2023年单证员复习纲要一.doc

第一章 国际商务单证概述第一节 国际贸易单证工作的作用和分类1、单证：广义指各种凭证和文献，狭义指各种单据和信用证。2、单证工作的重要意义： （1）协议履行的必要手段；（2）外贸经营管理的重要工具；（3）进出口公司提高经济效益的重要保证；（4）公司形象的重要内涵。3、国际贸易的核心是单据，而不是货品。4、单据的分类： （1）托收统一规则（URC522）的分类：金融单据：汇票、本票、支票等商业单据：基本单据：发票、提单、保险等，所有国际贸易都一定有。 附属单据：进口国官方规定单据：领事发票、海关发票、原产地证明进口方规定单据：装箱单、寄样证明、寄单证明、船龄证明、装运告知等 （2）跟单信用证统一惯例（UCP600）的分类：运送单据：提单、航空运单、铁路运单等保险单据：保险单、保险凭证等商业发票其他单据：如装箱单、出口许可证 （3）UN/EDIFACT分类：9类 （4）按照单证形式分类：电子单据、纸质单据，两种单据法律效益相同。第二节 国际贸易单证工作的工作环节与规定1、 国际贸易单证工作环节：制单、审单、交单和归档；信用证贸易项下，一方面环节要加上审证。托收和信用证贸易项下，交单是向银行交单；汇付项下，交单是向进口商直接交单。2、单证工作基本规定：对的、完整、及时、简洁、清楚。（1）对的含义：“三相符”即单证、单单、单同相符。信用证项下，单证相符是前提与基础 符合国际惯例和进口国相关规定和法令（如符合跟单信用证统一惯例：UCP500） 单货相符（进口商关注）l 假如发现信用证与协议不符却对信用证不加修改，则必须按照未加修改的信用证执行。l 信用证项下交货，银行不对货品进行如何解决，只管单证是否一致。l 信用证是一种自足的单据，一旦开立解决，则依照自身来运作，独立于协议之外。 建议：信用证贸易项下，可以做到万无一失的方法就是根据实际出货情况，灵活“抄”证。（2）完整含义：单据成套、份数不缺、内容齐备。（3）及时含义：制单及时、交单及时。l 保险单必须不晚于提单的签发； l 提单不得晚于协议或者信用证规定的装船期限；l 装船告知书必须在货品装运后立即告知进口商；l 信用证贸易项下，交单不得晚于提单出具后的21天，也不得晚于信用证的到期日，即两者取其短为限。（4）简明含义：内容简明扼要（5）清楚含义：表面清爽。l 单据上不准做多次涂改；l 更改必须加盖校对章或简签。3、制单依据： （1）协议是制单、审单的首要依据；假如是信用证贸易，则信用证取代协议成为首要依据；（2）出货原始资料，如装箱单等；（3）国际惯例，如2023通则、UCP600、URC522等。（4）国内管理规定（5）国外客户规定4、单证员的规定： （1）良好的职业道德，如对工作负责；（2）专业知识和技能，单证知识是做单要一方面要学的；（3）良好的外语基础；（4）丰富的实践经验，要注意总结、学习，提高自己；（5）认真的工作态度，制单必须细致、认真。第三节 国际贸易单证标准化1、我国单证标准化工作对国际标准化工作的变更：（1）单证名称在顶部，同时加签中英文对照；（2）单据每个栏目加签中英文对照；（3）单据中毛重、体积位置调整，调至栏目中下部。2、 国别代码：2位字母缩写，如CN中国，US美国，DE德国，FR法国，GB英国，RU俄罗斯，JP日本3、 口岸代码：5位字母代码，前两位是国别代码，后三位是口岸或者城市地点代码，如：USNYC美国纽约，FRPAR法国巴黎，GBLON英国伦敦，JPTYO日本东京，CNBJS中国北京，CNTNJ中国天津，CNGGZ中国广州，CNSNZ中国深圳；机场是三字代码，由于航协在制定三字代码的时候已经做到了全球唯一，如首都机场PEK，广州白云机场CAN，深圳宝安机场SZX，天津滨海机场TSN。4、 运送标志（唛头）组成：进口商简写代码、目的港简写、参考协议号、箱号。5、 字母代码：CNY人民币，USD美元，EUR欧元，GBP英镑，RUR卢布，日元JPY6、 时间简写：年月日顺序8位数字，20230401，表达2023年4月1日。第二章 国际贸易术语一、 贸易术语的含义：贸易术语是三个英文字母的简写，用来描述价格构成、买卖双方的责任、权利、义务以及风险的划分，价格术语的使用节省了交易磋商的时间和费用，简化了磋商和协议的内容。2023通则中，国际贸易术语共计11个贸易术语。二、有关贸易术语的国际惯例1、华沙牛津规则：32年版本，该规则就CIF协议的性质、特点、买卖双方责任的划分等做了解释。2、美国对外贸易定义：最新版本：90版。定义了EXW、FAS、FOB、CFR、DEQ、CIF等六个术语做了界定。在对美贸易中，特别要注意其FOB和INCOTERMS中FOB的不同。美国对外贸易定义INCOTERMS运送方式多种运送方式，如需合用水运，需标为FOB VESSEL水运后接地点出口国或进口国地点出口国港口出口报关买方负责并纳税卖方负责并纳税出口许可买方负责，卖方可帮忙但费用、风险由买方承担卖方负责并承担费用 3、国际贸易术语解释通则（INCOTERMS），最新版本为2023版，在使用时必须注明合用版本。三、INCOTERMS 2023版贸易术语：2023年1月1日起生效（一）全能型贸易术语 1、EXW：EXCHANG at WORKS的简写，后接出口国地点，合用多种运送方式。卖方责任最小，买方责任最大。在卖方工厂、仓库或者指定地点完毕交货卖方责任买方责任交货收货交单付款收单出口国交货之前的费用和风险出口国交货后的风险，但没有约定买方投保出口报关和进口报关l 没有约定买方负责投保l 没有约定买方负责托运订舱l 卖方可以协助办理出口许可和报关，但费用和报关风险由买方承担l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可以选择最有利的地点交货l 卖方不负责装货l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失2、FCA：FREE from CARRIER的简写，后接出口国地点，合用多种运送方式。卖方责任买方责任交货收货交单付款收单出口国交货之前的费用和风险出口国交货之后的风险，但没有约定谁投保出口报关和申请出口许可进口报关和出口后通过国的相关手续托运订舱l 没有约定买方负责投保l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点货交第一承运人l 卖方负责装货l 货交承运人非必须是运送公司，也可以是进口方指定的负责人l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失l 卖方可以帮忙订舱托运，但仅限于惯常条件的运送3、CPT：CARRIAGE PAID TO的简写，后接进口国地点，但出口国货交承运人后转移风险，合用多种运送方式。卖方责任买方责任交货收货交单付款收单出口国交货之前的费用和风险出口国交货之后的风险，但没有约定谁投保出口报关和申请出口许可进口报关和出口后通过国的相关手续托运订舱（惯常条件）l 没有约定谁负责投保l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点货交第一承运人l 必须指定最准确目的地点l 买方负责卸货l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失4、CIP：CARRIAGE and INSURANCE PAID TO的简写，后接进口国地点，但出口国货交承运人后转移风险，合用多种运送方式。卖方责任买方责任交货收货交单付款收单出口国交货之前的费用和风险出口国交货之后的风险出口报关和申请出口许可进口报关和出口后通过国的相关手续托运订舱（惯常条件）投保（最低险别）l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点货交第一承运人l 必须指定最准确目的地点l 买方负责卸货l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失5、DAT：DELIVERED AT TERMINAL的简写，后接进口国地点，在进口国交货后转移风险，合用多种运送方式。卖方责任买方责任进口国交货收货出口报关、申请出口许可和出口后通过国的相关手续进口报关交单付款收单进口国交货之前的费用和风险进口国交货之后的风险托运订舱（惯常条件）l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点交货l 卖方负责卸货l 没约定谁去投保l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失6、DAP：DELIVERED AT PLACE的简写，后接进口国地点，进口国交货后转移风险，合用多种运送方式。卖方责任买方责任进口国交货进口国收货出口报关、申请出口许可和出口后通过国的相关手续进口报关交单付款收单进口国交货之前的费用和风险进口国交货之后的风险托运订舱（惯常条件）l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点交货l 买方负责卸货，假如按照惯常卖方错误支付了卸货费用，除非约定无法索回l 没约定谁去投保l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失7、DDP：DELIVERED DUTY PAID的简写，后接进口国地点，进口国报关交货后转移风险，合用多种运送方式。卖方责任买方责任进口国交货进口国收货交单付款收单进口国交货之前的费用和风险进口国交货之后的风险出口报关、申请出口许可、办理出口后通过国的相关手续和进口报关托运订舱（惯常条件）l 必须指定最准确交货地点位置，否则卖方可选择最有利地点交货l 买方负责卸货，假如按照惯常卖方错误支付了卸货费用，除非约定无法索回l 没约定谁去投保l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失（二）水运型贸易术语：1、FAS：FREE ALONGSIDE SHIP简写，后接出口国港口，出口国货运船边后转移风险，仅合用于水运。卖方责任买方责任出口国交货出口国收货出口报关和申请出口许可进口报关和出口后通过国的相关手续交单付款收单出口国货装船上之前费用和风险货装船上之后的风险，但没有约定谁投保托运订舱l 没有约定买方负责投保l 卖方将货品运抵船下完毕交货，买方负责装货l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失l 假如使用集装箱运送，则应用FCA术语l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点。2、FOB：FREE ON BOARD的简写，后接出口国港口，出口国装货船上后转移风险，仅合用于水运。卖方责任买方责任出口国交货出口国收货出口报关和申请出口许可进口报关和出口后通过国的相关手续交单付款收单出口国货装船上之前费用和风险货装船上之后的风险，但没有约定谁投保托运订舱l 没有约定买方负责投保l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失l 假如使用集装箱运送，则应用FCA术语l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点l 卖方可以帮忙订舱托运，但仅限于惯常条件的运送3、CFR：COST AND FRIEGHT简写，后接进口国港口，但出口国装货船上后转移风险，仅合用水运。卖方责任买方责任出口国交货出口国收货出口报关和申请出口许可进口报关和出口后通过国的相关手续交单付款收单出口国货装船上之前费用和风险货装船上之后的风险，但没有约定谁投保托运订舱（惯常条件）l 没有约定谁负责投保l 必须指定最准确目的地点，便于计算运费l 买方负责卸货，假如错误支付了卸货费，除非约定无法索回l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失4、CIF：COST INSURACE and FREIGHT简写，后接进口国港口，但出口国装货船上后转移风险，仅合用于水运。卖方责任买方责任出口国交货出口国收货出口报关和申请出口许可进口报关和出口后通过国的相关手续交单付款收单出口国货装船上之前费用和风险货装船上之后的风险托运订舱（惯常条件）说明，这种交货术语象征性交货投保（最低险别）l 必须指定最准确目的地点l 买方负责卸货，假如错误支付了卸货费，除非约定无法索回l 必须约定装运港口，这意味着风险的转移时间和地点l 双方必须预定卸货港口，便于核算运费l 买卖双方必须履行各自告知义务，假如没有履行，自己承担相应损失总结：1、EXW、DAT、DAP、DDP属于实质性交货，此外的都属于象征性交货，即凭单据付款；DAT、DAP、DDP属于到达协议，此外的都属于装运协议。2、FAS与FOB的区别在于风险转移的不同，前者货交船下，卖方承担此前的一切风险和责任；后者则是货装船上，卖方承担装货船上之前的一切风险和责任。3、FOB + FRIEGHT = CFR CFR + INSURANCE = CIF4、DAT和DAP的区别在于前者卖方负责卸货，而后者不卸货，由买方负责，它们都不负责进口报关。而DDP卖方要负责进口报关，但不负责卸货。5、CPT与CFR的异同：CPCFR装运协议出口国港口货装船上交货与风险转移指定地点货交第一承运人风险转移各种运送方式及其组合仅合用于水运6、CIP与CIF的异同：CIPCIF装运协议出口国港口货装船上交货与风险转移指定地点货交第一承运人风险转移各种运送方式及其组合仅合用于水运保险涉及海运、陆运、空运等多种仅涉及水运保险7、FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP的异同比较项目FOB、CFR、CIFFCA、CPT、CIP运送方式水运多种运送方式承 运 人船公司船公司、铁路局、航空公司等交货地点装运港船上视运送方式：货交第一承运人风险界线装运港船上货交第一承运人装卸费用FOB变形解决装船费用划分；CFR、CIF变形解决卸船费用划分FCA卖方负责装货费，无变形；CPT、CIP承担卸货费，无变形；运送单据已装船清洁单据各种后注地名FOB + 出口国港口；CFR、CIF + 进口国港口FCA + 出口国装运地；CPT、CIP + 进口国地点四、FOB、CFR、CFR的术语变形术语的变形，不改变风险划分低点，仅为解决装卸费的责任划分；术语变形仅在租船运送大宗散装货品情况时合用。1、 FOB术语变形： FOB班轮条件（FOB LINER TERMS）：买方负责装船、平舱、理舱费用，但风险仍在货装船上转移，不能因买方负责装船就认为风险在码头转移； FOB吊钩下交货（FOB UNDER TACKLE）：卖方负责运货到船下，涉及船不能靠岸而发生的驳船费用。装船及其后的费用由买方负责； FOB船上交货并理舱（FOB STOWED或FOBS）：卖方承担装船及理舱费用，假如发生平舱费用则由买方承担； FOB船上交货并平舱（FOB TRIMMED或FOBT）：卖方承担装船及理舱费用，假如发生平舱费用则由买方承担； FOB船上交货、平舱并理舱（FOB TRIMMEDAND STOWED或FOBST）：卖方承担装船、平舱及理舱费用。2、 CFR、CIF术语变形： CFR / CIF班轮条件（CFR / CIF LINER TERMS）：卖方参照班轮运送负责卸货费用； CFR / CIF卸到岸上（CFR / CIF LANDED）：卖方负责卸货以及货卸码头发生的捐税等； CFR / CIF吊钩下交接（CFR / CIF EX TACKLE）：卖方负责货卸船下但不承担驳船费用等； CFR / CIF舱底交货（CFR / CIF EX SHIPS HOLD）：卖方不负责任何卸货费用，船上完毕交货。五、INCOTERMS 2023版总结：1、 国际贸易中假如想合用INCOTERMS 2023必须注明，如：CFR SHANGHAI INCOTERMS 20232、 买卖双方一般义务是交单交货和付款赎单，交单中的单据可以是起同等作用的电子记录或程序等。3、 除了EXW，其余都是卖方办理出口报关；除了DDP，其余都是买方办理进口报关；4、 EXW没有界定哪方办理运送手续；FCA、FAS、FOB买方负责订立运送协议；CFR、CPT、CIF、CIP、DAT、DAP、DDP，卖方负责订立运送协议；5、 CIF和CIP卖方负责订立保险协议；其余术语，没有界定哪方办理投保手续；6、 EXW、FCA、CPT和CIP出口国境内任何地点交货；FAS、FOB、CFR、CIF也是出口国交货，但在出口国港口船上交货；DAT、DAP、DDP在目的国交货。注意： 7、 交货的同时转移风险，这跟费用的支付无关，如交费托运、如缴费投保。8、 买卖双方都应当履行及时告知对方的义务，否则承担相应的责任，涉及遭受损失后的补偿责任。9、 电子交货凭证等效于纸质凭证；在EXW项下，卖方无责任交凭证；FOB、FCA、FAS项下，卖方无交付运送凭证和保险凭证，由于买方负责托运缴费，卖方也没用责任与义务投保；CPT、CFR、CIF、CIP要交运送凭证，DAT、DAP、DDP项下卖方交付凭证，但未必一定是运送凭证。10、 费用划分：l 出口报关费用：除了EXW由买方负责外，其余都由卖方负责；l 进口报关费用：除了DDP卖方负责外，其余都是买方承担；l 装货费用：EXW、FAS、FCA由买方承担，此外，都由卖方负责；l 卸货费用：除了DAT由卖方承担外，此外都由买方负责；l 保险费：只有CIP、CIF由卖方负责，此外都没有明确谁承担；l 运送费用：除了EXW、FAS、FCA、FOB由买方负责外，其余的都由出口方负责。六、选择贸易术语遵循的原则：1、要控制运送风险：出口项下，尽也许选择非FOB及类FOB术语；进口项下，尽也许选择FOB或类FOB术语。2、考虑货品特性及运送条件：如无直达船只或者运送工具，则尽量选择不负责运送的贸易术语。3、 考虑运价：如运价有上涨趋势，则报价时不用包含了运费在内的术语，假如要用也要尽也许把运价上涨因素考虑在内。4、 考虑运送方式：如出口项下，为了尽早转移风险、交单取得货款等，则就不要选用港口船上交货的术语。5、 考虑海上风险：如战争期间，则出口尽量不要使用承担运费的贸易术语特别是D组术语。6、 考虑办理进出口结关手续的难易：进口项下，尽也许不要采用EXW成交，出口项下，不要使用DDP术语，由于国外的贸易管制不是我方可以了解并容易做到的。七、INCOTERMS 2023版与2023版相比的改变。1、 由2023版的13个术语改成了11个，删除了DAF、DES、DEQ、DDU，增长了DAT、DAP2、 简化了分类方式：全能型贸易术语，合用一切运送方式；水运贸易术语，仅合用江海或内河运送。3、 改FOB、CFR、CIF的船舷交货为船上交货。4、 明确贸易术语也可以用国内贸易，而不仅限于国际贸易。5、 确认电子凭证与纸质凭证有同等效力。等等。