 保险涉及海运、陆运、空运等多种 仅涉及水运保险 7、FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP的异同 比较项目 FOB、CFR、CIF FCA、CPT、CIP 运送方式 水运 多种运送方式 承 运 人 船公司 船公司、铁路局、航空公司等 交货地点 装运港船上 视运送方式：货交第一承运人 风险界线 装运港船上 货交第一承运人 装卸费用 FOB变形解决装船费用划分； CFR、CIF变形解决卸船费用划分 FCA卖方负责装货费，无变形； CPT、CIP承担卸货费，无变形； 运送单据 已装船清洁单据 各种 后注地名 F
23、OB + 出口国港口； CFR、CIF + 进口国港口 FCA + 出口国装运地； CPT、CIP + 进口国地点 四、FOB、CFR、CFR的术语变形 术语的变形，不改变风险划分低点，仅为解决装卸费的责任划分；术语变形仅在租船运送大宗散装货品情况时合用。 1、 FOB术语变形： ⑴ FOB班轮条件（FOB LINER TERMS）：买方负责装船、平舱、理舱费用，但风险仍在货装船上转移，不能因买方负责装船就认为风险在码头转移； ⑵ FOB吊钩下交货（FOB UNDER TACKLE）：卖方负责运货到船下，涉及船不能靠岸而发生的驳船费用。装船及其后的费用由买方负责；
24、 ⑶ FOB船上交货并理舱（FOB STOWED或FOBS）：卖方承担装船及理舱费用，假如发生平舱费用则由买方承担； ⑷ FOB船上交货并平舱（FOB TRIMMED或FOBT）：卖方承担装船及理舱费用，假如发生平舱费用则由买方承担； ⑸ FOB船上交货、平舱并理舱（FOB TRIMMEDAND STOWED或FOBST）：卖方承担装船、平舱及理舱费用。 2、 CFR、CIF术语变形： ⑴ CFR / CIF班轮条件（CFR / CIF LINER TERMS）：卖方参照班轮运送负责卸货费用； ⑵ CFR / CIF卸到岸上（CFR / CIF LANDED
25、卖方负责卸货以及货卸码头发生的捐税等； ⑶ CFR / CIF吊钩下交接（CFR / CIF EX TACKLE）：卖方负责货卸船下但不承担驳船费用等； ⑷ CFR / CIF舱底交货（CFR / CIF EX SHIP’S HOLD）：卖方不负责任何卸货费用，船上完毕交货。 五、INCOTERMS 2023版总结： 1、 国际贸易中假如想合用INCOTERMS 2023必须注明，如：CFR SHANGHAI INCOTERMS 2023 2、 买卖双方一般义务是交单交货和付款赎单，交单中的单据可以是起同等作用的电子记录或程序等。 3、 除了EXW，其余都是卖方办理出口
26、报关；除了DDP，其余都是买方办理进口报关； 4、 EXW没有界定哪方办理运送手续；FCA、FAS、FOB买方负责订立运送协议；CFR、CPT、CIF、CIP、DAT、DAP、DDP，卖方负责订立运送协议； 5、 CIF和CIP卖方负责订立保险协议；其余术语，没有界定哪方办理投保手续； 6、 EXW、FCA、CPT和CIP出口国境内任何地点交货；FAS、FOB、CFR、CIF也是出口国交货，但在出口国港口船上交货；DAT、DAP、DDP在目的国交货。注意： 7、 交货的同时转移风险，这跟费用的支付无关，如交费托运、如缴费投保。 8、 买卖双方都应当履行及时告知对方的义务，否则承担相
27、应的责任，涉及遭受损失后的补偿责任。 9、 电子交货凭证等效于纸质凭证；在EXW项下，卖方无责任交凭证；FOB、FCA、FAS项下，卖方无交付运送凭证和保险凭证，由于买方负责托运缴费，卖方也没用责任与义务投保；CPT、CFR、CIF、CIP要交运送凭证，DAT、DAP、DDP项下卖方交付凭证，但未必一定是运送凭证。 10、 费用划分： l 出口报关费用：除了EXW由买方负责外，其余都由卖方负责； l 进口报关费用：除了DDP卖方负责外，其余都是买方承担； l 装货费用：EXW、FAS、FCA由买方承担，此外，都由卖方负责； l 卸货费用：除了DAT由卖方承担外，此外都由买方负责；
28、 l 保险费：只有CIP、CIF由卖方负责，此外都没有明确谁承担； l 运送费用：除了EXW、FAS、FCA、FOB由买方负责外，其余的都由出口方负责。 六、选择贸易术语遵循的原则： 1、要控制运送风险：出口项下，尽也许选择非FOB及类FOB术语；进口项下，尽也许选择FOB或类FOB术语。 2、考虑货品特性及运送条件：如无直达船只或者运送工具，则尽量选择不负责运送的贸易术语。 3、 考虑运价：如运价有上涨趋势，则报价时不用包含了运费在内的术语，假如要用也要尽也许把运价上涨因素考虑在内。 4、 考虑运送方式：如出口项下，为了尽早转移风险、交单取得货款等，则就不要选用港口船上交货的术语
29、 5、 考虑海上风险：如战争期间，则出口尽量不要使用承担运费的贸易术语特别是D组术语。 6、 考虑办理进出口结关手续的难易：进口项下，尽也许不要采用EXW成交，出口项下，不要使用DDP术语，由于国外的贸易管制不是我方可以了解并容易做到的。 七、INCOTERMS 2023版与2023版相比的改变。 1、 由2023版的13个术语改成了11个，删除了DAF、DES、DEQ、DDU，增长了DAT、DAP 2、 简化了分类方式：全能型贸易术语，合用一切运送方式；水运贸易术语，仅合用江海或内河运送。 3、 改FOB、CFR、CIF的船舷交货为船上交货。 4、 明确贸易术语也可以用国内贸易，而不仅限于国际贸易。 5、 确认电子凭证与纸质凭证有同等效力。 等等。
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